若企业成立物业公司，由物业公司签订房租合同，计算应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。

题目

若企业成立物业公司，由物业公司签订房租合同，计算应缴纳的营业税、城建税及教育费附加。

相似考题

1.该厂1999年度应缴纳的税种及其附加包括( )。A．增值税B．消费税C．营业税D．城建税及教育费附加E．企业所得税

2.计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加；

3.2007年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计（ ）万元。A.530.20B.533.50C.318.12D.320.10

4.“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业销售过程中，应缴纳的各种税金及 附加，包括消费税、营业税、增值税、教育费附加等。 （ ）

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  • 第1题：

    境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）

    A.甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加

    B.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元

    C.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元

    D.甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元


    参考答案：C

    （1）境外甲企业是营业税的纳税人，境内乙企业为其扣缴义务人；
    （2）代扣代缴营业税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地，且其税率按代扣代缴地适用税率计算；
    （3）应纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加=300×5%×（1+7%+3%+2%）=16.8（万元）。

  • 第2题：

    企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括( )。

    A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税

    B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加

    C.丙银行购买土地支付的契税

    D.丁工业企业转让不动产应当缴纳的营业税


    参考答案：AB 

  • 第3题：

    该公司应缴纳的城建税和教育费附加为（ ）。

    A．城建税为192.5元

    B．城建税为82.5元

    C．教育费附加为82.5元

    D．教育费附加为52.5元


    正确答案：AC

  • 第4题：

    关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的有（ ）。

    A．因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误

    B．应纳城建税为5.6万元

    C．应纳教育费附加为2.4万元

    D．该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确


    正确答案：ABC

  • 第5题：

    以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是( )。

    A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

    B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加

    C.代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税

    D.代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加


    答案：CD

  • 第6题：

    位于某市的某外商投资企业，2012年3月委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理（ ）。

    A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元

    B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元

    C．不缴纳城建税和教育费附加

    D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元


    正确答案：A
    自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加，在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加＝1600×(5%+3%)=128(元)

  • 第7题：

    综合申报输入营业税金额少于2万，为什么城建税，教育费附加，地方教育费附加没有自动计算？


    正确答案:按照《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税【2013】52号）、《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（2013年第49号）规定，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元（按季纳税的为6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。我*局已对大集中征收系统进行了统一维护。请您如实填报“应税营业额”“适用税率”等数据信息，征收系统将对您提交的信息进行判断，对符合上述文件规定的，在您提交信息后，后台系统将自动进行免税处理，同时将您本期应缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加处理为0。但您应缴纳的其他税费仍按照其他税费政策规定处理。

  • 第8题：

    如何计算应交增值税、应交消费税、应交营业税、应交城建税及教育费附加？


    正确答案: 应交增值税纳税人按其经营规模及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人增值税的计算采用购进抵扣法，即企业购入货物或接受劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，其公式为：
    应交增值税额=不含税销售额×增值税征收率
    消费税的计税方法主要有从价定率和从价定额两种。从价定率是根据商品销售价格和规定的税率计算应交消费税；从价定额是根据商品销售数量和规定的单位税额计算应交消费税。
    营业税的应交税额按照营业额和规定的营业税率计算确定。计算公式为：
    应交营业税=提供劳务、转让无形资产或销售不动产的营业额×营业税率
    城市维护建设税（简称城建税）是对从事生产经营活动的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税、营业税为依据，按纳税人所在地适用的不同税率计算征收的一种税。
    教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用与城建税一样，也是按照企业应交流转税（增值税、消费税、营业税）的一定比例计算，并与流转税一起缴纳。

  • 第9题：

    企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反映的税金包括（）。

    • A、甲企业销售自产货物缴纳的消费税
    • B、乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加
    • C、丙银行购买土地支付的契税
    • D、丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税

    正确答案:A

  • 第10题：

    问答题
    某市区企业2014年11月签订一份购买1辆自用小轿车的合同，购买价款80000元。该企业当月实际缴纳增值税20000元，缴纳营业税10000元。要求：计算该企业应缴纳的印花税、车辆购置税、城市维护建设税和教育费附加。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下关于城建税和教育费附加的说法，正确的有（　　）。
    A

    城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳

    B

    自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人开始征收城建税及教育费附加

    C

    代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税

    D

    代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，城建税和教育费附加都有进口环节不征、出口环节不退的规则。

  • 第12题：

    判断题
    目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于销售税金及附加下列说法正确的是()。

    A、县级市城建税是7%

    B、城建税根据当地要求缴纳，一般地级市为7%

    C、教育费附加税包含3%教育费附加及地方教育费附加2%

    D、销售税金包含企业所得税，高新技术企业按照15%缴纳


    正确答案：BC

  • 第14题：

    按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是( )。

    A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税

    B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

    C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税

    D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税


    正确答案：B
    解析：与房地产有关的税金是指：房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城建税和教育费附加。

  • 第15题：

    下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（ ）。

    A．应缴纳营业税250元

    B．应缴纳营业税750元

    C．应缴纳城建税37.5元

    D．应缴纳教育费附加22.5元


    正确答案：BD

  • 第16题：

    31日，按7% 的城市维护建设税率和3%的教育附加率计算本月应交城建税和教育附加。以下会计分录中正确的是( )

    A、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 580

    B、借：营业税金及附加 1 580

    贷：其他应交款——教育费附加 1 580

    C、借：营业税金及附加 1 580

    贷：应交税费——应交城建税 1 106

    其他应交款——教育费附加 474

    D、借：营业税金及附加 1 130

    贷：应交税费——应交城建税 791

    其他应交款——教育费附加 339


    正确答案：C

  • 第17题：

    《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第3行“营业税金及附加”，应当包括以下（ ）项目。

    A．生产企业经批准的免抵税额应缴纳的城建税及教育费附加

    B．运输企业当期运输收入应缴纳的营业税、城建税及教育费附加

    C．房地产开发公司销售商品房应纳的土地增值税

    D．矿山企业收购未税大理石代扣代缴的资源税

    E．企业收到先征后返的增值税


    正确答案：ABC
    选项D，矿山企业扣缴的资源税，不是企业自身的税费，不记入“营业税金及附加”中，应计入采购成本；选项E应当记入“营业外收入”中。

  • 第18题：

    目前，我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加


    正确答案:错误

  • 第19题：

    企业计算缴纳的教育费附加，应当计入（）。

    • A、主营业务成本
    • B、其他业务成本
    • C、营业税金及附加
    • D、管理费用

    正确答案:C

  • 第20题：

    境外甲企业向境内某县的乙企业转让一处位于境内市区的房产，取得转让收入300万元，该房产为境外甲企业委托建筑企业建造，建造成本100万元。关于此项业务下列说法正确的是（）

    • A、甲企业不需要缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加
    • B、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.5万元
    • C、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加16.8万元
    • D、甲企业应缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育附加11.2万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税及教育费附加有关规定的有（）。
    A

    城建税及教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

    B

    因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城建税及教育费附加也同时退库

    C

    纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城建税及教育费附加

    D

    当期免抵的增值税税额应纳入城建税及教育费附加计税依据中


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 选项A、B、C、D的表述均正确。

  • 第22题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    计算该企业6月应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。

    正确答案：
    该企业6月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加=(592222+3591000)×(7%+3%+2%)=501986.64(元)。
    解析： 暂无解析

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