下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是（ ）。A．某工业企业以厂房投资办宾馆B．企业间交换房地产C．个人继承房产D．个人出租房屋

题目

下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是（ ）。

A．某工业企业以厂房投资办宾馆

B．企业间交换房地产

C．个人继承房产

D．个人出租房屋

相似考题

1.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。A．某人将自己一套闲置的住房出售B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

2.根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）A.某房地产企业以开发的商品房抵偿债务B.单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业C.非公司制企业整体改建为有限责任公司，改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业D.某人将自己一套闲置的住房出租

3.按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A．商业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营B．双方合作建房，建成后转让的C．国家出让土地使用权D．以房抵债E．房地产出租

4.根据《土地增值税暂行条例》的规定，下列各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.工业企业以自建厂房作价投入某房地产企业进行联营B.双方合作建房，建成后转让的C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.以房抵债而发生房地产产权转让的

参考答案和解析
正确答案：B
更多“下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是( )。 A.某工业企业以厂房投资办宾馆 B.企业间 ”相关问题

  • 第1题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列可以免征土地增值税的是( )。

    A．国家机关转让自用房产

    B．工业企业以不动产作价入股进行投资

    C．房地产公司以不动产作价入股进行投资

    D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


    正确答案：BD

  • 第2题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（ ）。

    A．某单位销售房产

    B．某企业转让土地使用权

    C．某公司以房产投资入股

    D．某公司以房产抵债


    正确答案：ABD
    本题考核营业税的征税范围。以房产投资人股不征收营业税。

  • 第3题：

    某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（ ）。

    A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
    C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
    D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

    答案：B
    解析：
    以房产作为投资，按照销售缴纳增值税；房地产开发企业以房地产投资入股，征收土增；企业所得税中视为按公允价值转让房产和投资入股两项业务进行处理。

  • 第4题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。

    A.承租商铺的张某
    B.出让国有土地使用权的某市政府
    C.接受房屋捐赠的某学校
    D.转让厂房的某企业

    答案：D
    解析：
    选项 C ：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税。

  • 第5题：

    纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

    A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
    B.抵押期满后将房地产抵债
    C.国家出让国有土地使用权
    D.以房地产进行投资、联营

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。选项A暂免征收土地增值税。选项C不在土地增值税的征税之列。选项D暂免征收土地增值税。

  • 第6题：

    张某因工作调动于 2019 年 8 月将一套 80 平方米的唯一家庭住房出售， 售价 100 万元。该住房于 2008 年 3 月以 60 万元的价格购入。下列各项关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.张某免予缴纳增值税
    B.张某免予缴纳个人所得税
    C.张某暂免缴纳土地增值税
    D.张某应当缴纳契税

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：转让住房时由购买方缴纳契税，张某不需要缴纳契税。

  • 第7题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。

    A、出借仓库的某工业企业
    B、以房抵债的某房地产开发公司
    C、转让住房的某个人
    D、转让土地使用权的某大专院校

    答案：A
    解析：
    选项A，出借房地产，未发生房产产权转移，不属于土地增值税征税范围，所以，出借仓库的某工业企业不是土地增值税的纳税人。

  • 第8题：

    按照土地增值税的有关规定，下列行为中，应该缴纳土地增值税的是（）。 

    • A、某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
    • B、双方合作建房，建成后转让
    • C、被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
    • D、房地产的继承

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
    A

    事业单位转让土地使用权

    B

    个体户将自有建筑物投资给某工业企业

    C

    外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让

    D

    房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体


    正确答案： C,D
    解析： 土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税；选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税；选项B：房地产投资，投资方和被投资方均不涉及房地产企业，暂免征收土地增值税。

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（　　）。
    A

    某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

    B

    企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

    C

    某工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

    D

    某人将自己一套闲置的住房出售

    E

    以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的


    正确答案： B,E
    解析：
    B项，在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；C项，以房地产进行投资、联营的，如果投资联营的双方不是房地产企业，那么暂免土地增值税；D项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。
    A

    国家机关转让自用房产

    B

    工业企业以不动产作价入股进行投资

    C

    房地产公司以不动产作价入股进行投资

    D

    某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核土地增值税的减免。根据土地增值税法律制度的规定，国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，暂免征收土地增值税，但若是所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不适用暂免征收土地增值税的规定；某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产的，免征土地增值税。

  • 第12题：

    单选题
    根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。
    A

    某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

    B

    两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房屋权属转让到合并后的企业

    C

    某工业企业在改制重组时以自建厂房作价投入某生产企业

    D

    某人将自己一套闲置的住房出售


    正确答案： B
    解析：
    B项，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，暂不征收土地增值税；C项，非房地产开发企业的单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；D项，从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。A项，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

  • 第13题：

    下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是( )。

    A．某工业企业以厂房投资办宾馆

    B．企业间交换房地产

    C．个人继承房产

    D．个人出租房屋


    正确答案：B

  • 第14题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

    A.以房抵债的某工业企业
    B.向银行借款而抵押房屋的外国企业
    C.转让住房的某个人
    D.转让国有土地使用权的某事业单位

    答案：B
    解析：
    土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的“单位和个人”。选项B，房地产在抵押期间并没有发生权属的变更，房地产的抵押不属于土地增值税的征税范围，所以为借款抵押房屋的外国企业不是土地增值税的纳税人。

  • 第15题：

    下列涉税处理不正确的是（）。

    A、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
    B、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    C、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    D、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业销售开发产品计算缴纳的土地增值税，应在“税金及附加”科目反映。

  • 第16题：

    下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为
    B.公司与公司之间互换房产
    C.双方合作建房后按比例分房自用
    D.房地产的出租行为

    答案：B
    解析：
    选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

  • 第17题：

    下列房产需要缴纳土地增值税的是（　　）。

    A.尚在抵押期间的底商
    B.改制重组时投资到被投资企业的办公楼（非房地产开发企业之间）
    C.代建完成的厂房
    D.相互交换的办公楼

    答案：D
    解析：
    选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B：企业改制重组时以国有土地、房屋投资到被投资的企业，暂不征收土地增值税（该政策不适用于房地产开发企业）；选项C：房地产的代建房行为，没有发生权属转移，不征收土地增值税。

  • 第18题：

    下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。

    A.以房产抵债的某工业企业
    B.出租写字楼的某外资房地产开发公司
    C.转让商业用房的个人
    D.转让国有土地使用权的某大学

    答案：B
    解析：
    出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。

  • 第19题：

    下列涉税处理不正确的是（　）。

    A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
    B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
    D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业销售开发产品计算缴纳的土地增值税，应在“税金及附加”科目反映。

  • 第20题：

    根据土地增值税的有关规定，下列行为需要计算缴纳土地增值税的有（）。

    • A、某工业企业将自有房地产作价对某房地产企业进行投资
    • B、公民孙某将自有房产捐赠给农民工子弟学校
    • C、个人互换自有住房，经税务机关核实
    • D、某企业房地产经有关部门评估增值了1000万元
    • E、转让国有土地使用权

    正确答案:A,B,E

  • 第21题：

    单选题
    税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。
    A

    张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构

    B

    房地产出租

    C

    房地产评估增值

    D

    工业企业将厂房对某房地产企业投资


    正确答案： A
    解析： 对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征收范围。

  • 第22题：

    多选题
    按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有（　）
    A

    工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营

    B

    双方合作建房，建成后转让的

    C

    被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    D

    以房抵债而发生房地产产权转让的


    正确答案： C,D
    解析： 工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;
    双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。

  • 第23题：

    多选题
    下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的有（）。
    A

    企业以自有厂房作为抵押向银行借款，厂房尚在抵押期间的

    B

    个人将其拥有的一块土地使用权作价入股，投资给某房地产开发企业

    C

    房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为

    D

    一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的

    E

    企业之间互换自有厂房的


    正确答案： A,C
    解析： 选项A：以房地产作抵押，在抵押期间不征收土地增值税；
    选项B：以房地产进行投资、联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税；选项C://房地产的代建房行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围；
    选项D://一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；
    选项E://个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，但对企业之间互换房地产的，应征收土地增值税。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，应缴纳土地增值税的有（　　）。
    A

    事业单位转让土地使用权

    B

    个体户在改制重组时将自有建筑物投资给某工业企业

    C

    外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让

    D

    房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体


    正确答案： B,D
    解析：
    AC两项，土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等；B项，非房地产开发企业单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；D项，房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。

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