甲木制品厂应纳消费税（ ）元。A．22500B．43500C．44500D．90000

题目

甲木制品厂应纳消费税（ ）元。

A．22500

B．43500

C．44500

D．90000

相似考题

1.甲木制品厂应纳消费税( )元。A．22500B．43500C．44500D．90000

2.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

3.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

4.甲木制品厂应纳增值税( )元。A．104563.45B．1135463.45C．113731.85D．115643.45

参考答案和解析
正确答案：A
计算甲木制品厂应纳消费税：
①销售委托加工收回的实木地板不交消费税。
②外购未经涂饰的实木地板加工的漆饰实木地板销售，外购未经涂饰的实木地板已纳消费税可以扣除。
应纳消费税=900000×5%=45000(元)
可以抵扣的消费税=500000×5%=25000(元)
③销售木制一次性筷子应纳消费税=10×5000×5%=2500(元)
④甲木制品厂本月应纳消费税=45000+2500-25000=22500(元)
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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。

    A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元

    C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元

    E．该业务不属于税法规定的委托加工业务


    正确答案：DE
    本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5％)÷(1-30％)=61500(元) 增值税销项税额=61500×17％=10455(元) 本期应纳增值税=10455-5340=5115(元) 本期应纳消费税=61500×30％=18450(元)

  • 第2题：

    甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。

    A．18000元

    B．16666.67元

    C．23973.33元

    D．26130.27元


    正确答案：A
    解析：甲酒厂已销售的药酒应纳消费税=180000×10%=18000(元)

  • 第3题：

    乙木制品厂应纳增值税( )元。

    A．16932

    B．17560

    C．16122

    D．15932


    正确答案：A

  • 第4题：

    某商业企业2002年2月从国外进口一批护肤护发品，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为20%，消费税税率为8%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分护肤护发品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（ ）。

    A，应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为 18182.61元

    B．应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元

    C．应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元

    D．应纳消费税为0元，应纳增值税为857.39元


    正确答案：D
    进口应税消费品的增值税和消费税税务处理和销售进口应税消费品的税务处理。  
    计算过程：组成计税价格＝（82000+82000×20%）÷（1-8%）＝106956.52（元）  
    进口环节应纳增值税＝106956.52×17%＝18182.61（元）  
    进口环节应纳消费税＝106856.52×8%＝8556.52（元）  
    销售进口应税消费品应纳增值税＝112000×17%-18182.61＝857.39（元）

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2005年4月接受某化妆品厂委托加工化妆品，甲企业代化妆品厂向其他单位购进材料的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为1340元。（化妆品成本利润率5%，上述金额均不含税）。下列说法正确的是（ ）。

    A．甲企业应纳增值税9 115元，应纳消费税18 450元

    B．甲企业应纳增值税1360元，应代收代缴消费税18 450元

    C．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 571.43元

    D．甲企业应纳增值税1680元，应纳消费税18 450元


    正确答案：A
    受托方代为购买原材料，不符合委托加工的定义，故组价＝（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），  
    增值税销项税=61500×17%=10455（元）  
    本期缴纳增值税= 10455-1340=9115（元）  
    本期缴纳消费税=61500×30%=18450（元）。  

  • 第6题：

    甲木制品厂应纳增值税为（ ）元。

    A．104563．45

    B．1135463．45

    C．113731．85

    D．115643．45


    正确答案：C

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额为340元。下列正确的是（ ）。（成本利润率5%，消费税税率30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税7655元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题目为受托方提供原材料，不符合委托加工的条件，应按销售自产货物处理。
    组成计税价格=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元）
    增值税销项税额=61500×13%=7995（元）
    本期应纳增值税=7995-340=7655（元）
    本期应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

  • 第8题：

    甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年4月发生下列业务：
    （1）向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．65万元（含加工费3．41万元和辅助材料费2．24万元）。
    （2）当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款7.91万元，月末发货60％，其余在下月初发货。
    （3）采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价2．26万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。
    （4）当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。
    （5）当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入13．56万元。（其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％，）
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）甲木制品厂第（1）笔业务应被代收代缴的消费税；
    （2）甲木制品厂第（2）、（3）笔业务当月应纳的消费税合计金额；
    （3）甲木制品厂第（4）笔业务应纳的消费税；
    （4）甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）第（1）笔业务应被代收代缴的消费税：
    材料成本=10×（1-10％）+0．8=9．8（万元）
    不含增值税的加工费及辅助材料费=5．65÷（1+13％）=5（万元）
    应被代收代缴消费税=（9．8+5）÷（1-5％）×5％=0．78（万元）
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    （2）第（2）、（3）笔业务应纳的消费税：
    第（2）笔业务应纳消费税=7.91÷（1+13％）×60％×5％=0．21（万元）
    第（3）笔业务应纳消费税=2．26÷（1+13％）×50％×5％=0．05（万元）
    第（2）、（3）笔业务应纳消费税合计=0．21+0．05=0．26（万元）
    （3）雕花工艺木筷不属于消费税的征税范围。
    第（4）笔业务应纳的消费税为0。
    （4）甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税=0．26+13．56÷（1+13％）×5％-0．78×70％=0．31（万元）。

  • 第9题：

    红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

    • A、该厂应纳消费税金2200元
    • B、该厂的应纳消费税金2500元
    • C、该厂的应纳消费税金3500元
    • D、啤酒押金并入计税价格一同计税

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月接受某烟厂委托加工烟丝，某烟厂提供烟叶的成本为34999元，甲企业代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元。烟丝的消费税税30%。下列表述正确的是（  ）。
    A

    甲企业应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    C

    甲企业应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    应纳关税=10000×20%=2000（元）

    B

    应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800（元）

    C

    应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65（元）

    D

    应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×17%=2400（元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    甲公司在建工程领用自产柴油50 000元。应纳增值税10 200元，应纳消费税6 000元。（不符合收入确认条件，按成本结转）作会计分录。

    正确答案： 借：在建工程                      66 200
    贷：库存商品                                50 000
    应交税费——应交消费税                   6 000
    ——应交增值税（销项税额）        10 200
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2008年10月甲企业应纳消费税（ ）万元。

    A．122.4

    B．134.4

    C．143.56

    D．144.96


    正确答案：D

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()

    A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税

    B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税

    C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税

    D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税


    参考答案：D

  • 第15题：

    甲木制品厂应纳增值税( )元。

    A．104563

    B．1.13546e+006

    C．113732

    D．115643


    正确答案：C

  • 第16题：

    甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。

    A.11050.00

    B.13762.50

    C.13800.00

    D.13812.50


    正确答案：D
    赠送给来宾应缴纳消费税=[50000×(1+10%)+100×0.5]/(1-20%)×20%+100×0.5=13812.5(元)。

  • 第17题：

    甲木制品厂应纳消费税为（ ）元。

    A．22500

    B．43500

    C．44500

    D．90000


    正确答案：A

  • 第18题：

    甲公司与某事业单位共同使用一栋共有土地使用权的髙层建筑物。该建筑物占用土地面积5000平方米，建筑物建筑面积60000平方米（事业单位占用70%），当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税是（ ）。

    A.7500元 B.17500元 C.25000元 D.90000元

    答案：A
    解析：
    土地使用权共有的，各方应分别纳税，其中事业单位为免税单位，则甲公司应以其实际使用的土地面积（而非建筑面积）纳税，应纳
    城镇土地使用税＝5000×30%×5＝7500（元）

  • 第19题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年1月接受某卷烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，消费税税率为30%）

    A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元
    B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元
    C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元
    D.甲企业应纳增值税9500元，应纳消费税18450元

    答案：D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元），甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元），应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第20题：

    甲公司在建工程领用自产柴油50 000元。应纳增值税10 200元，应纳消费税6 000元。（不符合收入确认条件，按成本结转）作会计分录。


    正确答案: 借：在建工程                      66 200
    贷：库存商品                                50 000
    应交税费——应交消费税                   6 000
    ——应交增值税（销项税额）        10 200

  • 第21题：

    单选题
    当月甲卷烟厂应纳消费税（　　）万元。（不含代收代缴消费税）。
    A

    99.82

    B

    136.56

    C

    105.82

    D

    108.65


    正确答案： C
    解析：
    委托加工的消费税＝（57.52＋1＋0.3）/（1－30％）×30％＝25.21（万元）；委托加工的卷烟价格＝（57.52＋1＋0.3）/（1－30％）＝84.03（万元），25％的价格＝84.03×25％＝21.01（万元），低于销售额30万元，应以销售额30万作为计税依据；卷烟每条的售价＝2000000/80/250＝100（元）＞70元/条，税率为56％，甲卷烟厂应纳的消费税＝30×30％＋200/80×（80＋2）×56％＋150×（80＋2）/10000－25.21＝99.82（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2018年6月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的消费税税率为30%、成本利润率为5%，下列表述正确的有（　　）。
    A

    甲企业应纳增值税960元

    B

    甲企业应纳增值税9500元

    C

    甲企业应代收代缴消费税17571元

    D

    甲企业应纳消费税18450元


    正确答案： B,D
    解析：
    本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价＝（35000＋2000＋4000）×（1＋5%）÷（1－30%）＝61500（元）；甲企业应纳增值税＝61500×16%－340＝9500（元）；应纳消费税＝61500×30%＝18450（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元（假定该汽车厂本期没有进项税）。该汽车厂税务处理方法是（　　）（消费税税率为5％）。
    A

    应纳消费税24000元，应纳增值税0

    B

    应纳消费税15080元，应纳增值税81600元

    C

    应纳消费税24000元，应纳增值税81600元

    D

    应纳消费税24000元，应纳增值税85272元


    正确答案： A
    解析：
    计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费用视为含税收入，需换算为不舍税收入。则计税销售额为（250800＋30000）÷（1＋17％）×2=480000（元），应纳消费税=480000×5％=24000（元）；应纳增值税=480000×17％-0=81600（元）。＋

  • 第24题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5％）
    A

    甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

    B

    甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

    C

    甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

    D

    甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元


    正确答案： D
    解析： 本题目为受托方提供原材料的情形，不属于真正的委托加工行为，应按销售自制货物处理。 组成计税价格=（35000+2000+4000）X（1+5％）÷（1-30％）=61500（元） 增值税销项税额=61500X17％=10455（元） 本期应纳增值税=10455-340=10115（元）本期应纳消费税=61500X30％=18450（元）

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