简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

题目

简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

相似考题

1.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

2.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

3.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

4.下列符合消费税纳税地点的是( )。A．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税核算地主管税务机关申报纳税B．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款C．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关报缴税款D．进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报的纳税E．纳税人总机构和分机构不在同一县(市)的，应在总机构申报纳税

参考答案和解析
正确答案：
（1）自产应税消费品于销售环节纳税；自产自用的于移送使用时纳税。注册税务师代理自产应税消费品纳税申报时应首先确定应税消费品适用的税目税率，核实计税依据，在规定的期限内向主管税务机关报送消费税纳税申报表。
（2）委托加工应税消费品，由受托方办理代收代缴消费税申报。注册税务师首先确定双方是否为委托加工业务，核查组成计税价格的计算，如为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表；如为委托方代理申报，应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。
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  • 第1题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）

    A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

    C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

    D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


    正确答案：BD

  • 第2题：

    消费税的纳税环节是( )。

    A．纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税

    B．纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税

    C．纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税

    D．纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税

    E．纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费税


    正确答案：ACE

  • 第3题：

    关于消费税的纳税地点，下列说法正确的事( )。

    A．纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，在生产应税消费品的所在地缴纳消费税

    B．总机构和分支机构不在同一县(市)的，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

    C．纳税人到外县(市)销售应税消费品或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地或其机构所在地主管税务机关申报纳税

    D．委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关申报纳税

    E．进口应税消费品，由进口人或其他代理人向报关进口地海关中报纳税


    正确答案：CDE
    解析：选项A，纳税人销售应税消费品以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，向纳税人核算地主管税务机关申报纳税；选项B，总机构和分支机构不在同一县(市)的，在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（　　）。

    A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
    B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
    C.纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
    D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

  • 第5题：

    下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

    A.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地申报纳税
    B.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
    C.纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
    D.纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
    E.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：D,E
    解析：
    选项A：进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。选项BE：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。选项C：纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

  • 第6题：

    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）。

    A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
    B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
    C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
    D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
    E.销售自产自用的应税消费品，一般情况下，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B错误，纳税人总机构与分支机构不在同一县的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项C错误，委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。除此之外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

  • 第7题：

    下列各选项中，符合消费税地点规定的有（）。

    • A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
    • B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
    • C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
    • D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    问答题
    简述自产或委托加工应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范。

    正确答案： (1)自产应税消费品于销售环节纳税;自产自用的于移送使用时纳税。自产应税消费品纳税申报应首先确定应税消费品适用的税目税率,核实计税依据,在规定的期限内向主管税务机关报送消费税纳税申报表。
    (2)委托加工应税消费品,由受托方办理代收代缴消费税申报。税务师首先应确定双方是否为委托加工业务,核查组成计税价格的计算,如为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表;如为委托代理申报,应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（　）
    A

    进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

    B

    纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

    C

    委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


    正确答案： B,D
    解析： 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方代收代缴消费税税款。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于消费税的表述中，不正确的是（）
    A

    进口应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税

    B

    纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务部门另有规定外，应向机构所在的或者居住所在的的主管税务机关申报纳税

    C

    委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人

    D

    委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（　　）。
    A

    委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税

    B

    纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

    C

    进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税

    D

    委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


    正确答案： B,A
    解析：
    C项，进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

  • 第12题：

    多选题
    消费税纳税申报包括（　　）。
    A

    销售自产应税消费品的纳税申报

    B

    委托加工应税消费品代收代缴申报

    C

    进口应税消费品的纳税申报

    D

    出口应税消费品的免税或退税申报


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（ ）。

    A．赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税

    B．委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税

    C．进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税

    D．委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税


    正确答案：BC
    A自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税，D委托外县(市)代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。

  • 第14题：

    下列各项中，符合消费税纳税地点的有( )。

    A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

    B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

    C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构缴纳

    D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳


    正确答案：BD
    解析：委托加工应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳；纳税人总分机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构申报缴纳。

  • 第15题：

    根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。

    A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

    B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

    C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县 (市)的，分支机构应回总机构申报缴纳

    D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应纳纳税人核算地或所在地申报缴销


    正确答案：BD
    解析：本题考核消费税的纳税地点。(1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳；(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。

  • 第16题：

    下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

    A、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
    B、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向其机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款
    C、纳税人委托外县（市）代销自产应税消费品，应向受托方所在地主管税务机关申报纳税
    D、纳税人自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
    E、委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款。选项C，纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

  • 第17题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第18题：

    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的是（）。

    A委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

    B进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

    C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

    D纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地申报缴纳


    B,D
    略

  • 第19题：

    纳税人缴纳消费税的地点包括（）。

    • A、纳税人销售应税消费品，一般规定在纳税人核算地主管税务机关申报纳税
    • B、委托加工应税消费品，在委托方所在地主管税务机关申报纳税
    • C、委托代销应税消费品，应由委托方核算地或所在地缴纳税款
    • D、进口应税消费品由进口人或者其代理人向所在地主管税务机关申报纳税

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）
    A

    进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报交纳

    B

    纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报交纳

    C

    委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报交纳

    D

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报交纳


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    简述代理出口应税消费品消费税纳税申报的操作规范。

    正确答案： 出口应税消费品代理消费税纳税申报的操作规范如下:
    (1)代理有进出口经营权的生产企业自营或委托出口应税消费品的申报,税务代理人应向主管税务机关提供“两单一票”办理免税手续;
    (2)如发生退关或国外退货,出口时已予以免税的,经所在地主管税务机关批准,可暂不办理补税,待其转为国内销售时,再在当期办理补缴消费税的申报手续,于报送消费税纳税申报表的同时,提供“出口货物转内销证明”;
    (3)外贸企业出口应税消费品退(免)税实行专用税票管理制度,其代理申报程序如下:①生产企业将应税消费品销售给外贸企业出口,应到主管税务机关办理消费税专用税票开具手续,然后办理消费税纳税申报手续;②应税消费品出口后外贸企业凭“两单两票”及消费税专用税票向主管税务机关办理退税手续,报送出口退税货物进货凭证申报明细表和出口货物退税申报明细表;③出口的应税消费品办理退税后,发生退关或国外退货,外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退的消费税款,办理“出口商品退运已补税证明”。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下对于消费税纳税地点的表述正确的是 ( )
    A

    纳税人委托外县代销自产应税消费品的，应由受托商在当地缴纳消费税

    B

    纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的总机构所在地缴纳消费税

    C

    委托加工的应税消费品，一般由委托方收回之后在其所在地缴纳消费税

    D

    进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（　　）。
    A

    赠送他人应税消费品，向受赠地主管税务机关申报纳税

    B

    委托加工的应税消费品（除受托人为个体经营者或个人），受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税

    C

    进口的应税消费品，进口人或代理人向报关地海关申报纳税

    D

    委托外地代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，赠送他人应税消费品，应向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关纳税；D项，委托外县（市）代销自产应税消费品，于销售后向机构所在地或居住地主管税务机关纳税。

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