计算企业6月国内购进钢材可抵扣的进项税额。
题目
计算企业6月国内购进钢材可抵扣的进项税额。
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第1题：
2019年4月1日纳税人购进国内旅客运输服务、用于可抵扣项目,取得规定的抵扣凭证,可以直接抵扣或计算抵扣。()此题为判断题(对，错)。
答案：正确 -
第2题：
下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。
A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额
B．购进固定资产的进项税额
C．购进货物用于集体福利进项税额
D．购进货物非正常损失的进项税额
正确答案：A
解析：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。 -
第3题：
根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额答案：C解析：（1）选项AD：购进旅客运输服务、餐饮服务、居民日常服务和贷款服务，不得抵扣进项税额；（2）选项B：购进货物专用于免税项目的，不得抵扣进项税额。 -
第4题：
纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ）答案：对解析：纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额。（ ） -
第5题：
下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。 查看材料A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8．95万元
B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5．85万元
C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0万元
D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1．82万元答案：B,D解析：向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1．5×30×13％=5．85(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14×13％=1．82(万元)。 -
第6题：
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50答案：C解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元） -
第7题：
增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。
正确答案:正确 -
第8题：
企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。
- A、月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
- B、月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额
- C、全部进项税额不予抵扣
- D、全部进项税额准予抵扣
正确答案:B -
第9题：
不定项题下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是( )。A将业务(1)中购进的原材料用于个人消费
B业务(2)中购买农产品发生的运费的进项税额
C将本月购进的钢材用于修建仓库
D将本月购进的钢材用于修建职工宿舍
正确答案： B解析： -
第10题：
问答题计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。正确答案：
用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不能抵扣。则:
业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.6×90%+0.32×70%=1.66(万元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（ ）。A购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额
正确答案： A解析： -
第12题：
问答题计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。正确答案：
购进机器设备应抵扣的进项税额=41.6(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
购进国内旅客运输服务的核算包括()。A.增值税专用发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额
B.增值税电子普通发票：可抵扣的进项税额为发票上注明的金额
C.注明旅客身份信息的铁路车票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+9%)×9%
D.注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：可抵扣的进项税额为票面金额÷(1+3%)×3%
答案：A,B,C,D,
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第14题：
下列项目中可从销项税额中抵扣的进项税额是()。A.购进免税农产品的进项税额
B.购进固定资产的进项税额
C.销售货物支付运费计算的进项税额
D.购进货物支付运费计算的进项税额
正确答案：ACD
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第15题：
（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是（ ）。A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额答案：C解析： -
第16题：
下列各项说法正确的是（ ）。A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额答案：A解析： -
第17题：
下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项数额的说法正确的有（）。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为3.825万元
B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.95万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0.91万元答案：A,D解析：本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5×15×17%=3.825(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=1.4×5×13%=0.91(万元)。 -
第18题：
餐饮行业购进农产品能否计算抵扣进项税额？
正确答案:根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2016年第26号公告）文件规定，餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）有关规定计算抵扣进项税额。允许使用收购发票计算抵扣进项税额只限于收购农业生产者自产的农产品。 -
第19题：
依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有（）。
- A、购进的固定资产
- B、购进水泥用于招待所
- C、购进钢材用于继续生产钢板
- D、购进床单用于职工福利
正确答案:A,B,D -
第20题：
某机械制造企业（一般纳税人）7月份发生下列主要业务： （1）购进钢材一批已人库，购进额100000元，进项税额17000元，已取得增值税专用发票： （2）购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用发票； （3）购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元； （4）购进配件价款金额20000元，进项税额为3400元，配件入库并已取得增值税专用发票。 （5）本月销售机器60台，售价80000元／台，另收取运费20001台；另用10台机器投资入股，对方取货。 （6）基本建设领用钢材5吨，买价共计20000元； （7）被盗钢材2吨，买价共计为8000元。 该企业进项税额允许抵扣的是（）。
- A、购进钢材的进项税额17000元
- B、购进床单的进项税额136元
- C、购进自来水的进项税额156元
- D、购进配件的进项税额3400元
正确答案:A,C,D -
第21题：
问答题计算该企业8月可抵扣的进项税额。正确答案：
该企业8月可抵扣的进项税额=128000+160+5000+1800+12000+12902.4=159862.4(元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。正确答案：
购进小汽车取得的增值税专用发票的税额和运输费用结算单据上注明的运输费用税额可以全额抵扣。则:
业务(7)购进小汽车可抵扣进项税额=10.24+0.4=10.64(万元)。解析： 暂无解析 -
第23题：
不定项题甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。A将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B购进农产品不得计提进项税额
C用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元
正确答案： C解析：