税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列（ ）税收保全措施。A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E．变卖、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

题目

税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列（ ）税收保全措施。

A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

E．变卖、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

相似考题

1.当纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，可以冻结纳税人所有存款。( )A．正确B．错误

2.税收保全措施的条件有( )。A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C．在行为条件和时间条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施D．未按照规定的期限纳税或者解缴税款E．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

3.根据《纳税担保试行办法》的规定,纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以( )的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。A 保证B 抵押C 冻结D 质押

4.税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括()。A.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的C.税务机关必须责令限期缴纳税款D.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

参考答案和解析
正确答案：BD
税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
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  • 第1题：

    下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。

    A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施

    B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施

    C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内

    D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

    E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施


    正确答案：CE
    解析：选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以采取税收保全措施;选项B：采取税收保全措施的适川对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人;选项D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。

  • 第2题：

    非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以2000元以下的罚款。（ ）


    正确答案：×
    非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款。

  • 第3题：

    根据税收征管法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施
    B.个人拥有的唯一的一辆机动车不属于税收保全措施的范围
    C.税务机关应当对纳税人的欠税情况进行保密
    D.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件

    答案：D
    解析：
    选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。选项B：机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，属于税收保全措施的范围。选项C：税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。

  • 第4题：

    纳税担保，是指经税务机关许可，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    《纳税担保试行办法》规定，纳税担保人包括（）。

    • A、以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人
    • B、学校
    • C、其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人
    • D、社会组织

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

    • A、调整应纳税额
    • B、责令缴纳，加收滞纳金
    • C、税收保全
    • D、强制执行

    正确答案:C

  • 第7题：

    《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的（）为纳税人提供的（），以及纳税人或者（）以其（）或（）担保物权的财产提供的担保。


    正确答案:纳税保证人，纳税保证，第三人，未设置，未全部设置

  • 第8题：

    纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写（），纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（）。


    正确答案:纳税担保书，财产清单

  • 第9题：

    多选题
    税务机关责令有逃避纳税义务行为的纳税人限期缴纳应纳税款后，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以采取如下措施： （　　）。
    A

    责成纳税人提供纳税担保

    B

    如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

    C

    如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值高于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    D

    限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款


    正确答案： D,B
    解析：
    税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入的迹象的，可以采取下列措施：①责成纳税人提供纳税担保；②纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款；③扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；④限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

  • 第10题：

    单选题
    下列说法正确的是（）
    A

    纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单。

    B

    纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书。

    C

    纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。

    D

    纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，税务机关不正确的做法是（）。
    A

    纳税人如果不能提供纳税担保，税务机关可以按照《税收征管法》采取强制执行措施

    B

    在规定的纳税期之前，责令纳税人限期缴纳应纳税款

    C

    纳税人如果不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施

    D

    在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保


    正确答案： D
    解析： 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保；如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准可以采取税收保全措施。

  • 第12题：

    多选题
    实施税收保全措施的条件有（　　）。
    A

    纳税人有逃避纳税义务的行为

    B

    纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内

    C

    超过了时限而没有缴纳税款的

    D

    纳税人拒绝提供纳税担保

    E

    经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


    正确答案： C,E
    解析：
    实施保全措施的条件：①行为条件。行为条件是纳税人有逃避纳税义务的行为。没有逃避纳税义务行为的不能采取税收保全措施；②时间条件。时间条件是纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内；③担保条件。在上述两个条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施。

  • 第13题：

    当纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，可以冻结纳税人所有存款。（ ）


    正确答案：×
    【考点】税收保全
    【解析】如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

  • 第14题：

    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（ ）

    A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款

    B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

    C．扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

    D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产


    正确答案：BD
    税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

  • 第15题：

    纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第16题：

    纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以财产为纳税人提供纳税担保的第三人。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    《纳税担保试行办法》所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以（）的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

    • A、保证
    • B、抵押
    • C、质押
    • D、担保

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    关于纳税担保，说法正确的是（）。

    • A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
    • B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
    • C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
    • D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

    正确答案:D

  • 第19题：

    纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
    A

    调整应纳税额

    B

    责令缴纳，加收滞纳金

    C

    税收保全

    D

    强制执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列对于税收保全措施的描述正确的有（）。
    A

    税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款

    B

    在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保

    C

    如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

    D

    如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    下列说法正确的是（  ）。
    A

    对于光明公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供纳税担保

    B

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

    C

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    D

    税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产


    正确答案： B
    解析：

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