某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2005年9 月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2 万元，取得运输企业开具的普通发票（3）另有上期留抵税额6 万元。10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，发票已通过认证，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万
题目
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。
2005年9 月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2 万元，取得运输企业开具的普通发票（3）另有上期留抵税额6 万元。
10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，发票已通过认证，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注：出口货物适用增值税税率17%，退税率13%。
根据上述资料计算：
1、该企业9月份当月应纳税额。
2、该企业9月份出口货物免抵退税额。
3、该企业9月份免抵税额。
4、该企业10月份出口货物免抵退税额。
5、该企业10月份应退税额。
相似考题
参考答案和解析
正确答案：
1、9月免抵退税不得免征和抵扣税额为：180×（17%-13%）=7.2万元；
9月应纳税额：50×17%-[100×17%+2×7%-7.2]-6=－7.44万元。
2、9月份出口货物免抵退税额=180×13%=23.4万元。
3、因为7.44小于23.4，所以应退税额为7.44万元，当期免抵税额为23.4-7.44=15.96万元。
4、10月免抵退税额抵减额为：（40+10）×13%=6.5万元，
该企业10月份出口货物免抵退税额为：120×13%-6.5=9.1万元。
5、当月应纳税额：80×17%-｛ 100×17%-[120×（17%-13%）-（40+10）×（17%-13%）] ｝=－0.6万元。
0.6小于9.1，所以10月份应退税额为0.6，当期免抵税额为9.1-0.6＝8.5
1、9月免抵退税不得免征和抵扣税额为：180×（17%-13%）=7.2万元；
9月应纳税额：50×17%-[100×17%+2×7%-7.2]-6=－7.44万元。
2、9月份出口货物免抵退税额=180×13%=23.4万元。
3、因为7.44小于23.4，所以应退税额为7.44万元，当期免抵税额为23.4-7.44=15.96万元。
4、10月免抵退税额抵减额为：（40+10）×13%=6.5万元，
该企业10月份出口货物免抵退税额为：120×13%-6.5=9.1万元。
5、当月应纳税额：80×17%-｛ 100×17%-[120×（17%-13%）-（40+10）×（17%-13%）] ｝=－0.6万元。
0.6小于9.1，所以10月份应退税额为0.6，当期免抵税额为9.1-0.6＝8.5
更多“某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。 2005年9月份发生以下业务:(1)国内购进原 ”相关问题
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第1题：
下列单位不需要缴纳城建税和教育费附加的是( )。
A．只从事出口业务，且出口货物享受免并退政策的单位
B．既从事出口又从事内销业务的单位
C．外商驻中国代表处
D．内销自产软件的软件开发企业
E．一般纳税人的废旧物资经营单位销售废旧物资
正确答案：ACE
解析：城建税和教育费附加进口不征，出门不征也不退；对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；一般纳税人废旧物资经营单位销售废旧物资免征增值税。 -
第2题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业运输业务应纳增值税为( )万元。
A.6
B.7
C.10
D.17答案：C解析：本题考查运输业应纳增值税的计算。交通运输业应纳增值税税率为10%。该企业运输业务应纳增值税=100×10%=10(万元)。 -
第3题：
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂的运输业务收入应纳营业税为()万元。
A:3.5
B:2
C:1.5
D:3.9答案：C解析：第(1)项业务取得进项税额为600万元，第(2)项业务取得销项税额为8000*17%=1360（万元），第(3)、(4)业务应纳营业税。因此，该厂本月应纳增值税额=1360-600=760(万元)。
该厂作为一般纳税人，增值税税率为17%，故A项所述错误，不选。B项所述正确，应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的；或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售货物行为，应缴纳增值税。D所述错误。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，应视同销售货物行为，应缴纳增值税，C项所述正确。综上可知，本题答案为B、C。
租赁业务应按服务业征收营业税，其税率为5%。该厂的租赁收入应纳营业税=100*5%=5（万元）。
运输业营业税征税率为3%，该厂的运输收入应纳营业税=50*3%=1.5(万元)。
第(3)、(4)两项业务中应纳营业税之和即为该厂本月计缴纳的营业税，故本题答案为C。 -
第4题：
下列进口或者出口的货物，申报时应当在拫关单“贸易方式”栏填报“一般贸易” 的是（ ）。
A.个体工商业者经批准进口的小型生产工具
B.外商投资企业进口供加工内销产品的料件.
C.国内经营租赁业务的企业进口自用的设备 D.补偿贸易业务中收取外汇的出口产品答案：B,C,D解析：一般贸易指的是我国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易。 本监管方式包括：①以正常交易方式成交的进出口货物；②来料养殖、来料种植进出口货物；③保税仓库进口供应中国籍国际航行运输工具使用的燃料、物料等保税货物；④境内 企业在境外投资作为实物投资运出的设备、物资；⑤外商投资企业进口供加工内销产品的 料件;⑥贷款援助的进出口货物；⑦外商投资企业用国产原材料加工产品出口或经批准自行收购国内产品出口的货物；⑧国内经营租赁业务的企业购进的出租用货物；⑨经营保税 仓库业务的企业购进的自用货物；⑩经营免税品和免税外汇商品的企业购进自用的手推车、货架等货物；?外籍船舶、飞机等运输工具在我国境内添加的国产燃料、物料及零配件。 D项中虽然是补偿贸易业务，但需要收取外汇，按照规定也应属于“一般贸易”，因此B、 C、D三项正确。 -
第5题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
2020年6月经营业务如下：
当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
当月免税购进原材料金额50万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：计算相关的增值税款。答案：解析：“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
借：主营业务成本 8万
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 8万
B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
借：主营业务成本 -2万
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） -2万
当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
应退税额＝11（万元）→熟小原则；
当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
相关会计分录为：
借：应收出口退税款 11万
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 13.5万 -
第6题：
涉外企业发生的经济业务，一般包括（）。
- A、进口业务
- B、出口业务
- C、对外投资业务
- D、对外融资业务
- E、吸收外币资本投资业务
正确答案:A,B,C,D,E -
第7题：
（）是指从中华人民共和国境内购进用于国内销售或出口的所有商品。
- A、国内购进商品
- B、国外购进商品
- C、国内销售商品
- D、国内出口商品
正确答案:A -
第8题：
某企业采用人民币作为记账本位币。下列项目中不属于该企业外币业务的是（）。
- A、与中国银行之间发生的欧元与人民币的兑换业务
- B、与外国子公司发生的以人民币计价结算的购货业务
- C、与国内企业发生的以欧元计价的销售业务
- D、与国内子公司发生的以美元计价结算的购货业务
正确答案:B -
第9题：
多选题对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）A生产企业自营出口自产货物
B生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
C生产企业承接国外修理修配业务
D国内生产企业中标销售的机电产品
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题对于企业单证齐全并信息齐全的（）属于免税业务。A一般贸易出口
B进料加工出口
C来料加工
D小规模纳税人出口业务
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2016年9月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为13％，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。A当期免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
B当期免抵税额为6.5万元
C当期因为应纳税额为正数，所以不退税
D当期应退税额为2.6万元
正确答案： C,D解析： （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50X（17％-13％）=2（万元） （2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120X（17％-13％）-2=2．8（万元） （3）当期应纳税额=80X17％-（17-2．8）-2=-2．6（万元） （4）当期免抵退税抵减额=50X13％=6．5（万元） （5）当期“免、抵、退”税额=120X13％-6．5=9．1（万元） （6）当期应退税额=2．6（万元） （7）当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额=9．1-2．6=6．5（万元） -
第12题：
多选题涉外企业发生的经济业务，一般包括（）。A进口业务
B出口业务
C对外投资业务
D对外融资业务
E吸收外币资本投资业务
正确答案： A,E解析： 暂无解析 -
第13题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳消费税为( )万元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳消费税=16380÷(1+16%)×5%=706.03(万元)。 -
第14题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：汽车租租赁业务应纳营业税为()万元。
A:1.5
B:1.8
C:3
D:6答案：C解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第15题：
共用题干
某机械制造厂为增值税一般纳税人，适用的消费税税率为8%。2014年1月发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为600万元。(2)销售库存商品一批，取得销售收入（不合税）总额为8000万元。(3)兼营大型机械租赁业务，取得收入100万元。(4)兼营运输业务，取得收入50万元。该厂的租赁业务应纳营业税为()万元。
A:5
B:0.2
C:0.68
D:1答案：A解析：第(1)项业务取得进项税额为600万元，第(2)项业务取得销项税额为8000*17%=1360（万元），第(3)、(4)业务应纳营业税。因此，该厂本月应纳增值税额=1360-600=760(万元)。
该厂作为一般纳税人，增值税税率为17%，故A项所述错误，不选。B项所述正确，应选。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者的；或者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠与他人，应视同销售货物行为，应缴纳增值税。D所述错误。将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户，应视同销售货物行为，应缴纳增值税，C项所述正确。综上可知，本题答案为B、C。
租赁业务应按服务业征收营业税，其税率为5%。该厂的租赁收入应纳营业税=100*5%=5（万元）。
运输业营业税征税率为3%，该厂的运输收入应纳营业税=50*3%=1.5(万元)。
第(3)、(4)两项业务中应纳营业税之和即为该厂本月计缴纳的营业税，故本题答案为C。 -
第16题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（ ）万元。A.10.8
B.7.68
C.6.96
D.4.8答案：D解析：免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（32+8）×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。 -
第17题：
原兼营增值税、营业税业务分别享受小微企业优惠政策的纳税人，如何享受小微企业增值税优惠政策？
正确答案:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。 -
第18题：
对于企业单证齐全并信息齐全的（）属于免税业务。
- A、一般贸易出口
- B、进料加工出口
- C、来料加工
- D、小规模纳税人出口业务
正确答案:C -
第19题：
某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是（）
- A、已取得的专用发票丢失后有销货方提供存根联复印件的购进货物
- B、水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
- C、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
- D、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）
- A、生产企业自营出口自产货物
- B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
- C、生产企业承接国外修理修配业务
- D、国内生产企业中标销售的机电产品
正确答案:A,B,C,D -
第21题：
问答题某化工生产企业（一般纳税人）兼营内销与外销，2012年10月发生以下业务： （1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元； （2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元； （3）内销货物不合税价80万元，外销货物销售额120万元。 该出口货物退税率为11％，另有上期未抵税额2万元。计算当期出口退税额。正确答案：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(40+10)×(17%-11%)=3(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%-11%)-3=4.2(万元)
(3)当期应纳税额=80×17%-(17-4.2)-2=-1.2(万元)
(4)免抵退税额抵减额=(40+10)×11%=5.5(万元)
(5)“免抵退”税额=120×11%-5.5=7.7(万元)
(6)应退税额=1.2万元
(7)当期免抵税额=7.7-1.2=6.5(万元)解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题对增值税一般纳税企业，下列各项业务中，需要转出进项税额的有（）。A购进物资用于对外长期股权投资
B购进物资发生非正常损失
C购进物资用于职工个人消费
D购进物资生产的产品已经出口
E购进物资生产的产品用于广告
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是（）A已取得的专用发票丢失后有销货方提供存根联复印件的购进货物
B水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
D混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
正确答案： D,C解析： 暂无解析