研究开发费用适用的税收政策?

题目

研究开发费用适用的税收政策?

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1.下列各项中，应计入企业自行开发并依法申请取得无形资产入账价值的有( )。A．研究与开发人员的工资B．注册费用C．聘请律师费用D．研究开发用设备的折旧费E．研究开发中领用的材料费

2.在委托开发合同中承担全部研究开发费用的是( )A. 研究开发方B. 委托方C. 国家财政D. 研究开发方和委托方共同

3.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。A.开发新技术发生的研究费用B.开发新产品发生的研究费用C.开发新工艺发生的研究费用D.安置残疾人员所支付的工资

4.下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述正确的有( )。A．企业研究阶段的支出应全部费用化B．企业研究阶段的支出应全部资本化C．企业开发阶段的支出应全部费用化D．企业开发阶段的支出应全部资本化E．企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化

参考答案和解析
正确答案：
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
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  • 第1题：

    研发费用加计扣除基本规定中,研究开发的方式有哪些()

    A集中开发

    B委托开发

    C合作开发

    D自行开发


    正确答案：ABC

  • 第2题：

    已计入各期费用的研究开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请专利时，再将原已计入费用的研究开发费予以资本化。（ ）


    正确答案：×
    已经计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得专利权时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。

  • 第3题：

    投资机会研究包括( )等，其重点是对投资环境的分析。

    A:资源开发
    B:市场调查
    C:投资政策
    D:消费分析
    E:税收政策研究

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（　）报表项目。

    A.无形资产
    B.管理费用
    C.研发费用
    D.营业外支出

    答案：B
    解析：
    研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，根据谨慎性的要求，全部费用化计入当期损益，并于资产负债表日转入管理费用会计科目，在利润表中列示为“研发费用”报表项目@##

  • 第5题：

    下列企业的研究开发费用不适用税前加计扣除政策的是（ ）。

    A.生物药品制造企业
    B.房地产企业
    C.机械企业
    D.汽车企业

    答案：B
    解析：
    不适用税前加计扣除政策的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。

  • 第6题：

    下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。

    • A、会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可
    • B、在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用
    • C、会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用
    • D、税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于企业内部研究开发支出的会计处理中，表述正确的有（）

    • A、企业研究阶段的支出应全部费用化
    • B、企业研究阶段的支出应全部资本化
    • C、企业开发阶段的支出应全部费用化
    • D、企业开发阶段的支出应全部资本化
    • E、企业无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，应将所发生的研发支出全部费用化

    正确答案:A,E

  • 第8题：

    我国研究开发费用的处理从无到有，经历的阶段不包括（）。

    • A、研究开发费用全部资本化
    • B、研究开发费用全部费用化
    • C、研究开发费用资本化、费用化各半
    • D、有条件资本化

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    （）是指以设计和开发方便适用的教育产品为目的的研究。
    A

    基础研究

    B

    应用研究

    C

    现场研究

    D

    开发研究


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    委托开发技术合同中，研究开发人的义务有（　　）。
    A

    按照约定制订和实施研究开发计划

    B

    按期完成研究开发工作并交付研究开发成果

    C

    按约定提供技术资料、原始数据，并完成约定协作事项

    D

    合理使用研究开发费用

    E

    按期接受研究开发成果


    正确答案： E,D
    解析：
    CE两项是委托开发技术合同委托人的义务。

  • 第11题：

    多选题
    在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）
    A

    开发新技术发生的研究费用

    B

    开发新产品发生的研究费用

    C

    开发新工艺发生的研究费用

    D

    安置残疾人员所支付的工资

    E

    企业转型对员工进行培训所支付的费用


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。
    A

    会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可

    B

    在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用

    C

    会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用

    D

    税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业自行开发并按法律程序申请取得的专利权，其入账价值包括研究开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福烈费等研究开发费用。 （ ）


    正确答案：×
    企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用入账。开发过程中发生材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费等研究开发费用，应计人当期损益。

  • 第14题：

    无形资产的研究开发项目可分为研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出全部费用化，开 发阶段的支出全部资本化。（ ）


    正确答案：×
    开发阶段的支出符合条件的才能资本化，不符合资本化条件的计入当期损益（首先 在研究开发支出中归集，期末结转管理费用）。

  • 第15题：

    研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在利润表确认为（　）。

    A.无形资产
    B.管理费用
    C.研发费用
    D.营业外支出

    答案：B
    解析：
    本题考核无形资产研究和开发阶段的区分和确认。研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，根据谨慎性的要求应该费用化，计入当期损益(管理费用)，所以答案为B。 @##

  • 第16题：

    下列关于内部研究开发费用的会计处理，不正确的是（　　）。

    A.研究阶段的支出全部费用化，计入当期损益
    B.开发阶段的支出全部资本化，计入无形资产成本
    C.开发阶段的支出不符合资本化条件的，应当费用化，计入当期损益
    D.确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研究开发支出全部费用化，计入当期损益

    答案：B
    解析：
    开发阶段的支出符合资本化条件的，应当资本化计入无形资产的成本；不符合资本化条件的，应当费用化计入当期损益（管理费用）。

  • 第17题：

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产后，不再进行摊销。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    在注册会计师在制定具体审计计划时，应当考虑专项审计的特殊情况不包括（）。

    • A、对于简单研究开发项目、研究开发费用支出发生频率不高或内部控制薄弱的申报企业，注册会计师采用实质性方案可能最为有效
    • B、当申报企业的指标接近高新技术企业认定标准时，应当特别关注高新技术研究开发费用支出的发生、截止与分类认定是否正确
    • C、在测试申报企业对高新技术研究开发费用分类认定时，应当设计相关程序以测试研究开发费用与研究开发项目之间的关联性
    • D、由于高新技术企业研究开发费用支出的审计范围涵盖了三个会计年度，每个会计年度内研究开发费用的发生情况可能不尽相同，但是不必对每个会计年度的研究开发费用支出都设计相应的审计程序

    正确答案:D

  • 第19题：

    （）是指以设计和开发方便适用的教育产品为目的的研究。

    • A、基础研究
    • B、应用研究
    • C、现场研究
    • D、开发研究

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于自行开发的无形资产的说法中，正确的是（）。

    • A、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
    • B、研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的150%加计扣除
    • C、研究开发费用需加计扣除的，按照研究开发费用的50%加计扣除
    • D、会计准则规定，研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，满足一定条件的，才能确认为无形资产

    正确答案:A,D

  • 第21题：

    单选题
    我国研究开发费用的处理从无到有，经历的阶段不包括（）。
    A

    研究开发费用全部资本化

    B

    研究开发费用全部费用化

    C

    研究开发费用资本化、费用化各半

    D

    有条件资本化


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产后，不再进行摊销。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，当期发生的研究开发支出应在资产负债表日确认为（）。
    A

    开发支出

    B

    管理费用

    C

    研究支出

    D

    营业外支出


    正确答案： A
    解析： 无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应当在发生时全部费用化，计入当期管理费用，选项B正确。

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