B公司销售电信设备的行为如何纳税?
题目
B公司销售电信设备的行为如何纳税?
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第1题：
下列销售行为中，免征增值税的是（）。
A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
参考答案：C
其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。 -
第2题：
根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。A:某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B:某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C:批发企业销售货物并送货上门
D:电信部门销售电话并为客户提供电信服务答案：C解析：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定：销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。除此规定外的，从事货物的生产、批发或者零售企业的混合销售行为，视为销售货物征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。选项A应分别核算；选项B、D应缴纳营业税。 -
第3题：
下列混合销售行为中，应当征收增值税的有( )。A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务
B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水
D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务答案：A,D,E解析：纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围。电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并未客户提供有关的电信服务的，属于混合销售，征收营业税;对单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。除另有规定外，对于从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，均视为销售货物，缴纳增值税;对于其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。C选项属于以提供劳务为主营业务的企业的混合销售行为，应当缴纳营业税;DE选项属于以销售为主营业务的单位的混合销售行为，均视为销售货物，缴纳增值税。 -
第4题：
某县电信公司经上级主管部门同意，在某省道一侧实施定向钻施工，穿越公路埋设光缆。该公司行为是否合法？应该如何处理？
正确答案: （1）该公司行为违反了《公路法》第45条的规定。在事先未取得交通主管部门许可的情况下擅自施工，属于违法行为，依法应当受到查处。
（2）交通主管部门应当依法进行处理：第一，依据《公路法》第79条规定，责令停止违法行为，视情节轻重可以处三万元以下罚款。第二，该公司需要穿越公路埋设光缆，应该按照《公路法》第45条的要求，到交通主管部门申请办理许可手续。如果符合许可条件，依法准予许可。如不符合许可条件，交通主管部门不予许可并告知理由。 -
第5题：
试点纳税人销售电信服务时附带赠送用户识别卡，应如何缴纳增值税？
正确答案:《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，试点纳税人销售电信服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自适用的税率计算缴纳增值税。 -
第6题：
下列纳税人经营活动中适用简易办法征收增值税的有（）。
- A、自来水公司销售自来水
- B、典当业销售死当物品
- C、一般纳税人销售他人抵债的设备
- D、旧货经营单位销售旧货
正确答案:A,B,D -
第7题：
税法规定只要企业销售商品或发生（）行为，不管企业成本高低、利润大小和盈亏如何都必须纳税。
正确答案:劳务 -
第8题：
下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
- A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
- B、建筑公司为客户修建房屋
- C、电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
- D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
正确答案:D -
第9题：
下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。
- A、自来水公司销售自来水
- B、机械厂销售机器设备
- C、外贸公司出口服装
- D、商贸公司销售钢材
正确答案:A -
第10题：
问答题混合销售行为主业的选择对纳税有什么影响？在税收筹划中是否应该关注混合销售行为主业的选择？如果应该关注，那么应如何选择混合销售的主业？正确答案： 对混合销售的税务处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及以货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这里所谓的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人的年货物销售额与非应税劳务营业额总额中，年货物销售额超过50%，非应税劳务不到50%。
因此，纳税人可以通过控制应税货物和非应税劳务所占的比例来达到选择缴纳低税负税种的目的。纳税人只要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上，就缴纳增值税；反之，若非应税劳务占到总销售额的50%以上，则需要缴纳营业税。对于一般纳税人而言，一般来说，由于劳务项目可以抵扣的进项税额较少，按照货物的销售为主业依17％的税率缴纳增值税税收负担会偏重，
这种情况下，适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税。对于小规模纳税人，如果营业税税率小于增值税的含税征收率，则适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税；反之，如果增值税的含税征收率小于营业税税率，则适宜选择以货物销售为主业缴纳增值税。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题下列属于应当征收增值税的混合销售行为的是（）。A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
B装潢公司为客户包工包料装修房屋
C零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D饭店提供餐饮服务并销售酒水
正确答案： D解析： 选项A、B、D均为计征营业税的混合销售行为。 -
第12题：
单选题下列混合销售行为，应征增值税的是（ ）A餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C装饰公司为客户包工包料进行装修
D机械厂销售机器并为顾客有偿送货
正确答案： C解析： 选项A、B、C缴纳营业税。 -
第13题：
下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是（ ）。
A．单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
B．航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C．电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案：C
选项A应该向出租单位机构所在地缴纳；选项B应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项D应该向机构所在地主管税务机关缴纳。 -
第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2019年10月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月的销项税额为（ ）万元。A.14.8
B.15.8
C.13.8
D.30.6答案：C解析：基础电信服务适用的增值税税率为9％，增值电信服务适用的增值税税率为6％，销项税额＝100×9％＋80×6％＝13.8（万元）。 -
第15题：
根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有( )。A:向消费者个人销售应税货物
B:向一般纳税人销售生产用设备
C:向一般纳税人销售免税货物
D:大型超市零售食品、服装等生活用品
E:汽车厂商将汽车销售给运输公司答案：A,C,D解析：向一般纳税人销售生产用设备、汽车厂商将汽车销售给运输公司都可以开具增值税专用发票。 -
第16题：
混合销售行为主业的选择对纳税有什么影响？在税收筹划中是否应该关注混合销售行为主业的选择？如果应该关注，那么应如何选择混合销售的主业？
正确答案: 对混合销售的税务处理办法是：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及以货物的生产、批发或零售为主，兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这里所谓的“以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指在纳税人的年货物销售额与非应税劳务营业额总额中，年货物销售额超过50%，非应税劳务不到50%。
因此，纳税人可以通过控制应税货物和非应税劳务所占的比例来达到选择缴纳低税负税种的目的。纳税人只要使应税货物的销售额占到总销售额的50%以上，就缴纳增值税；反之，若非应税劳务占到总销售额的50%以上，则需要缴纳营业税。对于一般纳税人而言，一般来说，由于劳务项目可以抵扣的进项税额较少，按照货物的销售为主业依17％的税率缴纳增值税税收负担会偏重，
这种情况下，适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税。对于小规模纳税人，如果营业税税率小于增值税的含税征收率，则适宜选择以非应税劳务为主业缴纳营业税；反之，如果增值税的含税征收率小于营业税税率，则适宜选择以货物销售为主业缴纳增值税。 -
第17题：
房地产公司销售不动产纳税义务发生时间如何确定？
正确答案:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
纳税人发生应税行为是纳税义务发生的前提。房地产公司销售不动产，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。
在具体交房时间的辨别上，以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准；若实际交房时间早于合同约定时间的，以实际交付时间为准。
以交房时间作为房地产公司销售不动产纳税义务发生时间，主要是基于以下几点考虑：
一是可以解决税款预缴时间与纳税义务发生时间不明确的问题；
二是可以解决房地产公司销项税额与进项税额发生时间不一致造成的错配问题（如果按收到房屋价款作为纳税义务发生时间，可能形成前期销项税额大、后期进项税额大、长期留抵甚至到企业注销时进项税额仍然没有抵扣完毕的现象）。
三是可以解决从销售额中扣除的土地价款与实现的收入匹配的问题。 -
第18题：
下列销售行为中，免征增值税的是（）。
- A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务
- B、电信单位销售移动电话并提供电信服务
- C、其他个人销售自己使用过的物品
- D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
正确答案:C -
第19题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。
- A、14.8
- B、15.8
- C、19.8
- D、30.6
正确答案:B -
第20题：
下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
- A、商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公
- B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
- C、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
- D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案:C -
第21题：
单选题下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A饭店提供餐饮服务并销售酒水
B建筑公司为客户修建房屋
C电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务
D建材城销售建材并实行有偿送货上门
正确答案： D解析： 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。选项A、B、C均属于营业税的征税范围。
考点
增值税制 -
第22题：
单选题下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。A商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公
B汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务
C纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务
D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
正确答案： C解析： 选项A、B是兼营行为；选项D是增值税的混业经营行为。 -
第23题：
多选题根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有（）。A向消费者个人销售应税货物
B向一般纳税人销售生产用设备
C向一般纳税人销售免税货物
D大型超市零售食品、服装等生活用品
E汽车厂商将汽车销售给运输公司
正确答案： B,E解析： 暂无解析