某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。A．0B．22C．23D．68

题目

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

A．0

B．22

C．23

D．68

相似考题

1.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%。 2008年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。A．0B．22C．23D．68

2.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％， 2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为 ( )万元。A．0B．22C．23D．68

3.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为();原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为()。A.16%，11%B.11%，9%C.13%，9%D.11%，8%

4.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是()A、85万元B、65万元C、20万元D、150万元

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  • 第1题：

    某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,4月1日后退税率为()。

    A.16%

    B.13%

    C.11%

    D.9%


    答案：B

  • 第2题：

    自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

    A．0

    B．22

    C．26

    D．68


    正确答案：B


  • 第3题：

    某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


    答案：
    解析：
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
    当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
    当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
    当期的免抵税额=26（万元）。
    当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

  • 第4题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为9%。
    　　2020年6月经营业务如下：
    　　当月外购货物准予抵扣进项税额30万元。
    　　当月免税购进原材料金额50万元。
    　　本月内销货物不含税销售额100万元，本月出口货物销售额折合人民币200万元。
    　　要求：计算相关的增值税款。


    答案：
    解析：
    “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－9%）－50×（13%－9%）＝6（万元）
    　　A.“免抵退税不得免征和抵扣税额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　8万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　8万
    　　B.“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”的分录：
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　-2万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　-2万
    　　当期应纳税额＝100×13%－（30－6）＝－11（万元）
    　　“免抵退”税额＝200×9%－50×9%＝13.5（万元）
    　　应退税额＝11（万元）→熟小原则；
    　　当期免抵税额＝13.5－11＝2.5（万元）。
    　　相关会计分录为：
    　　借：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　11万
    　　　　应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 2.5万
    　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）　　　　　　　　13.5万

  • 第5题：

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）。 

    • A、出口货物的退税率
    • B、加工修理修配劳务的征税率
    • C、简易办法的征收率
    • D、17%的退税率

    正确答案:A

  • 第6题：

    某批出口货物的国内进价为人民币96万元（含增值税，增值税税率为17%），共1万箱。出口该批货物企业的费用定额率为6%，利润率为8%，退税率为14%。问：该批出口货物的FOB价为每箱多少欧元？


    正确答案: FOB价=国内进价*｛1+费用定额率-退税率/（1+增值税率）｝*（1+利润率）
    =96万*｛1+6%-14%/（1+17%）｝*（1+8%）/1万=97.50元人民币
    该批出口货物的FOB价为每箱97.50元人民币。

  • 第7题：

    增值税出口退税率的说法中，正确的是（）。

    • A、增值税退税率只限17%
    • B、研发服务与设计服务增值税退税率为11%
    • C、增值税退税率包括17%、16%、15%、13%、11%、9%、6%、5%、3%九档
    • D、退税率和适用征税率完全一致

    正确答案:C

  • 第8题：

    原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至（）。

    • A、16%
    • B、15%
    • C、14%
    • D、13%

    正确答案:A

  • 第9题：

    原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至15%。


    正确答案:错误

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）
    A

    85万元

    B

    65万元

    C

    20万元

    D

    150万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％，2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。
    A

    8

    B

    20

    C

    26

    D

    6


    正确答案： D
    解析： 不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人民币折合率X（出口货物适用税率-出口货物退税率）=200X（17％-13％）=8（万元）

  • 第12题：

    多选题
    退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。
    A

    出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率

    B

    零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率

    C

    外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率

    D

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率

    E

    适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为 11%。2008年3月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库。上期期末留抵税额 12万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额17万元。本月出口货物销售折合人民币300万元，其中来料加工贸易复出门货物90万元。该企业本期继续留抵税额为 ( )万元。

    A．0

    B．1.8

    C．2.27

    D．5.8


    正确答案：D
    解析：来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=60×90÷(300+100)=13.5(万元)
      当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300-90)×(17%-11%)=12.60(万元)
      应纳增值税额=100×17%-(60-13.5-12.60)-12=-28.9(万元)
      出口货物免、抵、退税额=(300-90)×11%=23.10(万元)
      本例中，当期期末留抵税额28.9万元大于当期免抵退税额23.10万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额23.10万元。
      退税后，继续留抵税额5.8万元。

  • 第14题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2011年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份免抵税额为（ ）万元。

    A．0

    B．11

    C．22

    D．68


    正确答案：B
    当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%－11%)=12(万元)当期应纳税额=100×17%－(34－12)－6=－11(万元)
    出口货物“免抵退”税额=200×11%=22(万元)按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=11(万元)
    当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=22－11=11(万元)

  • 第15题：

    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。


    答案：
    解析：
    “免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。

  • 第16题：

    某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2019年3月外购货物准予抵扣进项税额60万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额210万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该企业当期的应退税额为（ ）万元。

    A.7.8
    B.12.2
    C.21.6
    D.33.8

    答案：C
    解析：
    免抵退税不得免征和抵扣税额＝260×（16%－13%）＝7.8（万元）
    当期应纳税额＝210×16%－（60－7.8）－3＝－21.6（万元）
    当期免抵退税额＝260×13%＝33.8（万元）
    当期应退税额＝21.6（万元）
    当期免抵税额＝33.8－21.6＝12.2（万元）
    借：应收出口退税款——增值税 216000
    　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 122000
    　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 338000

  • 第17题：

    我国某进出口公司出口一批货物，该批货物的税后货值为100万人民币，增值税率为17%，出口退税率为5%。求该批货物的退税。（保留两位小数）


    正确答案:答：
    退税额=（税后货值/1+增值税率）X出口退税率退税额=（1000000/1.17）X5%=42735.04（元）
    该批货物的退税为42735.04元。

  • 第18题：

    某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）

    • A、85万元
    • B、65万元
    • C、20万元
    • D、150万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至6%。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至（）。

    • A、10%
    • B、9%
    • C、8%
    • D、7%

    正确答案:A

  • 第21题：

    问答题
    我国某进出口公司出口一批货物，该批货物的税后货值为100万人民币，增值税率为17%，出口退税率为5%。求该批货物的退税。（保留两位小数）

    正确答案： 答：
    退税额=（税后货值/1+增值税率）X出口退税率退税额=（1000000/1.17）X5%=42735.04（元）
    该批货物的退税为42735.04元。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某批出口货物的国内进价为人民币96万元（含增值税，增值税税率为17%），共1万箱。出口该批货物企业的费用定额率为6%，利润率为8%，退税率为14%。问：该批出口货物的FOB价为每箱多少欧元？

    正确答案： FOB价=国内进价*｛1+费用定额率-退税率/（1+增值税率）｝*（1+利润率）
    =96万*｛1+6%-14%/（1+17%）｝*（1+8%）/1万=97.50元人民币
    该批出口货物的FOB价为每箱97.50元人民币。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项关于出口货物适用的退税率说法正确的是 ( )
    A

    出口船舶、汽车及其关键零部件适用的退税率为17%

    B

    出口水泥、玻璃适用的退税率为13%

    C

    出口陶瓷、精矿适用的退税率为11%

    D

    从小规模纳税人商贸企业购进的货物，出口退税率为5%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
    A

    0

    B

    9

    C

    21

    D

    30


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——出口退免税”。 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-15％)=4(万元) 当期应纳税额=100×17％-(34-4)-8=-21(万元) 出口货物“免抵退”税额=200×15％=30(万元) 按规定，如当期期末留抵税额<当期免抵退税额时： 当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期的应退税额=21 (万元) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=30-21=9(万元)

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