在计算应纳税所得额时，对于计提的坏账准备金应在会计利润的基础上调增（ ）元。A．3550B．4500C．8400D．8450

题目

在计算应纳税所得额时，对于计提的坏账准备金应在会计利润的基础上调增（ ）元。

A．3550

B．4500

C．8400

D．8450

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.复评人员在分析时,发现某银行2018年计提了买入返售金融资产损失准备2000万元,并在企业所得税税前扣除。其正确的税务处理是:A.调增应纳税所得额2000万元B.调增应纳税所得额1000万元C.不作纳税调整D.调减应纳税所得额2000万元

3.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。A．调增应纳税所得额17500元B．调减应纳税所得额17500元C．调增利润总额17500元D．调减利润总额17500元

4.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案：C
坏账准备金税前扣除限额=(1200000+40000)×5‰—(500000+20000)×5‰=720000×5‰=3600元，会计上计提的坏账准备金超过扣除限额，应调增应纳税所得额=12000-3600=8400(元)。 
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  • 第1题：

    对于持有至到期投资，会计上计提的资产减值准备，计入当期损益，而税法上对计提的减值准备不可以在税前扣除，应调增应纳税所得额。( )


    答案：正确

  • 第2题：

    坏账准备金应调整的应纳税所得额为( )元。

    A．500

    B．1000

    C．1500

    D．10000


    正确答案：D

  • 第3题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第4题：

    在计算应纳税所得额时，对支付的工资部分，应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．88

    B．90

    C．92

    D．49.6


    正确答案：A

  • 第5题：

    提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第6题：

    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    编制会计分录：计提坏账准备金3000元。


    正确答案: 借：资产减值损失——计提坏账准备   3000
    贷：坏账准备                       3000

  • 第9题：

    判断题
    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理，正确的是（  ）。
    A

    调增应纳税所得额700万元

    B

    调增应纳税所得额200万元

    C

    调增应纳税所得额190万元

    D

    调增应纳税所得额95万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，在会计利润的基础上，对支付给与其有业务往来的客户（非关联方）借款利息应调整的数额是(    )。
    A

    调增：700×（7%-6%）=7（万元）

    B

    调增：700-700÷7%×6%=100（万元）

    C

    调减：700×（7%-6%）=7（万元）

    D

    调减：700 -700÷7%×6% =100（万元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异

    B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异

    C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异

    D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABD
    在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期转回的应纳税暂时性差异。

  • 第14题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第15题：

    纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、坏账准备金等各项准备金，在计算应纳税所得额时，均不得扣除。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×
    略

  • 第16题：

    在计算应纳税所得额时，对业务招待费应在会计利润的基础上调整（ ）万元。

    A．调增3

    B．调增4

    C．调减3

    D．调减4


    正确答案：B
    业务招待费税前扣除限额=1500×5‰+1000×3‰=10.5万元，实际发生的业务招待费14.5万元超过税前扣除限额，应该在会计利润的基础上进行调整，调增14.5-10.5=4万元。  

  • 第17题：

    根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（ ）


    正确答案：×
    已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。 

  • 第18题：

    某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现，假定该企业2011年年底应收账款余额800万元，应收票据余额200万元，预付账款80万元，其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元，则该企业当年应调增纳税所得额（）。

    • A、0元
    • B、44000元
    • C、88000元
    • D、14000元

    正确答案:D

  • 第19题：

    企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在价值恢复时，因价值恢复而增加当期利润总额的金额，应计入恢复当期的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    多选题
    下列有关纳税调整的处理中，正确的有（）。
    A

    对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少

    B

    对于计提的固定资产减值准备，应在利润总额的基础上调减

    C

    对于可供出售金融资产的公允价值变动，不需要进行纳税调整

    D

    对于无形资产内部研发加计摊销的部分，应在利润总额的基础上调增


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，国债利息收入税法规定免税，应做纳税调减；选项B，计提的固定资产减值准备不允许税前扣除，应做纳税调增；选项C，可供出售金融资产的公允价值变动计入所有者权益，不影响利润总额，无需进行纳税调整；选项D，税法允许加计摊销，应做纳税调减。

  • 第21题：

    单选题
    某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现，假定该企业2011年年底应收账款余额800万元，应收票据余额200万元，预付账款80万元，其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元，则该企业当年应调增纳税所得额（）。
    A

    0元

    B

    44000元

    C

    88000元

    D

    14000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（　　）。
    A

    实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

    B

    实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

    C

    实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

    D

    实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元


    正确答案： C,B
    解析：
    职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了20万元，不需要调整；职工教育经费扣除限额＝200×2.5％＝5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元；业务招待费扣除限额＝（6500＋50）×5‰＝32.75（万元），实际发生额的60％－80×60％＝48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元（80－32.75）。

  • 第23题：

    判断题
    企业已提取减值、跌价或坏账准备的资产，原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在价值恢复时，因价值恢复而增加当期利润总额的金额，应计入恢复当期的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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