某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取含税加工费2340元；(5)销售农机取得不含税收入150000元
题目
某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；(3)将100个电吹风奖励单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取含税加工费2340元；(5)销售农机取得不含税收入150000元。该企业当月应纳增值税为（ ）元。
A．2840
B．3094
C．6494
D．9094
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第1题：
某农机厂2009年2月发生下列业务：
(1)购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款100000元；
(2)向小规模纳税人购入电吹风200个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款4000元，增值税240元；
(3)将100个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；
(4)接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值4000元，本厂收取加工费2340元；
(5)销售农机取得不含税收入120000元。
根据上述资料回答下列问题：
购进农机零件增值税进项税额为( )元。
A．100000
B．13000
C．17000
D．7000
正确答案：C
解析：进项税额=100000×17%=17000(元)。 -
第2题：
1983年，某县农机厂(属于国有企业)为了扩大规模，强行占用了上坡村的集体土地建设厂房，2009年上坡村村民集体上访，经过调查组调查，确认该县农机厂行为违法，根据规定，该县农机厂所占用的农民的土地应当归（ ）所有。A.县农机厂
B.上坡村
C.国家
D.上坡村农民个人答案：C解析：1982年国家建设征用土地条例公布时起至1987年《土地管理法》开始实施，全民所有制单位和城市集体所有制单位违反规定使用的农民集体土地，依照有关规定进行了清查处理后仍由全民所有制单位和城市集体所有制单位使用的土地，其土地所有权的主体是国家。1987年《土地管理法》实施后违法占用农民集体土地，必须依法处理后，确定土地所有权。 -
第3题：
五星级文明农机维修网点由（）农机主管部门授予。
- A、省级
- B、市级
- C、县级
正确答案:A -
第4题：
以农机维修服务为主的农机专业合作社省级示范社，其综合维修技术条件和服务能力应取得（）级以上农业机械综合维修资格。
- A、1
- B、2
- C、3
正确答案:B -
第5题：
甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。
- A、10938.51
- B、6831.97
- C、10858.51
- D、10538.51
正确答案:C -
第6题：
某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。
正确答案:4.55万元 -
第7题：
填空题某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为（）。正确答案： 4.55万元解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题以农机维修服务为主的农机专业合作社省级示范社，其综合维修技术条件和服务能力应取得（）级以上农业机械综合维修资格。A1
B2
C3
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题下列货物销售，适用13%基本税率的是（ ）。A某自来水厂生产自来水销售
B某油田开采天然气销售
C某农机厂生产农机零部件销售
D某食品厂生产面粉销售
正确答案： B解析：
农机零部件不同于农机，按照13%征收增值税。ABD三项适用9%低税率。 -
第10题：
单选题下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。A某自来水厂生产自来水销售
B某蛋禽厂加工松花蛋销售
C某农机厂生产农机零部件销售
D某石化公司生产煤气销售
正确答案： C解析： 农机零部件不同于农机，按照17％基本税率征收增值税。 -
第11题：
单选题从事农机维修服务的厂（点），必须经农机管理部门等级审验合格，取得相应的（）和工商行政管理部门注册登记，并接受农机管理部门的监督管理。A《农业机械维修技术合格证》
B《农业机械维技术修许可证》
C《农业机械维修资格证书》
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题五星级文明农机维修网点由（）农机主管部门授予。A省级
B市级
C县级
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ）。
A．商店销售食用油
B．农民销售自产粮食
C．农机厂销售农机整机
D．农机厂销售农机零件
正确答案：AC
A、C属于增值税低税率的范围；B属于免税范围；D属于基本税率征收的范围。 -
第14题：
下列货物销售，适用17％基本税率的是（）。
- A、某自来水厂生产自来水销售
- B、某蛋禽厂加工松花蛋销售
- C、某农机厂生产农机零部件销售
- D、某石化公司生产煤气销售
正确答案:C -
第15题：
从事农机维修人员应具备哪些条件？
正确答案: 农业机械维修者，应当具备符合有关农业行业标准规定的设备、设施、人员、质量管理、安全生产及环境保护等条件，取得相应类别和等级的《农业机械维修技术合格证》，并持《农业机械维修技术合格证》到工商行政管理部门办理工商注册登记手续后，方可从事农业机械维修业务。取得三级农业机械综合维修业务资格的，可以从事常用农业机械的局部性换件修理、一般性故障排除以及整机维护。
取得二级农业机械综合维修业务资格的，可以从事各种农业机械的整车修理和总成、零部件修理，以及三级农业机械综合维修业务的所有项目。
取得农业机械专项维修业务资格的，可以从事农业机械电器修理、喷油泵和喷油器修理、曲轴磨修、气缸镗磨、散热器修理、轮胎修补、电气焊、钣金修理和喷漆等专项维修。
农业机械维修者应当在核准的维修类别和等级范围内从事维修业务，不得超越范围承揽无技术能力保障的维修项目。 -
第16题：
乙公司向甲公司购买化肥，价值50万元，乙公司开具了一张银行承兑汇票，股票价格由6.52元升至13.74元，甲证券公司实际上已操纵了M股票价格的涨跌。汇票上背书“不得背书转让”字样。甲公司在汇票到期日前将此汇票背书转让给丙公司，丙公司为了偿付贷款，又将其背书转让给某农机厂。农机厂去银行提示付款，银行以该汇票上有不得背书转让的记载拒绝付款。农机厂向丙公司、甲公司和乙公司追索，均遭拒绝，农机厂无奈之下，将丙公司告上法庭。农机厂能否行提示付款权和追索权？
正确答案:由于票据上记载不得背书转让，所以农机厂不能行使提示付款权。其追索权的行使也有一定限制。票据法规定，记载有不得背书转让字样的票据，被背书人继续转让的，其后手不得向背书人追索。 -
第17题：
涉农价格和经营服务性费用不包括（）。
- A、农机作业
- B、农机维修
- C、殡葬
- D、增值税
正确答案:D -
第18题：
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务： 1）外购原材料，取得普通发票上注明价款合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 2）外购农机零配件，取得增值税发票上注明价款140，000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输业费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 5）销售外购的一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100，000元。企业取得的增值税专用发票和货物运输增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求计算： 5月该企业应纳增值税额。正确答案： 该企业当月应纳增值税=68392.33-12782.4+1923.08=57533.01（元）解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。正确答案：
(1)销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)
销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)
该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)
(2)该企业当月可抵扣的进项税额=3000×7%+140000×17%+5000×7%-[(70000-2790)×17%+2790÷(1-7%)×7%]=12724.3(元)
(3)该企业转让小轿车应纳的增值税=100000÷(1+4%)×4%÷2=1923.08(元)
(4)该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12724.3+1923.08=57591.11(元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。 （3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换农机生产厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。 （4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税） （5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。 （6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。 （7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。 （8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。 （9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。 已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。 要求： 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额； （2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额； （3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。正确答案： （1）增值税销项税额=117÷（1+17%）×17%+[3000000+8000÷（1+13%）]×13%+150000×13%+52000÷（1+17%）×17%+35100÷（1+17%）×17%=423092.91（元）
（2）进项税额转出=（60000-744）×17%+744÷（1-7%）×7%=10129.52（元）
当月可以抵扣的进项税额=3000×7%+100000×17%+4000×3%+8000×7%-10129.52=7760.48（元）
（3）增值税应纳税额=（423092.91-7760.48）+20800÷（1+4%）×4%×50%=415732.43（元）。
【解析】
业务1：购进货物取得普通发票不能抵扣进项税，但是运费可以计算进项税抵扣，进项税额=3000×7%=210（元）。
业务2：进项税额=100000×17%=17000（元），注意增值税进项税的抵扣与当期生产领用量无关。
业务3：从小规模纳税人购货取得税务机关代开的增值税专用发票，进项税额按照3%计算，并不是按照17%计算，并且用于本厂生产设备的部分，是可以抵扣进项税的。进项税额=4000×3%=120（元）；销售螺丝钉的销项税额=117÷（1+17%）×17%=17（元）。
业务4：生产农机领用的钢材，进项税可以抵扣，不需要作进项税额转出，但是用于不动产在建工程的钢材，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税，需要作进项税额转出处理，转出的进项税额=（60000-744）×17%+744÷（1-7%）×7%=10129.52（元）。注意，在计算进项税额转出时，运费成本要先进行还原。
业务5：农机适用的增值税税率为13%；这里的代垫运费不属于不作为价外费用的情况，应作为价外费用并入销售额计税，并且取得运输发票可以按照运费的7%计算进项税抵扣。增值税销项税额=[3000000+8000÷（1+13%）]×13%=390920.35（元），进项税额=8000×7%=560（元）。
业务6：此项业务可以看作销售2台农机，取得不含税收入150000元，然后用取得的收入和支付的差价购入一辆小汽车。由于企业购入自用的小汽车不得抵扣进项税，所以企业虽然取得汽车生产企业开具的增值税专用发票，但也不得作为进项税额抵扣。销项税额=150000×13%=19500（元）。
业务7：注意，农机零部件适用17%的增值税税率，而不是13%税率。销项税额=52000÷（1+17%）×17%=7555.56（元）。
业务8：提供农机维修业务，属于提供修理修配劳务，适用17%的增值税税率。销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）。
业务9：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，转让设备应纳的增值税=20800÷（1+4%）×4%×50%=400（元），注意，这里计算出的是“增值税应纳税额”，而不是“销项税额”。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题从事农机维修人员应具备哪些条件？正确答案： 农业机械维修者，应当具备符合有关农业行业标准规定的设备、设施、人员、质量管理、安全生产及环境保护等条件，取得相应类别和等级的《农业机械维修技术合格证》，并持《农业机械维修技术合格证》到工商行政管理部门办理工商注册登记手续后，方可从事农业机械维修业务。取得三级农业机械综合维修业务资格的，可以从事常用农业机械的局部性换件修理、一般性故障排除以及整机维护。
取得二级农业机械综合维修业务资格的，可以从事各种农业机械的整车修理和总成、零部件修理，以及三级农业机械综合维修业务的所有项目。
取得农业机械专项维修业务资格的，可以从事农业机械电器修理、喷油泵和喷油器修理、曲轴磨修、气缸镗磨、散热器修理、轮胎修补、电气焊、钣金修理和喷漆等专项维修。
农业机械维修者应当在核准的维修类别和等级范围内从事维修业务，不得超越范围承揽无技术能力保障的维修项目。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。 （5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 （7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。正确答案： （1）销售农机整机的增值税销项税额=430000×13%+15000÷（1+13%）×13%=57625.66（元）销售农机零部件的增值税销项税额=39000÷（1+17%）×17%=5666.67（元）提供农机维修服务的增值税销项税额=35100÷（1+17%）×17%=5100（元）该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33（元）。（2）该企业当月可抵扣的进项税额=（3200+4015）÷（1+11%）×11%+140000×17%-［（70000-2790）×17%+2790×11%］=715+23800-（11425.7+306.9）=12782.4（元）。（3）该企业转让小轿车应纳的增值税=100000/（1+3%）×2%=1941.75（元）。（4）该企业当月应缴纳增值税=68392.33-12782.4+1941.75=57551.68（元）。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题乙公司向甲公司购买化肥，价值50万元，乙公司开具了一张银行承兑汇票，股票价格由6.52元升至13.74元，甲证券公司实际上已操纵了M股票价格的涨跌。汇票上背书“不得背书转让”字样。甲公司在汇票到期日前将此汇票背书转让给丙公司，丙公司为了偿付贷款，又将其背书转让给某农机厂。农机厂去银行提示付款，银行以该汇票上有不得背书转让的记载拒绝付款。农机厂向丙公司、甲公司和乙公司追索，均遭拒绝，农机厂无奈之下，将丙公司告上法庭。农机厂能否行提示付款权和追索权？正确答案： 由于票据上记载不得背书转让，所以农机厂不能行使提示付款权。其追索权的行使也有一定限制。票据法规定，记载有不得背书转让字样的票据，被背书人继续转让的，其后手不得向背书人追索。解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题涉农价格和经营服务性费用不包括（）。A农机作业
B农机维修
C殡葬
D增值税
正确答案： A解析： 涉及农民的经营服务性收费是指服务者为农民生产和生活提供场所、设施、技术、信息、知识等经营服务，收取费用的行为，其特点是资源性、营利性。目前，涉农价格和经营服务性收费主要是一些与农业生产和农民生活密切相关的项目，如农村灌溉用水用电、殡葬、农机作业、农机维修等收费。