某市电梯股份公司下设非独立核算的两个分公司，分别为销售分公司(为增值税一般纳税人)、安装维护分公司。2008年4月销售公司销售电梯收入800万元，安装公司为销售电梯提供安装、测试、保养服务，共取得收入计25万元，后期维护保养费每年30万。生产过程中购进原材料取得增值税专用发票．注明价款360万元、增值税61.2万元。安装公司当月对外承接安装收入l40万元，安装公司当月外购机油一批取得增值税专用发票，增值税税额10.5万元，安装公司当月购入劳保手套一批，取得增值税专甩发票，增值税税额4.2万元。企业外购原材
题目
某市电梯股份公司下设非独立核算的两个分公司，分别为销售分公司(为增值税一般纳税人)、安装维护分公司。2008年4月销售公司销售电梯收入800万元，安装公司为销售电梯提供安装、测试、保养服务，共取得收入计25万元，后期维护保养费每年30万。生产过程中购进原材料取得增值税专用发票．注明价款360万元、增值税61.2万元。安装公司当月对外承接安装收入l40万元，安装公司当月外购机油一批取得增值税专用发票，增值税税额10.5万元，安装公司当月购入劳保手套一批，取得增值税专甩发票，增值税税额4.2万元。企业外购原材料、机油及劳保用品已经全部投入生产，并按规定转入企业当期损益。企业另发生其他可扣除的管理费用200万元。
要求：
(1)计算4月应缴纳的流转税合计数，简要说明理由。
(2)计算企业现有经营模式下的总体税负率。
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第1题：
某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2005年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2005年4月应纳增值税、营业税共计( )万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
A．82
B．80.8
C．101.6
D．108.8
正确答案：A
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第2题：
甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）
正确答案：×
解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。 -
第3题：
某公司下属两个分公司，一分公司从事化妆品生产和销售，年销售收入2000万元，现在二分公司准备投资类似项目，预计该项目投产后每年可为二分公司带来800万元的销售收入。但由于和一分公司形成竞争，每年使得一分公司销售收入减少100万元，那么，从公司的角度出发，二分公司投资该项目预计的年现金流人为（ ）万元。(不考虑所得税)
A．900
B．600
C．800
D．700
正确答案：D
计算现金流量时要考虑项目对企业其他部门的影响。因此，从公司的角度出发，二分公司投资该项目预计的年现金流入=800-100=700(万元)。 -
第4题：
下列各项中，属于经济法主体的有（ ）。A.某市场监督管理局
B.某个体工商户
C.某公民甲
D.某股份公司的分公司答案：A,B,C,D解析：经济法主体包括国家机关、企业、事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、公民等。 -
第5题：
下列各项中，可以作为一个会计主体进行核算的有()。A、独立核算的销售部门
B、分公司
C、母公司
D、企业集团答案：A,B,C,D解析：会计主体界定的是会计核算的范围，所以会计主体必须能够独立核算，本题四个选项都符合会计主体的定义。 -
第6题：
三级分区计量体系的一级分区计量以各销售分公司为区块，加装计量表，计量各销售分公司外购水量。
正确答案:正确 -
第7题：
实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。
- A、非独立核算
- B、一般纳税人
- C、小规模纳税人
- D、非增值税纳税人
正确答案:B -
第8题：
以下哪种分析属于按区域分类的销售分析？（）
- A、某分公司年销售卷烟15000箱，占所在市公司销售量的16%，完成任务目标的103%
- B、A类型的客户主要分布在乡镇所在地，年销售卷烟12000箱，占总销售量的10%
- C、某分公司的市场指数是0.15，市公司年销售目标90000箱，该分公司实际完成14000箱，销售偏差为103.7%
- D、某市烟草公司××卷烟产品销售3500箱，占总销量的8%
正确答案:A,C -
第9题：
某市烟草公司由5个分公司组成，要了解各个分公司的销售特点，应采用以下哪种销售活动分析方法？（）
- A、销售总量分析
- B、按产品分类进行分析
- C、按区域分类进行分析
- D、占有率分析
正确答案:C -
第10题：
单选题实行免抵退税办法的生产企业应符合（）条件，特殊情况除外。A非独立核算
B一般纳税人
C小规模纳税人
D非增值税纳税人
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题某公司下属甲、乙两个分公司均为投资中心。报告期甲分公司的营业资产平均余额为120万元、营业利润为30万元；乙分公司的营业资产平均余额为80万元、营业利润为25万元。要求：（1）计算甲、乙两个分公司的投资报酬率；（2）如果同行业投资报酬率为15%，请计算甲、乙两个分公司的剩余收益；（3）如果乙分公司接受一个新产品的生产任务预期投资20万元，营业利润5万元，那么乙分公司的投资报酬率为多少？若以投资报酬率作为业绩评价标准，乙分公司是否愿意接受任务？正确答案：解析： -
第12题：
问答题某公司下属甲、乙两个分公司均为投资中心。报告期甲分公司的营业资产平均余额为120万元、营业利润为30万元；乙分公司的营业资产平均余额为80万元、营业利润为25万元。计算甲、乙两个分公司的投资报酬率。正确答案： 甲分公司的投资报酬率=30/120=25%
乙分公司的投资报酬率=25/80=31.25%解析： 暂无解析 -
第13题：
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )A.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
C.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
参考答案：ABCD
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第14题：
某公司下设4个分公司A、B、C、D，上月各分公司的销售额及其在总公司所占比例如下表所示。由于此表单受潮，有些数据看不清了，但还可以推算出来。根据推算， D公司上月的销售额为(68)万元。
A．50
B．100
C．150
D．200
正确答案：A
解析：本题类似的情况在实际工作中常会遇到。信息处理技术员不仅要善于做日常的数据处理工作，还需要有一定的数据分析能力以及一定的数据推理能力。本题可以用于训练数据推理能力。
本题可以有多种推算方法。
方法1：由于分公司A的销售额150万元，占总公司总销售额的30%，那么，可以推算出总公司的总销售额为150/0.3=500万元。分公司C占其中的40%，所以它的销售额应是200万元。这样，分公司D的销售额应是500-150-100-200=50万元。
方法2：既然分公司A的销售额150万元占总公司的30%，那么分公司B的销售额 100万元，理应占总公司的20%(正比关系)。既然A、B、C 3个分公司分别占30%、 20%、40%，那么分公司D就一定占10%，从而，其销售额只有分公司A的1/3:50万元。 -
第15题：
某企业四个分公司今年的销售额之和是去年的1.2倍。其中，甲分公司的销售额增长了50%，乙分公司的销售额与去年相同，丙和丁分公司的销售额均增长了25%。已知去年甲、丙、丁三个分公司的销售额之比为2:3:5，则乙分公司今年的销售额占4个分公司总量的：A.1/3
B.2/7
C.4/13
D.5/18答案：D解析：第一步，本题考查基础应用题，用方程法及赋值法解题。
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第16题：
某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。( )答案：错解析：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。本题中，运输公司未分别核算运输业务和租赁业务的收入，应从高适用“租赁服务——有形动产租赁”13％的税率。 -
第17题：
某公司下属甲、乙两个分公司均为投资中心。报告期甲分公司的营业资产平均余额为120万元、营业利润为30万元；乙分公司的营业资产平均余额为80万元、营业利润为25万元。如果同行业投资报酬率为15%，请计算甲、乙两个分公司的剩余收益。
正确答案: 甲分公司的剩余收益=30-120×15%=12（万元）
乙分公司的剩余收益=25-80×15%=13（万元） -
第18题：
某公司下属甲、乙两个分公司均为投资中心。报告期甲分公司的营业资产平均余额为120万元、营业利润为30万元；乙分公司的营业资产平均余额为80万元、营业利润为25万元。计算甲、乙两个分公司的投资报酬率。
正确答案: 甲分公司的投资报酬率=30/120=25%
乙分公司的投资报酬率=25/80=31.25% -
第19题：
非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？
正确答案: 依据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）规定，不具备法人资格的分支机构，由总机构负责进行企业所得税年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳税所得额和应纳税额。因此，分支机构的亏损已汇总到总机构统一计算应纳税所得额，分支机构不再单独弥补亏损。 -
第20题：
代维公司要在开展业务的移动分公司设立（），并下设（）。
正确答案:代维办事处；综合管理小组 -
第21题：
单位设立的独立核算的附属机构，仅指单位附属独立核算的（）。
- A、分公司
- B、食堂
- C、招待所
- D、幼儿园
正确答案:B,C,D -
第22题：
单选题某公司登记为一般纳税人，2016年不含税销售额为800万元。该公司拟于2017年增加一项服务业务，该服务税率为6%，征收率为3%，预计该服务年含税销售额为450万元，可以抵扣的进项税为7万元。该公司经过纳税筹划，决定（）。A设立全资子公司（小规模纳税人）
B设立全资子公司（一般纳税人）
C设立分公司（小规模纳税人）
D设立分公司（一般纳税人）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某公司下属甲、乙两个分公司均为投资中心。报告期甲分公司的营业资产平均余额为120万元、营业利润为30万元；乙分公司的营业资产平均余额为80万元、营业利润为25万元。如果同行业投资报酬率为15%，请计算甲、乙两个分公司的剩余收益。正确答案： 甲分公司的剩余收益=30-120×15%=12（万元）
乙分公司的剩余收益=25-80×15%=13（万元）解析： 暂无解析