在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是（ ）。A．被司法机关没收的财物B．未经核定的准备金支出C．非广告性质的赞助支出D．经济合同的违约金支出

题目

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予税前扣除的是（ ）。

A．被司法机关没收的财物

B．未经核定的准备金支出

C．非广告性质的赞助支出

D．经济合同的违约金支出

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1.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D．诉讼费用不得扣除

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A．罚金B．银行按规定加收的罚息C．税收滞纳金 D.罚款和被没收财物的损失D．罚款和被没收的财产

3.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金,企业所得税法规定的处理方法是()。A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除

4.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A. 罚金

    B. 银行按规定加收的罚息

    C. 税收滞纳金

    D. 罚款和被没收财物的损失


    正确答案：B

    答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
    试题点评：本题考核企业所得税前扣除项目。教材P173第12行有相关规定。教材规定的基本知识，应该掌握。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是()

    A.非广告性质的赞助支出

    B.经审批的流动资产盘亏损失

    C.行政罚款

    D.被没收的财物


    参考答案：B

  • 第3题：

    根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（ ）。

    A.非广告性质的赞助支出
    B.被司法机关处以的罚金
    C.向投资者支付的股息
    D.银行企业内营业机构之间支付的利息

    答案：D
    解析：
    选项ABC：不得税前扣除；选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除。

  • 第4题：

    企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.环保部门所处的罚款
    B.企业违反商业合同支付的违约金
    C.税务机关加收的滞纳金
    D.司法机关没收的财物

    答案：B
    解析：
    选项ACD：均属于企业违反国家规定所支付的行政性质的罚款，企业所得税前不得扣除。

  • 第5题：

    企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

    • A、工商机关所处的罚款
    • B、银行对逾期贷款加收的罚息
    • C、税务机关加收的滞纳金
    • D、司法机关没收的财物

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（　　）。
    A

    被没收财物的损失

    B

    计提的固定资产减值准备

    C

    迟纳税款的滞纳金

    D

    法院判处的罚金


    正确答案： A,D
    解析：
    在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支岀；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是(　　)。
    A

    罚金

    B

    银行按规定加收的罚息

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款和被没收财物的损失


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
    A

    工商机关所处的罚款

    B

    银行对逾期贷款加收的罚息

    C

    税务机关加收的滞纳金

    D

    司法机关没收的财物


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。
    A

    消费税

    B

    营业税

    C

    土地增值税

    D

    印花税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。
    A

    已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除

    B

    租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除

    C

    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除

    D

    企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析： 企业发生的已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以选项B正确。

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。
    A

    行政罚款

    B

    被没收的财物

    C

    赞助支出

    D

    经审批的流动资产盘亏损失


    正确答案： C
    解析：
    企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除。ABC三项为不得扣除的项目。罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物。赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。不得扣除的项目还有：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④超过规定标准的捐赠支出；⑤未经核定的准备金支出；⑥企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；⑦与取得收入无关的其他支出。

  • 第13题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（ ）。

    A．在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B．在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C．在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D．在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A．工商机关所处的罚款

    B．银行对逾期贷款加收的罚息

    C．税务机关加收的滞纳金

    D．司法机关没收的财物


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除；选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。

  • 第15题：

    下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些？()

    A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计算应纳税所得额时扣除
    C、罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除
    D、赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    【考点】企业所得税的计算。详解：根据《企业所得税法》第9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从10%提高到12%，所以A选项说法正确。根据该法第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项：(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)本法第9条规定以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。可知B选项说法错误，C、D选项说法正确。

  • 第16题：

    对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

    • A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    在计算应纳税所得额时，下列哪些费用准予扣除？（）

    • A、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额20%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
    • C、企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除
    • D、企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的是（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、土地增值税
    • D、印花税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    单选题
    我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）
    A

    向金融企业借款的利息支出

    B

    违法经营的罚款

    C

    税收滞纳金

    D

    被没收财物的损失


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    关于企业应税所得额的确定，下列说法正确的是 ( )
    A

    企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B

    企业发生的赞助支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    C

    企业发牛的未经核定的准备金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

    D

    企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
    A

    行政罚款

    B

    被没收的财物

    C

    非广告性质的赞助支出

    D

    经审批的流动资产盘亏损失


    正确答案： C
    解析： 企业当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后，准予扣除

  • 第22题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： A
    解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

  • 第23题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（　　）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： C
    解析：
    A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

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