注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（ ）万元。A．0B．35C．75D．40

题目

注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（ ）万元。

A．0

B．35

C．75

D．40

相似考题

1.下列业务，注册税务师可以承办的涉税鉴证业务是( )。A．办理增值税一般纳税人资格认定申请B．建账记账C．代办税务登记D．所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

2.下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有( )。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.土地增值税清算的鉴证C.企业所得税税前弥补亏损的鉴证D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证E.减免税鉴证

3.注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40

4.注册税务师可承办的涉税鉴证业务包括( )。A．增值税一般纳税人资格认定申请鉴证证明B．企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C．企业税前弥补亏损的鉴证D．财产损失经济鉴证证明

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  • 第1题：

    某税务师事务所在2010年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?

    (1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。

    (2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。

    (3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。


    正确答案：

  • 第2题：

    注册税务师承办的涉税鉴证业务包括（）。 A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 B.企业税前弥补亏损的鉴证 C.企业税前财产损失的鉴证 D.经济合同的鉴证 E.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务


    正确答案：ABCE

    注册税务师承办的涉税鉴证业务包括：
    （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；
    （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
    （3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

  • 第3题：

    注册税务师可以承办的涉税鉴证业务有( )。

    A.办理增值税一般纳税人资格认定申请

    B.财产损失的鉴证

    C.税前弥补亏损鉴证

    D.建账记账

    E.所得税汇算清缴纳税申报的鉴证


    答案：BCE
    解析：选项A.D属于涉税服务业务，不属于鉴证业务。

  • 第4题：

    (　)属于涉税审批类鉴证。

    A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    B.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    C.土地增值税清算的鉴证
    D.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证
    E.出口退税鉴证

    答案：B,D
    解析：
    AC属于纳税申报类鉴证。

  • 第5题：

    下列不属于税务师服务范围的是(　)。

    A、代办减税申报
    B、建账记账
    C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    D、代理登记现金日记账

    答案：D
    解析：
    选项D，现金日记账的登记由企业的出纳负责，而不能是税务师。

  • 第6题：

    税务师接受委托从事的下列业务中,属于非涉税鉴证服务业务的是()

    A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    B.办理纳税、退税和减免税申报
    C.企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证
    D.土地增值税清箅的鉴证

    答案：B
    解析：
    选项ACD:属于涉税鉴证服务。

  • 第7题：

    税务师接受委托从事的下列业务中，属于非涉税鉴证服务业务的是（ ）。

    A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    B.办理纳税、退税和减免税申报
    C.企业所得税税前弥补亏损和资产损失所得税税前扣除的鉴证
    D.土地增值税清算的鉴证

    答案：B
    解析：
    选项ACD：属于涉税鉴证服务。

  • 第8题：

    对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。

    • A、代理纳税申报
    • B、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    • C、土地增值税清算的鉴证
    • D、企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    • E、企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    正确答案:B,C

  • 第10题：

    单选题
    税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是()。
    A

    进行税收筹划

    B

    涉税培训

    C

    办理增值税一般纳税人资格登记

    D

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，属于税务师事务所接受委托对单位年度所得税汇算清缴情况依法鉴证报告的监督形式是（）
    A

    内部监督

    B

    政府监督

    C

    社会监督

    D

    以上都不对


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册税务师事务所对某居民企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，企业资料如下，职工200人，2009年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，拨缴职工工会经费10万元(取得工会拨缴款专用收据)，支出职工福利费85万元、职工教育经费15万元，该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

    A．610

    B．5484

    C．594.84

    D．592.5


    正确答案：D
    解析：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
    福利费扣除限额为500×14%=70(万元)，实际发生85万元，准予扣除70万元
    工会经费扣除限额=500×2%=10万元)，实际发生10万元，可以据实扣除
    职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除12.5万元
    税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+70+10+12.5=592.5(万元)

  • 第14题：

    某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？


    正确答案：
    （1）违反规定  
    ①以个人名义代理（l分）  
    ②协同纳税人偷税（1分）  
    （2）处罚  
    ①注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理违反税收法律、行政法规进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并追究相应的责任。（1分）  
    ②注册税务师在一个会计年度内违反规定从事代理活动二次以上，由省、自治区、直辖市注册税务师管理机构停止其从事代理业务一年以上。（l分）  
    ③注册税务师知道被委托事项违法仍进行代理或知道自身代理行为违法的，管理机构可注销其注册税务师注册登记。（1分）

  • 第15题：

    某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为面对的处罚?

    (1)注册税务师张某利用个人名义承接企业所得税汇算清缴鉴证业务。

    (2)事务所以低于成本价收费方式承接业务。

    (3)事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税。经查实情节十分严重。

    (4)事务所出具虚假的财产损失鉴证报告，但被税务机关及时发现，并未造成少纳所得税。


    正确答案：

  • 第16题：

    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（ ）。

    A.代理纳税申报
    B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    C.土地增值税清算的鉴证
    D.企业所得税税前弥补亏损的鉴证
    E.企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    答案：B,C
    解析：
    选项A：属于非涉税鉴证服务业务中的涉税代理类服务。选项DE：属于涉税审批类鉴证业务。

  • 第17题：

    2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应()。


    A.向甲公司补征税款，向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金
    B.向甲公司补征税款和加收滞纳金，向乙税务师事务所处以罚款
    C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款
    D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款

    答案：B
    解析：
    税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

  • 第18题：

    下列不属于税务师服务范围的是(　)。

    A.代办减税申报
    B.建账记账
    C.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
    D.代理登记现金日记账

    答案：D
    解析：
    选项D，现金日记账的登记由企业的出纳负责，而不能是税务师。

  • 第19题：

    在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？


    答案：
    解析：
    　企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
    　　调账分录：
    　　借：盈余公积　　　　　　28500
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　28500
    　　借：以前年度损益调整　　28500
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　28500

  • 第20题：

    某税务师事务所拟承接下列业务，请指出是否属于非涉税鉴证服务的范围，如不属于请说明理由。某企业委托事务所对其亏损金额进行鉴证。


    正确答案: 属于非涉税鉴证服务的范围。

  • 第21题：

    下列各项中，不属于非涉税鉴证服务的是（）。

    • A、临时涉税咨询
    • B、聘请常年税务顾问
    • C、进行税收筹划
    • D、企业所得税汇算清缴的鉴证

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    下列鉴证业务属于纳税申报类鉴证的有（　　）。
    A

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    B

    土地增值税清算的鉴证

    C

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    D

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

    E

    减免税鉴证


    正确答案： A,D
    解析：
    纳税申报类鉴证，是指税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明。纳税申报类鉴证主要有企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证和土地增值税清算的鉴证。CD两项，属于涉税审批类鉴证业务；E项，属于其他涉税鉴证。

  • 第23题：

    多选题
    某税务师事务所接受的下列业务中，属于涉税鉴证类业务的有（　　）。
    A

    开展税收筹划

    B

    进行税务咨询

    C

    出具企业财产损失鉴证报告

    D

    举办“营改增”税收政策专题培训

    E

    出具企业所得税汇算清缴鉴证报告


    正确答案： B,C
    解析：
    税务师可以承办下列涉税鉴证业务：①企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证；②企业财产损失所得税税前扣除的鉴证；③企业所得税税前弥补亏损的鉴证；④土地增值税清算税款的鉴证；⑤房地产企业涉税调整的鉴证；⑥国家税务总局和各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局规定的其他涉税鉴证业务。

  • 第24题：

    多选题
    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。
    A

    代理纳税申报

    B

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    E

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证


    正确答案： C,B
    解析： 选项A：属于非涉税鉴证服务业务中的涉税代理类服务。选项DE://属于涉税审批类鉴证业务。

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