下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。A．某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加B．某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起缴纳教育费附加C．某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

题目

下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。

A．某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加

B．某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起缴纳教育费附加

C．某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D．某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

相似考题

1.关于教育费附加的说法，正确的是( )。A．某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加。D．某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

2.下列有关教育费附加的表述,不符合规定的有()。A.只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳教育费附加。B.对出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加。C.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收教育费附加。D.因减免增值税、消费税而退库的，相应教育费附加可以同时退还。

3.2018年6月甲公司向税务机关实际缴纳增值税10.3万元,实际缴纳消费税20.6万元,已知教育费附加征收比率为3%,计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。A.(10.3+20.6)÷(1+3%)×3%=0.9(万元)B.10.3÷(1+3%)×3%=0.3(万元)C.10.3×3%=0.309(万元)D.(10.3+20.6)×3%=0.927(万元)

4.某公司本月缴纳被查补的增值税1000万元、消费税800万元、企业所得税600万元、增值税滞纳金200万元及罚款300万元。当地教育费附加费率合计5%,则该公司应缴纳教育费附加的金额是:A.120万元B.90万元C.100万元D.115万元

更多“下列关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。A．某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金1万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加B．某下岗失业人员开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年10月8日起缴纳教育费附加C．某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3%缴纳教育费附加D．某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还”相关问题

  • 第1题：

    下列对教育费附加的表述中，正确的有( )。

    A．教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额之和为计征依据

    B．教育费附加分别与增值税、消费税和营业税税款同时缴纳

    C．对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

    D．对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


    正确答案：ABCD
    【解析】由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

  • 第2题：

    关于教育费附加的说法，正确的是（ ）。

    A．某公司出口电视机已退增值税60万元，已缴纳的教育费附加也可以退还

    B．张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2011年1O月8日起缴纳教育费附加

    C．某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

    D．对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的教育费附加，一律不予退(返)还


    正确答案：D
    选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税及教育费附加；选项B，应自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加，所以2011年张某还可以免征教育费附加；选项C，进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

  • 第3题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）关于教育费附加的说法正确的有（　　）。

    A.教育费附加实行地区差额征收率
    B.出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加
    C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
    D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基数
    E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

    答案：D,E
    解析：
    本题考查教育费附加的相关规定。选项A：教育费附加实行统一的征收率，为3%；选项B：出口产品退还的增值税、消费税，不退还教育费附加；选项C：对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税及教育费附加；选项D：教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税基数；选项E：教育费附加有进口不征、出口不退的规则。

  • 第4题：

    关于教育费附加的说法，正确的是( )。

    A、某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
    B、张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
    C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
    D、某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

    答案：D
    解析：
    教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税和营业税同时缴纳。对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

  • 第5题：

    关于教育费附加的说法正确的有( )。

    A.教育费附加实行地区差额征收率
    B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加
    C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加
    D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数
    E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

    答案：D,E
    解析：
    选项A:教育费附加实行统一 的征收率，为3%;选项B:出口产品退还的增值税、消费税，不退还教育费附加;选项C:对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税及教育费附加;选项D:教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税基数;选项E:教育费附加有进口不征、出口不退的规则。

  • 第6题：

    位于市区的某公司 2018 年 12 月应缴纳增值税 170 万元，实际缴纳增值税 210 万元（包括查补以前年度欠缴的增值税 40 万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税 60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）（不考虑地方教育费附加）。

    A.15 万元
    B.17 万元
    C.21 万元
    D.53 万元

    答案：C
    解析：
    城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税税额为计税依据，纳税人查补的增值税、消费税，也应作为城市维护建设税和教育费附加的计税依据。对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为 7%，教育费附加的征收率为 3%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

  • 第7题：

    位于市区的某公司2019年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）合计为（　）万元。

    A.18
    B.20.4
    C.25.2
    D.63.6

    答案：C
    解析：
    应纳城建税和教育费附加（含地方教育附加）=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元）

  • 第8题：

    （2019年）2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（ ）。

    A.（30＋28）×3%＝1.74万元
    B.（20＋12）×3%＝0.96万元
    C.30×3%＝0.9万元
    D.20×3%＝0.6万元

    答案：B
    解析：
    应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率

  • 第9题：

    关于教育费附加说法正确的是（）。

    • A、某公司出口电视机已退增值税60万元，已缴纳的教育费附加也可以退还
    • B、张某下岗失业后开小吃店，2015年10月8日领取的税务登记证，2016年10月8日起缴纳教育费附加
    • C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
    • D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另外有规定外，对随同“三税”所征的教育费附加，一律不予退（返）还。

    正确答案:D

  • 第10题：

    单选题
    关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司以30万元为计税依据缴纳教育费附加

    B

    张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

    C

    某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3％缴纳教育费附加

    D

    某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还


    正确答案： C
    解析：
    A项，教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据；B项，下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加，所以2010年张某还可以免征教育费附加；C项，进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。

  • 第11题：

    单选题
    2018 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为3% 。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    （ 30+28 ）× 3%=1.74 （万元）

    B

    （ 20+12 ）× 3%=0.96 （万元）

    C

    30 × 3%=0.9 （万元）

    D

    28 × 3%=0.84 （万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    关于教育税附加的说法，正确的是(  )。
    A

    教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据

    B

    教育费附加税率为3%

    C

    教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳

    D

    凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加

    E

    凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（ ）。

    A．对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

    B．对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

    C．下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

    D．企业减免营业税1年后才能减免教育费附加


    正确答案：C
    ［答案］：C
    ［解析］：
    教育费附加进口不征、出口不退A.B选项均是错误的；教育费附加随营业税的减免而减免，D选项也是错误的。

  • 第14题：

    关于教育费附加的说法，错误的是（ ）。

    A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据
    B.各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率
    C.海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
    D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

    答案：B
    解析：
    本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3％。

  • 第15题：

    下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有（　）。

    A.现行教育费附加的征收比率统一为3%
    B.地方教育附加征收比率统一为2%
    C.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
    D.纳税人以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据缴纳教育费附加和地方教育附加
    E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    外商投资企业、外国企业及外籍个人在境内有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。

  • 第16题：

    地处市区的A企业，2019年4月应缴纳增值税300万元，其中因符合有关政策而被退库20万元、进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因故被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（ ）。

    A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元
    B.该企业应缴纳教育费附加12万元
    C.对增值税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
    D.假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

    答案：A
    解析：
    对于城市维护建设税及教育费附加有“进口不征、出口不退”的规定，2019年4月丰达企业应缴纳城市维护建设税＝（300－20－30＋150）×7%＝28（万元）。
    应缴纳教育费附加＝（300－20－30＋150）×3%＝12（万元）

  • 第17题：

    位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）合计为（　）万元。

    A.18
    B.20.4
    C.25.2
    D.63.6

    答案：C
    解析：
    应纳城建税和教育费附加=210×（7%+3%+2%）=25.2（万元）

  • 第18题：

    下列关于教育费附加的表述中，正确的有（　）。

    A.外商投资企业不需计算缴纳教育费附加
    B.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
    C.对海关进口的产品征收增值税，同时征收教育费附加
    D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

    答案：B,D
    解析：
    选项A，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。选项C，对海关进口的产品征收增值税，不征收教育费附加。

  • 第19题：

    2018 年 12 月甲企业向税务机关应缴纳增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，向税务机关应缴纳消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率为 3% 。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（30+28）×3%=1.74（万元）
    B.（20+12）×3%=0.96（万元）
    C.30×3%=0.9（万元）
    D.28×3%=0.84（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第20题：

    下列关于教育费附加的表述正确的是（）

    • A、李某下岗后开歌舞厅，2015年领取税务登记证，之后三年免征教育费附加
    • B、某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加
    • C、某企业应缴纳的增值税为100万元，实际缴纳的增值税为80万元，教育费附加应该以100万元为计税依据
    • D、甲企业出口小汽车已退消费税50万元，不应该退还已缴纳的教育费附加

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    下列关于教育费附加的表述正确的是（）
    A

    李某下岗后开歌舞厅，2015年领取税务登记证，之后三年免征教育费附加

    B

    某企业进口小汽车应该缴纳教育费附加

    C

    某企业应缴纳的增值税为100万元，实际缴纳的增值税为80万元，教育费附加应该以100万元为计税依据

    D

    甲企业出口小汽车已退消费税50万元，不应该退还已缴纳的教育费附加


    正确答案： A
    解析： 选项A，对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加；选项B，进口环节不征收教育费附加；选项C，教育费附加的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税，不是应该缴纳的增值税、消费税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。
    A

    对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据

    B

    对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加

    C

    现行教育费附加征收比率为3%

    D

    教育费附加单独缴纳，不与三税同时缴纳


    正确答案： A,C
    解析： （1）选项B：教育费附加"进口不征、出口不退"；（2）选项D://教育费附加与"三税"同时缴纳。

  • 第23题：

    多选题
    关于教育费附加的说法，正确的是(  )。
    A

    教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据

    B

    教育费附加率为3%

    C

    教育费附加分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳

    D

    凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当缴纳教育费附加

    E

    凡办有职工子弟学校的单位，不用缴纳教育费附加


    正确答案： E,C
    解析：

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