按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。A．转让企业整体产权B．报礼提供版面做广告业务C．邮政部门发行报刊的收入D．商品期货的实物交割

题目

按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A．转让企业整体产权

B．报礼提供版面做广告业务

C．邮政部门发行报刊的收入

D．商品期货的实物交割

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1.下列选项中，应当征收增值税的有（ ）。A.销售货物的同时收取的包装物的租金收入B.转让企业全部产权涉及的货物转让C.非货物期货的销售行为D.电力公司向发电企业收取的过网费

2.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。A．融资租赁业务B．集邮商品的生产C．邮政部门发行的报刊收入D．商品期货的交割环节

3.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ ）。A．商店服务部为顾客修理手表B．企业受托为另一企业加工服装C．企业为另一企业修理锅炉D．汽车修配厂为本厂修理汽车

4.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将自产的货物用于非应税项目

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  • 第1题：

    按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（ ）。

    A．农民销售的自产淡水鱼

    B．图书

    C．来料加工进口的设备

    D．进口农药


    正确答案：AC

  • 第2题：

    甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理正确的有（ ）。

    A．对甲应当按转让收入征收土地增值税

    B．对乙暂免征收土地增值税

    C．对甲按转让增值额征收土地增值税

    D．对乙征收土地增值税


    正确答案：BC
    合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。注意免征和不征的区别。

  • 第3题：

    下列项目中应当征收增值税的有（ ）。

    A．某企业转让自建房屋

    B．邮电局销售报刊、杂志

    C．某人转让著作权

    D．银行销售金银业务


    正确答案：D
    转让自建房屋，邮电局销售报刊、杂志，转让著作权都属于营业税征收范围，不需要缴纳增值税。银行销售金银业务，缴纳增值税。

  • 第4题：

    下列业务，应当征收增值税的有（ ）。

    A．银行销售金银

    B．金店销售金条

    C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让

    D．邮政部门发行报刊

    E．电力公司向发电企业收取过网费


    正确答案：ABE
    ［答案］：A, B, E
    ［解析］：
    转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税；邮政部门发行报刊，征收营业税。

  • 第5题：

    根据增值税法律制度的规定，个人转让著作权属于部分现代服务业，按照6％的税率征收增值税。（ ）


    答案：错
    解析：
    本题考查增值税法律制度的税收优惠政策，个人转让著作权的，免征增值税。

  • 第6题：

    下列业务，应当征收增值税的有( )。

    A、银行销售金银
    B、金店销售金条
    C、转让企业全部产权涉及的应税货物转让
    D、邮政部门发行报刊
    E、电力公司向发电企业收取过网费

    答案：A,B,E
    解析：
    转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不征收增值税;邮政部门发行报刊应征收营业税。

  • 第7题：

    （2016年）根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（　）。

    A.粮食
    B.图书
    C.暖气
    D.电力

    答案：A,B,C
    解析：
    粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气等；图书、报纸、杂志适用增值税9%的低税率。

  • 第8题：

    按照现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有（）

    • A、缝纫业务
    • B、企业受托为另一企业加工服装
    • C、纳税人随同软件销售一并收取的软件培训费
    • D、转让电影著作权时销售的母片
    • E、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

    正确答案:A,B,C,E

  • 第9题：

    按照现行增值税制度规定，下列行为中不属于增值税“视同销售”范围的有（）。

    • A、自产货物用于对外投资
    • B、自产货物用于抵偿债务
    • C、企业将自产货物用于换取生产资料
    • D、企业无偿转让无形资产

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有（）。
    A

    公司与公司之间互换房产

    B

    房地产开发公司为客户代建房产

    C

    兼并企业从被兼并企业取得房产

    D

    双方合作建房按照比例分配房产后转让


    正确答案： A,D
    解析： （1）选项A："公司与公司之间"互换房产应当征收土地增值税，"个人之间"互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（2）选项D://对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

  • 第11题：

    多选题
    按照现行政策规定，下列表述不正确的是（　）
    A

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税

    B

    转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税

    C

    纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税

    D

    纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税


    正确答案： D,C
    解析： 选项C，纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税;
    选项D，纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。
    [该题针对“特殊经营行为”知识点进行考核]

  • 第12题：

    多选题
    按照现行增值税制度规定，下列行为应征收增值税的有（）
    A

    缝纫业务

    B

    企业受托为另一企业加工服装

    C

    纳税人随同软件销售一并收取的软件培训费

    D

    转让电影著作权时销售的母片

    E

    供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。

    A．转让企业整体产权

    B．报社提供版面做广告业务

    C．邮政部门发行报刊的收入

    D．商品期货的实物交割


    正确答案：D
    解析：转让企业整体产权，不征收增值税；经批准的融资租赁业务、报社提供版面做广告业务、邮政部门发行报刊取得的收入，均是需要缴纳营业税的。

  • 第14题：

    按照现行增值税制度规定，下列不征收增值税的货物和收入有（ ）。

    A．融资租赁业务

    B．集邮商品的生产

    C．邮政部门销售集邮产品

    D．体育彩票的发行收入


    正确答案：ACD

  • 第15题：

    根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。

    A．公司与公司之间互换房产

    B．房地产开发公司为客户代建房产

    C．兼并企业从被兼并企业取得房产

    D．双方合作建房按照比例分配房产后转让


    正确答案：AD
    【解析】(】)选项A：“公司与公司之间”互换房产应当征收土地增值税，“个人之间”互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；(2)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

  • 第16题：

    小微企业在取得销售收入时，应当按照现行增值税制度的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。（　）



    答案：对
    解析：

  • 第17题：

    按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。[2015年5月真题]
    Ⅰ．航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务
    Ⅱ．航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
    Ⅲ．电力公司向发电企业收取的过网费
    Ⅳ．商品期货的实物交割

    A．Ⅰ
    B．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    C．Ⅲ、Ⅳ
    D．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    Ⅰ项，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》明确，航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税；Ⅱ项，航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，属于增值税应税收入，征收增值税；Ⅲ项，电力公司向发电企业收取的过网费，应征收增值税；Ⅳ项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

  • 第18题：

    按照现行增值税的规定，下列按13%税率征收增值税的有()。

    A、食用植物油
    B、杂志
    C、报纸
    D、米粉

    答案：A,B,C,D
    解析：
    纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜；(5)国务院规定的其他货物。

  • 第19题：

    下列关于增值税征税范围的说法，正确的有()。

    A.股权转让不征收增值税
    B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为应当缴纳增值税
    C.货物期货应当征收增值税
    D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
    E.由于电梯属于不动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯应该按照9%征收增值税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税；选项E，电梯安装前属于有形动产，因此2019年8月电梯厂销售电梯按照13%缴纳增值税。

  • 第20题：

    根据我国现行增值税的规定，下列项目中应当缴纳增值税的有（）。

    • A、房屋的租赁
    • B、汽车的修理
    • C、印刷图书
    • D、进口小汽车
    • E、货物期货转让

    正确答案:B,C,D,E

  • 第21题：

    单选题
    按照现行增值税制度规定，下列行为中不属于增值税“视同销售”范围的有（）。
    A

    自产货物用于对外投资

    B

    自产货物用于抵偿债务

    C

    企业将自产货物用于换取生产资料

    D

    企业无偿转让无形资产


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
    A

    典当业销售死当物品

    B

    邮政部门销售集邮商品

    C

    报社销售报刊的收入

    D

    商品期货的实物交割环节


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核点是征收增值税的特殊项目。邮政部门销售集邮商品不征收增值税。

  • 第23题：

    单选题
    按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。
    A

    单位单独提供林木管护劳务

    B

    对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业

    C

    纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务

    D

    单位聘用的员工为本单位修理机器


    正确答案： B
    解析： 选项A，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，纳税人单独提供林木管护劳务行为，属于营业税征收范围；选项B，对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税；选项D，单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理、修配劳务，不属于增值税的征税范围。

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