某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。A．在乡镇企业所在地缴城建税24元B．在乡镇企业所在地缴城建税120元C．在日化厂所在地缴城建税124元D．在日化厂所在地缴城建税120元

题目

某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。

A．在乡镇企业所在地缴城建税24元

B．在乡镇企业所在地缴城建税120元

C．在日化厂所在地缴城建税124元

D．在日化厂所在地缴城建税120元

相似考题

1.徐某夫妇在女儿徐灵周岁时去一家影楼拍照留念，照像师刘某翻拍了徐灵的底片，将其卖给了印刷个体户陈某制做挂历，陈某又将该底片卖给兰花日化厂做商品广告，本案中，侵害徐灵肖像权的侵权人是()A刘某和陈某B陈某和兰花日化厂C刘某和兰花日化厂D刘某、陈某和兰花日化厂

2.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元／套，护肤品的生产成本50元／套。2007年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ ）元。A．2700B．4200C．4050D．6300

3.某市一化妆品厂委托某县城一日化厂加工一批化妆品，受托方同类化妆品市场价格(不含增值税)为400000元，化妆品消费税税率为30%。委托方提货支付加工费时被代收代缴消费税和城建税，化妆品收回后以480000元的价格(不含增值税)全部对外销售，该化妆品厂销售化妆品应向所在地税务机关缴纳的消费税为()元。A.0B.21200C.24000D.126000

4.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。A．日化厂自产化妆品用于赠送客户B．日化厂自产化妆品用于广告样品C．酿造厂自产酒精勾兑白酒D．汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

更多“某乡镇企业设在县城外的一工矿区,委托设在县城的日化厂加工一批化妆品,提货时,日化厂代 ”相关问题

  • 第1题：

    某日化厂将某品牌的高档化妆品与护肤品组成成套化妆品,其中,高档化妆品的生产成本190元／套,护肤品的生产成本50元／套。2016年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税()元。(高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%)

    A.2700

    B.4200

    C.4050

    D.4447.06


    参考答案：D

  • 第2题：

    下列经营业务中,应征收消费税的是()。

    A大型超市零售的卷烟

    B日化厂将自产化妆品用于广告样品

    C汽车厂将自产小客车用于投资

    D日化厂将自产护肤护发品用于促销赠送

    E大型超市将采购的卷烟用于发放员工福利


    正确答案：BC

  • 第3题：

    某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托没在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理( )。

    A．在乡镇企业所在地缴城建税24元

    B．在乡镇企业所在地缴城建税120元

    C．在日化厂所在地缴城建税124元

    D．在日化厂所在地缴城建税120元


    正确答案：D
    解析：本题考核点是城建税适用税率的规定及纳税地点的规定。代收代缴消费税时，受托方与委托方如不在一地，应按受托方所在地适用税率，在受托方所在地缴纳，所以应按2400×5%=120(元)计算缴纳城建税，在日化厂所在地缴纳。

  • 第4题：

    某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金22600元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：D
    解析：
    本题考查一般销售方式的消费税检查。在直接收款销售情况下，如货款已经收到，发票账单和提货单已交给买方，无论商品、产品是否已经发出，都作为销售的实现，计算增值税、消费税。应纳增值税=22600/(1+13%)×13%=2600(元)。应纳消费税=22600/(1+13%)×15%=3000(元)。

  • 第5题：

    某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）为（　）元。
    　

    A.3060
    B.3176.47
    C.3600
    D.4320

    答案：C
    解析：
    受托方应代收代缴的消费税=（180000＋24000）÷（1－15%）×15%=36000（元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育附加）=36000×（5%+3%+2%）= 3600（元）

  • 第6题：

    位于某镇工业区中的日化工厂，2019年5月受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束后向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元；该日化工厂无同类高档化妆品售价。当月高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税价格150万元全部对外出售。
    下列说法正确的（ ）（高档化妆品消费税税率为15%）。

    A.镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元
    B.镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元
    C.镇日化工厂应代收代缴城建税1.2万元
    D.市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税
    E.市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.42万元

    答案：A,E
    解析：
    委托加工应税消费品，应按受托方所在地城建税税率计算代收代缴城建税。提供加工劳务，受托方应自行缴纳增值税，而非代收代缴。
    应代收代缴消费税＝（66＋34.8÷1.13）÷（1－15%）×15%＝17.08（万元）
    应代收代缴城建税＝17.08×5%＝0.85（万元）
    市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税＝150×15%－17.08＝5.42（万元）

  • 第7题：

    单选题
    某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。化妆品成本利润率为5％。该日化厂上述业务应纳消费税（　　）元。
    A

    2700

    B

    4200

    C

    4050

    D

    6300


    正确答案： D
    解析：
    将护肤品和化妆品组成成套化妆品出售，应按照化妆品税率计算纳税。没有同类消费品价格的，按组成计税价格纳税。该日化厂上述业务应纳消费税＝（90＋50）×（1＋5％）÷（1－30％）×30％×100＝6300（元）。

  • 第8题：

    单选题
    坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月销售环节应纳税金及附加合计（　　）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证合规并在本月抵扣，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）
    A

    93.98

    B

    96.57

    C

    96.31

    D

    93.16


    正确答案： C
    解析：
    进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费，故进口关税＝（85＋5）×50%＝90×50%＝45（万元）；进口环节消费税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率＝（90＋45）÷（1－15%）×15%＝23.82（万元）；进口环节增值税＝（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝（90＋45）÷（1－15%）×13%＝20.65（万元）；销售环节缴纳的增值税＝500×13%－20.65－15.6＝28.75（万元）；外购已税高档化妆品生产的高档化妆品，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款，故销售环节缴纳的消费税＝500×15%－23.82×80%＝55.94（万元）；缴纳城市维护建设税和教育费附加＝（28.75＋55.94）×（7%＋3%）＝8.47（万元）；本月销售环节应纳税金及附加合计＝28.75＋55.94＋8.47＝93.16（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。
    A

    汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎收回后全部用于大客车生产

    B

    某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

    C

    某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

    D

    某商场委托加工普通护发品收回后用于直接销售


    正确答案： B
    解析： 选项A、B、D中的汽车轮胎、小货车、普通护发品不属于消费税的征税范围，不涉及代收代缴消费税问题。

  • 第10题：

    多选题
    下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有()。
    A

    汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后全部用于大客车生产

    B

    某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

    C

    某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工

    D

    某商场委托加工护发品用于直接销售

    E

    某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟


    正确答案： B,C
    解析： 小货车、护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

  • 第11题：

    单选题
    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税为（）万元。
    A

    6

    B

    8.4

    C

    12

    D

    8.57


    正确答案： C
    解析： 该化妆品生产企业应代收代缴的消费税=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某日化厂（一般纳税人）2018年8月外购化妆品，取得的增值税专用发票上注明税款为8万元，本月生产化妆品领用80%；本期销售化妆品取得不含税收入197万元，该日化厂本月应纳消费税为(    )万元。
    A

    33.6

    B

    47.1

    C

    59.1

    D

    25.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：日化厂(受托方)地处市区，应按7%的税率代收城建税。

  • 第14题：

    某日化厂1997年10月份发生以下各项业务：

    (1)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。

    (2)以价值80000元的原材料委托他厂加工防皱化妆品，支付加工费55000元，该批加工产品已收回(防皱化妆品，受托方没有同类货物价格可以参照)。

    (3)用价值68000元的护肤护发品，与价值32000元的防皱化妆品，组成精美的礼品盒销售，共售得价款120000元。

    化妆品消费税税率30%，护肤护发品消费税税率17%。

    根据上述各项业务，计算回答下列问题：

    该日化厂进口香粉应纳消费税为( )元。

    A．135714

    B．73076

    C．40714

    D．25714


    正确答案：C

  • 第15题：

    某县一乡镇企业委托市内一日化厂加工化妆品，则日化厂代收消费税的同时，也应按5%的税率代收城建税。（ ）


    正确答案：×
    日化厂（受托方）地处市区，应按7%税率代收城建税。 

  • 第16题：

    某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批高档化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，高档化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加（含地方教育费附加）为（　）。

    A.3060元
    B.3176.47元
    C.3600元
    D.4320

    答案：C
    解析：
    受托方应代收代缴的消费税=（180000＋24000）÷（1－15%）×15%=36000（元），代收代缴的城市维护建设税和教育费附加=36000×（5%+3%+2%）= 3600（元）。

  • 第17题：

    某化妆品厂受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税（　）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率15%）

    A.7142.86
    B.7941.18
    C.20142.86
    D.20250.00

    答案：B
    解析：
    该化妆品厂应代收代缴消费税＝（30000+10000+5000）÷（1－15％）×15％＝7941.18（元）

  • 第18题：

    下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。

    • A、汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎收回后全部用于大客车生产
    • B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用
    • C、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工
    • D、某商场委托加工普通护发品收回后用于直接销售

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    下列单位属于消费税纳税义务人的有（）。
    A

    使用一次性木筷的餐饮行业

    B

    受托加工高档化妆品的日化厂

    C

    委托加工玉石的珠宝公司

    D

    自产小汽车自用的汽车厂


    正确答案： B,A
    解析： 木制一次性筷子在生产销售环节缴纳消费税，使用木制一次性筷子的餐饮企业不缴纳消费税；加工应税消费品业务中，受托方是消费税的代收代缴义务人，委托方才是消费税的纳税义务人，所以受托加工高档化妆品的日化厂不是消费税的纳税义务人。

  • 第20题：

    问答题
    某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2012年8月发生以下业务：　　（1）从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40％。　　（2）将进口化妆品的70％生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。　　（3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（小规模纳税人）加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。　　（4）以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　（1）计算该日化公司8月份应纳进口环节税金。　　（2）计算该日化公司8月份应纳国内消费税（化妆品消费税税率为30％）。　　（3）计算该日化公司8月份应纳国内增值税。　　（4）计算受托方应代收代缴的消费税。

    正确答案：
    (1)进口化妆品应纳关税=250000×40%=100000(元)
    进口化妆品应纳消费税=(250000+100000)÷(1-30%)×30%=150000(元)
    进口化妆品应纳增值税=(250000+100000)÷(1-30%)×17%=85000(元)
    进口环节税金合计为100000+150000+85000=335000(元)
    (2)国内应纳消费税=4000×500×30%-150000×70%+30000×30%=504000(元)
    (3)国内应纳增值税=4000×500×17%+30000×17%-85000=260100(元)
    (4)委托加工化妆品受托方代收代缴消费税=(60000+6000)÷(1-30%)×30%=28285.71(元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    A厂委托B厂加工一批化妆品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的化妆品收回后，领用一半用于继续生产高档化妆品后销售，取得不含税销售收入89000元，化妆品消费税适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（）元。
    A

    8600

    B

    13200

    C

    24028.5

    D

    22100


    正确答案： C
    解析： 委托加工业务应纳消费税=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%27000÷2=13200（元）

  • 第22题：

    多选题
    位于某镇工业区中的日化工厂，受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。镇工业区日化工厂收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的是（）。（化妆品消费税税率为30%）
    A

    镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元

    B

    镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元

    C

    市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税

    D

    市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税3.86万元

    E

    市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税45万元


    正确答案： A,B
    解析： 委托加工应税消费品，应按受托方城建税税率计算代收代缴城建税。应代收代缴消费税＝（66+35.1÷1.17）÷（1-30%）×30%＝41.14（万元）应代收代缴城建税＝41.14×5%＝2.06（万元）市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税＝150×30%-41.14＝3.86（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某市日化厂为增值税一般纳税人，2019年5月进口一批电脑，关税完税价格90万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，计算该日化厂进口环节应纳增值税（关税税率为50%）。
    A

    17.55

    B

    14.85

    C

    8.1

    D

    20.95


    正确答案： D
    解析：

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