2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23．4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。A．26．2B．33C．27．5D．30．5

题目

2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23．4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A．26．2

B．33

C．27．5

D．30．5

相似考题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。1999年10月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款30万元，增值税专用发票注明进项税额为3.9万元。(2)外购低值易耗品价款1万元，增值税专用发票注明进项税额1700元。(3)从农业生产者手中收购玉米10万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件5000元，取得普通发票。(5)购进煤炭100吨，价款1.2万元，增值税专用发票注明进项税额1560元。(6)生产用外购机器设备一台，价款120万元，发票注明的进项税额为20.4万元。该酒厂10月份销售货物情况如下：①销售给某批发站散白酒2吨，销售收入60万元(不含税)。②销售给某批发企业瓶装白酒800箱，每箱108元(不含税)，销售收入86400元(粮食白酒消费税税率为25%)。根据上述资料回答下列问题：本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。A．57110B．52260C．53110D．64110

2.(二)某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年10月经营情况如下：(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输发票，运输途中损失4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元该酒厂本月应纳增值税( )万元。A．8.32B．12.52C．11.82D．5.92

3.2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。A．26.2B．33C．27.5D．30.5

4.2009年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。A．8.98B．8.94C．8.9D．9.02

更多“2012年5月,某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米,取得农产品收购凭证,注明价款100万 ”相关问题

  • 第1题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13％的低税率。

  • 第2题：

    某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进大米一批，收购额为1 000元，取得普通发票，并支付运费300元，装卸费50元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

    A．113．25

    B．115．875

    C．151

    D．152．5


    正确答案：A

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。

    A．3．99

    B．3．94

    C．3．79

    D．3．66


    正确答案：A


  • 第4题：

    2011年11月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米，取得农产品收购凭证，注明价款120万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款21．06万元、加工费47．97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（ ）万元。

    A．8．6

    B．8．94

    C．8．9

    D．9．02


    正确答案：A


  • 第5题：

    某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进固定资产
    • D、购进免税农产品

    正确答案:C

  • 第6题：

    按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。

    • A、从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品
    • C、用于集体福利的购进货物
    • D、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    正确答案:C

  • 第7题：

    增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

    • A、购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
    • B、向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
    • C、从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
    • D、从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    单选题
    某白酒企业（增值税一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食白酒50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类白酒的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（）万元。（白酒消费税税率20%，定额税率为0.5元/斤，1吨=2000斤）
    A

    42.86

    B

    44.1

    C

    47.86

    D

    49.1


    正确答案： C
    解析： 税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算，没有同类售价的按组价公式计算。受托方应代收代缴的消费税＝[120×（1－13%）＋67.02+50×2000×0.5/10000]÷（1－20%）×20%+50×2000×0.5/10000＝49.1（万元）

  • 第9题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于本题的表述中，正确的是（）。
    A

    从农业生产者手中购进免税农产品，不可以抵扣进项税

    B

    销售货物时委托运输企业负责运输，支付的运费可以抵扣进项税

    C

    购进货运卡车，不可以抵扣进项税

    D

    销售货物并负责运输，收取的运费也要计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用于13%的低税率。

  • 第11题：

    单选题
    某卷烟厂（一般纳税人）2018年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为（　　）。
    A

    5200元

    B

    6344元

    C

    6336元

    D

    6978.4元


    正确答案： D
    解析：
    烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算。烟叶收购金额＝收购价款×（1＋10%）＝40000×（1＋10%）＝44000（元）；应纳烟叶税税额＝收购金额×20%＝44000×20%＝8800（元）；烟叶进项税额＝（收购金额＋烟叶税）×12%＝（44000＋8800）×12%＝6336（元）。

  • 第12题：

    单选题
    按规定，不能从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
    A

    从销售方面取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B

    一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品

    C

    用于集体福利的购进货物

    D

    从海关取得的完税凭证上注明的增值税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的人账成本是()元。

    A．11050

    B．8500

    C．76500

    D．73950


    正确答案：D

  • 第15题：

    某食品加工厂为增值税一般纳税人，从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元，从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付运输企业运输费用4000元，取得运输企业开具的运输发票，将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利，则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。

    A．12628

    B．19710

    C．19720

    D．19547


    正确答案：B
    本期可以抵扣的进项税额=(150000×13%+50000×13%+4000×7%)× 3/4=19710(元)

  • 第16题：

    （2011年）某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）


    答案：错
    解析：
    （ 1）增值税一般纳税人销售谷物（初级农产品），适用 9%的低税率；（ 2）农业生产者销售自产谷物，免征增值税。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    申报抵扣进项税的抵扣凭证不包括（）

    • A、增值税专用发票
    • B、购买农产品取得的农产品收购发票
    • C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    • D、从小规模纳税人处取得的合法购进凭证

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    2012年5月，某白酒企业（一般纳税人）从农业生产者手中购进大米，农产品收购凭证注明价款120万元，委托某加工企业（小规模纳税人）加工粮食酒精50吨，取得税务机关代开的专用发票，发票上注明加工费67.02万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为（　　）万元。（酒精消费税税率5％）
    A

    8.98

    B

    8.94

    C

    8.9

    D

    9.02


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，委托加工业务中受托方应代收代缴的消费税按受托方的同类售价计算。没有同类售价的按组价公式计算。酒精消费税按从价定率方法计算，故受托方应代收代缴的消费税=（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）=[120×（1-13％）＋67.02]÷（1-5％）×5％=9.02（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    下面关于增值税一般纳税人购进农产品的说法正确的是（）。
    A

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%

    B

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额

    C

    增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为10%

    D

    一般纳税人购进农业产品取得的普通发票，不可以按普通发票上注明的价款计算进项税额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。
    A

    从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B

    从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C

    购进固定资产

    D

    购进免税农产品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    甲公司为生产企业（增值税一般纳税人），主要经营食品的生产，2013年11月发生下列经营业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库；支付某运输企业运费400元，尚未取得增值税发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，收取运费585元（含税，与货款一并核算）。（3）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲企业负责支付运费，取得增值税专用发票注明的价款3000元。（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款30000元。（5）购进货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得税控机动车销售统一发票。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲公司11月需要缴纳的增值税为（）元。
    A

    36605

    B

    36681

    C

    36725

    D

    43435


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2016年6月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额8000元；当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
    A

    15869.25

    B

    13880

    C

    13000

    D

    11890.75


    正确答案： B
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，取得运费专用发票可抵扣进项税额；对于因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元)因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出：进项税额转出=（14500-4500）÷（1-13%）×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25（元）所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75

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