在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是（ ）元。A．12862B．12724C．14280D．19250
题目
在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计是（ ）元。
A．12862
B．12724
C．14280
D．19250
相似考题
参考答案和解析
（1）职工计税工资限额=1600元（人·月）×12月×8人=153600（元），企业实际发放职工工资=110000-19200=90800（元），因此税前允许扣除的职工工资为90800元。
（2）工会经费扣除限额=90800×2%=1816（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
（3）职工福利费扣除限额=90800×14%=12712（元），大于实际发生数，应按实际发生数据实扣除。
（4）职工教育经费扣除限额=90800×1.5%=1362（元），小于实际发生数，应按扣除限额扣除。
“三项费用”允许扣除金额合计=1500+10000+1362=12862（元）
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第1题：
2004年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。
A．1.4
B．14
C．16.8
D．35
正确答案：C
解析：工资扣除标准＝100×800×12=9600002000000，所以应该按照计税工资总额扣除职工福利费=96×14%=13.44(万元)；职工教育经费=96×2%=1.92(万元)；职工工会经费=96×1.5%=1.44(万元)；13.44+1.92+1.44=16.8(万元)。 -
第2题：
企业在计算应纳税所得额时,提取的()不可以分别按计税工资总额的一定比例计算扣除。A、职工奖励经费
B、职工工会经费
C、职工教育经费
D、职工福利费
参考答案：A
-
第3题：
关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异答案：A,B,C,D解析：选项A，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0＝账面价值；选项D，辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除，因此计税基础＝账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（也是账面价值数）＝0，所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 -
第4题：
下列关于职工教育经费的规定，错误的是（ ）。A.软件生产企业发生的职工教育经费支出，可以全额在企业所得税前扣除
B.计算职工教育经费限额的“工资.薪金总额”，不包括企业的职工福利费.职工教育经费.工会经费
C.工业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
D.航空企业实际发生的飞行员养成费.飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在企业所得税前扣除答案：A解析：选项A，软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。 -
第5题：
工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。
正确答案:错误 -
第6题：
根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（）。
- A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
- D、软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
正确答案:D -
第7题：
企业所得税规定：职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的（）、（）和（）可以从收人中计算扣除。
正确答案:2%；14%；2.5% -
第8题：
下列各项中符合企业所得税税前扣除标准的有（）。
- A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
- B、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
- C、企业拨缴的职工教育经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除
- D、企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费都可以据实扣除
正确答案:A,B -
第9题：
单选题企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）。A2％，10％，1.5％
B2％，14％，1.5％
C2％，10％，2.5％
D5％，10％，3％
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。 -
第11题：
不定项题甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是( )。A职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）
B工会经费税前扣除数额：500×2% =10（万元）
C职工教育经费税前扣除数额：500×8%=40（万元），超出的7.5万元不得结转扣除
D职工教育经费税前扣除数额：500×8% =40（万元），超出的7.5万元准予结转扣除
正确答案： A,B,D解析： -
第12题：
单选题纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。A职工福利费
B工会经费
C职工教育经费
D社会保险费
正确答案： C解析：
A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 -
第13题：
工会经费、职工福利费、教育经费税前允许扣除的金额是( )元。
A．8312
B．8820
C．10938
D．12100
正确答案：A
解析：企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经赞分别在其计税工资(不含投资者本人的工资)总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
三项经费扣除标准=50400×(2%+14%+1.5%)=8312元
三项费用调增应纳税所得额合计=1700+8344+894=10938元 -
第14题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第15题：
在计算企业所得税应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。()答案：对解析：企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。 -
第16题：
在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
A对
B错
错
应该为：2%→14%→2.5% -
第17题：
在计算应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）
正确答案:错误 -
第18题：
在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（）
- A、2%，10%，1.5%
- B、2%，14%，2.5%
- C、2%，10%，2.5%
- D、5%，10%，3%
正确答案:B -
第20题：
判断题在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、1.5%计算扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 应该为：2%→14%→2.5% -
第21题：
单选题某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。A15＋80＋11＝106（万元）
B540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）
C540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）
D15＋80＋540×8%＝170.6（万元）
正确答案： D解析： -
第22题：
单选题纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A职工福利费
B工会经费
C职工教育经费
D社会保险费
正确答案： A解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除 -
第23题：
判断题工会经费、职工福利费和职工教育经费等，准予在企业所得税税前全额扣除。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析