主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

题目

主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

相似考题

1.某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，末代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有( )。A．加工企业应按规定补税B．商场应按规定补税C．对加工企业应给予处罚D．对商场应给予处罚

2.A企业应代收代缴消费税（ ）万元。A．38．29B．39．86C．43．29D．44．85

3.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （ ）

4.某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有（）。A.加工企业应按规定补税B.商场应按规定补税C.对加工企业应给予处罚D.对商场应给予处罚

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  • 第1题：

    本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。(不包括代收代缴消费税)

    A．-5766.43

    B．4883.57

    C．16358.57

    D．-5866.43


    正确答案：B
    解析：业务(1)
      以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
      销项税=进项税=250×350×17％=14875(元)
      消费税=350×295×30％=30975(元)
      业务(2)
      销项税=360×60×17％=3672(元)
      消费税=360×60×30％=6480(元)
      业务(3)
      国外进口货物应按组成计税价格计征消费税。
      进口香粉应纳消费税=(60000+35000)÷(1-30％)×30％=40714.29(元)
      进口香粉

  • 第2题：

    关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是（ ）。

    A．丙企业代收代缴的消费税应为45000元

    B．丙企业代收代缴的消费税应为54000元

    C．委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税

    D．委托加工收回烟丝出售应补缴消费税9000元


    正确答案：AC

  • 第3题：

    委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）


    正确答案：×
    委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

  • 第4题：

    设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（　）。

    A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
    B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
    C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
    D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

    答案：D
    解析：
    由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第5题：

    某日化企业甲企业为增值税一般纳税人，2018年12月与乙企业签订加工合同，为乙企业加工一批高档化妆品，合同约定乙企业提供原材料金额12万元，当月将加工完毕的高档化妆品交付乙企业，开具的增值税专用发票注明收取的辅助材料费金额2万元、加工费10万元。甲企业未代收代缴消费税。
    乙企业收回的化妆品已直接销售，取得不含税销售额为35万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
    问题：
    <1>、判断该业务是否为消费税法规定的委托加工应税消费品业务并说明理由。
    <2>、指出该业务应由谁补缴消费税并简述补缴税款的计税依据。
    <3>、计算该业务应缴纳的消费税金额并作出计提消费税的账务处理。
    <4>、主管税务机关对甲企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？


    答案：
    解析：
    <1>、该业务为委托加工的应税消费品业务。
    委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
    本题中委托方乙企业提供原材料，受托方甲企业收取加工费和代垫部分辅助材料加工高档化妆品，因此为委托加工的应税消费品业务。
    <2>、 该业务应由乙企业补缴消费税。受托方甲企业未代收代缴消费税，委托方乙企业应当补缴消费税。
    对委托方补征税款的计税依据是：收回的应税消费品已直接销售的，按销售额计税补征。
    <3>、 乙企业应缴纳的消费税金额＝35×15%＝5.25（万元）
    借：税金及附加 52500
    　　贷：应交税费——应交消费税 52500
    <4>、 受托方甲企业没有代收代缴税款，则应按照《税收征收管理法》规定，对受托方甲企业处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第6题：

    受托加工应税消费品的企业，代收代缴消费税的同时，也应代收代缴城市维护建设税。其适用税率为委托方所在地适用税率。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    不定项题
    有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是(    )。
    A

    该业务消费税的纳税人为甲企业

    B

    该业务由甲企业代收代缴消费税

    C

    该业务消费税的纳税人为乙企业

    D

    该业务由乙企业代收代缴消费税


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    关于乙企业和丙企业受甲企业委托加工产品的行为中涉及消费税征缴的说法中，正确的是（　　）。[2012年真题]
    A

    乙企业负有代收代缴消费税的义务

    B

    丙企业负有代收代缴消费税的义务

    C

    乙企业负有代扣代缴消费税的义务

    D

    丙企业负有代扣代缴消费税的义务


    正确答案： B,C
    解析：
    《消费税暂行条例》第4条第2款规定，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

  • 第9题：

    问答题
    计算题： 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2010年10月发生以下业务： (1)购进一批Pu材料，增值税专用发票注明价款l0万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34刀兀;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 (2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 (3)购进～批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25•5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。 (4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 (5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证) 要求： 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。 (2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。 (3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。 (5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。 (6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?

    正确答案： (1)乙企业代收代缴消费税=0.25×100×10%=2.5(万元)
    (2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
    (3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30(万元)
    (4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)÷(1-10%)×10%×20%=4(万元)
    (5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)
    销项税额=28×17%+300×17%=55.76(万元)
    应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)
    (6)在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款(对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2019年5月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年4月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未人账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。
    A

    要求甲企业补缴消费税税款

    B

    要求张某补缴消费税税款

    C

    应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至5倍的罚款

    D

    应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。()
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。

    正确答案：
    该企业应纳的消费税=(60+3÷1.16)×15%+175÷1.16×15%+1.8×15%+15×(1+5%)÷(1-15%)×15%-18=17.07(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    计算代收代缴乙企业消费税。


    正确答案：×
    代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)

  • 第14题：

    下列说法正确的是( )

    A．甲企业代收代缴的消费税为24000元

    B．甲企业代收代缴的消费税为16800元

    C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税


    正确答案：AC

  • 第15题：

    加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。

    A．0

    B．1．25

    C．1．32

    D．1．35


    正确答案：C

  • 第16题：

    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：
    　　（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
    　　（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
    　　（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元。
    　　（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
    　　（5）主管税务机关在月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
    　　（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已在发票平台勾选认证）
    　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
    　　（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。
    　　（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
    　　（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
    　　（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
    　　（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
    　　（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？


    答案：
    解析：
    （1）乙企业应代收代缴的消费税＝0.25×100×10%＝2.5（万元）
    　　（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税＝28×10%－2.5＝0.3（万元）
    　　（3）甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税＝300×10%＝30（万元）
    　　（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税
    　　＝（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%=4（万元）
    　　（5）进项税额＝1.3＋0.26＋19.5＋3.9＝24.96（万元）
    　　销项税额＝28×13%＋300×13%＝42.64（万元）
    　　甲企业当月应纳增值税＝42.64－24.96＝17.68（万元）
    　　（6）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。

  • 第17题：

    委托加工收回的应税消费品尚未销售，由于受托方未代收代缴消费税，委托力+应看作自制应税消费品补交消费税。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2019年4月发生以下业务：（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付不含增值税加工费2万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。（2）将委托加工收回的球包全部批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。（5）主管税务机关在6月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。（1）计算业务（1）乙企业应代收代缴的消费税。（2）计算业务（2）甲企业批发球包应缴纳的消费税。（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。（5）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    判断题
    委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

  • 第20题：

    判断题
    受托加工应税消费品的企业，代收代缴消费税的同时，也应代收代缴城市维护建设税。其适用税率为委托方所在地适用税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2013年10月发生以下业务： （1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元，增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。 （2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。 （3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。 （4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。 （5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题： 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

    正确答案： 在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有按规定代收代缴消费税税款，委托方要补缴税款，对受托方不再重复补税，但要按《征管法》规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    计算乙企业已代收代缴的消费税。

    正确答案：
    药酒属于其他酒,消费税计算采用从价计税的方法。则:
    乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    税务机关在税务检查中发现，张某委托本地甲企业（非个人）加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，甲企业未代收代缴委托加工环节的消费税。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）
    A

    要求甲企业补缴税款

    B

    要求张某补缴税款

    C

    应对张某处以未交消费税额0.5倍至3倍的罚款

    D

    应对甲企业处以未代收代缴消费税税额0.5倍至5倍的罚款


    正确答案： B
    解析： 对于受托方没有按规定代收代缴税款的，并不能因此免除委托方（张某）补缴税款的责任。在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方（张某）要补缴税款，对受托方（甲企业）处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

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