2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。A．该批化妆品的关税完税价格为22．4万元B．该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C．该公司应缴纳关税9．2万元D．该公司应缴纳进口环节税金为30．11万元

题目

2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

A．该批化妆品的关税完税价格为22．4万元

B．该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C．该公司应缴纳关税9．2万元

D．该公司应缴纳进口环节税金为30．11万元

相似考题

1.某城建公司为修建城市地铁，从美国进口设备一批，成交价格10万美元(汇率1=8.1)，不包括对方付给的正常回扣5万元，从起运地至境内口岸运输费0.05万美元，包装材料费0.4万美元，保险费按货价与运费的3%计算确定。该批进口设备应纳进口关税为( )万元。(关税税率40%)A．33.89B．33.9C．33.95D．33.96

2.某进出口公司从德国进口一批货物,以采购地离岸价格成交,成交总价为2000万元人民币,运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为12%。经海关审定,其成交价格正常。要求:请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

3.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。A．2.06B．6.80C．8.16D．11.66

4.某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。A、26250B、30000C、36000D、43200

更多“2010年3月1日某公司进口一批化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前 ”相关问题

  • 第1题：

    2019年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年3月5日填发税款缴款书，该公司于2019年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元

    答案：D
    解析：
    关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；
    纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；
    应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；
    应缴纳消费税=（22.47+8.99）/（1-15%）×15%=5.55（万元）；
    应缴纳的增值税=（22.47+8.99）/（1-15%）×16%=5.92（万元）；
    进口环节税金合计=8.99+5.55+5.92=20.46（万元）。

  • 第2题：

    2018年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年3月5日填发税款缴款书，该公司于2018年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（　）。

    A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为25.32万元

    答案：D
    解析：
    进口化妆品完税价格＝20＋2.4＋（20＋2.4）×3‰＝22.47（万元）
    　　关税＝22.47×40%＝8.99（万元）
    　　进口环节增值税＝（22.47＋8.99）÷（1－15%）×17%＝6.29（万元）
    　　进口环节消费税＝（22.47＋8.99）÷（1－15%）×15%＝5.55（万元）
    　　进口环节税金＝6.29＋5.55＋13.48＝25.32（万元）
    　　纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，所以本题的滞纳天数应为12天。

  • 第3题：

    2019年5月，某小规模纳税人企业进口一批高档化妆品，支付的货款折合成人民币为100万元，货物运抵我国关境输入地点起卸前的运输费为20万元，保险费无法确定。已知进口关税税率为50%，消费税税率为15%，下列表述正确的有（ ）。

    A.计入关税完税价格的保险费为0.36万元
    B.进口环节的关税完税价格为120.6万元
    C.进口环节应交关税为60.18万元
    D.进口环节应交消费税为31.86万元
    E.进口环节应交增值税为36.37万元

    答案：A,C,D
    解析：
    计入关税完税价格的保险费＝（100＋20）×3‰＝0.36（万元）
    关税完税价格＝100＋20＋0.36＝120.36（万元）
    应交关税＝（100＋20＋0.36）×50%＝60.18（万元）
    进口环节应交消费税＝（120.36＋60.18）÷（1－15%）×15%＝31.86（万元）
    进口环节应交增值税＝（120.36＋60.18）÷（1－15%）×13%＝27.61（万元）

  • 第4题：

    2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（ ）元。

    A.962.88
    B.1043.12
    C.1123.36
    D.1604.8

    答案：A
    解析：
    纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。本题中，应在2019年5月24日之前缴纳税款，应从5月25日开始计算滞纳天数，直至纳税人2019年6月5日缴纳税款，合计滞纳天数为12天。应缴纳关税=（280000+40000）×（1+3‰）×50%=160480（元），应缴纳滞纳金=160480×12×0.5‰=962.88（元）。

  • 第5题：

    2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率为40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（　　）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

    答案：D
    解析：
    选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；选项C：应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；选项D：应缴纳的消费税=（22.47+8.99）/（1-15%）×15%=5.55（万元），应缴纳的增值税=（22.47+8.99）/（1-15%）×13%=4.81（万元），进口环节税金合计=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。

  • 第6题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　）万元。
    A

    2.06

    B

    6.80

    C

    8.16

    D

    11.66


    正确答案： D
    解析： 该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第8题：

    单选题
    某企业2013年2月进口一批原材料，原材料的成交价格折合人民币50万元，支付包装劳务费用2万元，支付经纪费3万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。已知该批原材料适用的关税税率为10%，则该企业进口该批原材料应缴纳的关税为（）万元。
    A

    6.1

    B

    6.4

    C

    6.6

    D

    7


    正确答案： C
    解析： 进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。该企业进口原材料应缴纳的关税=（50+2+3+4+5）×10%=6.4（万元）。

  • 第9题：

    问答题
    某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，成交价格20万美元（汇率1：6.5），不包括从起运地至境内口岸运输费0．1万美元，另外支付包装材料费0.8万美元，保险费按货价与运费的3‰计算确定。要求：请计算该批进口设备应纳进口关税。（关税税率40％）

    正确答案：
    (1)进口货物的完税价格包括货物的货价,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。由买方负担的包装材料费用亦计入关税完税价格。关税完税价格=(20×6.5+0.1×6.5+0.8×6.5)+(20×6.5+0.1×6.5+0.8×6.5)×0.3%=136.26(万元)。
    (2)进口关税=136.26×40%=54.5(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某外贸公司8月份空运进口一批化妆品，实际成交价格（货价）50万美元，未含从境外起运地至境内口岸运费5万美元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的化妆品一批，进价1000万元，支付增值税170万元，该产品现全部出口，出境口岸成交价格1500万元（含出口关税）。（进口关税税率假定20％，增值税退税率15％，消费税税率30％，汇率1美元=7元）　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（单位：万元）　　（1）该公司8月份应纳进口环节关税额；　　（2）该公司8月份应纳进口环节消费税额；　　（3）该公司8月份应纳进口环节增值税额；　　（4）该公司8月份应退消费税额；　　（5）该公司8月份应退增值税额；

    正确答案：
    (1)保险费无法确定,按照“货价加运费”两者总额的0.3%计算保险费。应纳进口环节关税=(55×7+55×7×0.3%)×20%=(385+1.16)×20%=386.16×20%=77.23(万元)。
    (2)应纳进口环节消费税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×30%=198.60(万元)。
    (3)应纳进口环节增值税=(386.16+77.23)÷(1-30%)×17%=112.54(万元)。
    (4)外购已税化妆品生产的化妆品,准予扣除已纳的消费税税款。应退消费税=1000×30%=300(万元)。
    (5)有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口,可出口免税并退税。应退增值税(从价计征)=从价定率计征消费税的退税计税依据×比例税率=1000×15%=150(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。

    正确答案： 进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国输入地点起卸前的运费为4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税()万元。（2015年考题改编）
    A

    28.28

    B

    28.54

    C

    28.56

    D

    28.65


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    2015年6月1日，某公司通过海运进口一批口红，成交价格50万元，关税税率40%，消费税税率30%，从起运地至输入地起卸前的运费5万元，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费1万元。海关于2015年6月5日填发税款缴款书，该公司于2015年6月30日缴纳关税税款。下列说法正确的有（ ）。


    A.该批化妆品的关税完税价格为55万元
    B.该公司应缴纳关税22万元
    C.该公司应缴纳进口环节税金合计73.93万元
    D.该公司应按照11天计算缴纳进口环节税款的滞纳金

    答案：C,D
    解析：
    关税完税价格＝（50＋5）×（1＋0.3%）＝55.17（万元）进口关税＝（50＋5）× （1＋0.3%）×40%＝22.07（万元）
    进口增值税和消费税合计＝（50＋5）×（1＋0.3%）×（1＋40%）÷（1－30%）×（17%＋30%）＝51.86（万元）
    应纳进口环节税金合计＝22.07＋51.86＝73.93（万元）
    滞纳天数为11天，故选项D正确。

  • 第14题：

    2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。

    A、该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C、该公司应缴纳关税9.2万元
    D、该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元

    答案：C
    解析：
    该批化妆品的关税完税价格=(20+2.4)×(1+3%)=23.07(万元);该公司应缴纳关税=23.07×40%=9.23(万元);该公司应缴纳进口环节税金=(23,07+9.23)÷(1-30%)×(17%+30%)=21.69(万元);纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，如关税缴纳期限的最后1日是周未或法定节假日，则关税缴纳期限应延至周末或法定节假日过后的第1个工作日，因此该公司缴纳进口环节税款滞纳金的计算天数应少于11日。

  • 第15题：

    2015年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国输入地点起卸前的运费为4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

    A.28.28
    B.28.54
    C.28.64
    D.28.65

    答案：D
    解析：
    应纳关税=(200+4)ⅹ(1+3‰)×14%=28.65(万元）

  • 第16题：

    2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（ ）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

    答案：D
    解析：
    选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；
    选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；
    选项C：应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；
    选项D：应缴纳的消费税=（22.47+8.99）÷（1-15%）×15%=5.55（万元），
    应缴纳的增值税=（22.47+8.99）÷（1-15%）×13%=4.81（万元），
    进口环节税金合计=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。

  • 第17题：

    某进出口公司进口一批货物，以采购地离岸价格成交，成交总价为1400万元人民币，运抵我国输入地点前的运费、保险费、手续费等共计100万元人民币。适用关税税率为10%。经海关审定，其成交价格正常。请计算进口关税的完税价格和进口关税税额。
    进口关税完税价格=1400+100=1500（万元）
    进口关税税额=1500×10%=150（万元）
    略

  • 第18题：

    单选题
    某外贸进出口公司，2017年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40％，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。
    A

    1.2

    B

    7.2

    C

    8

    D

    9.2


    正确答案： D
    解析： 本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23（万元），关税税额=23×40％=9.2（万元）。

  • 第19题：

    问答题
    某外贸公司2017年3月空运进口一批消费品，实际成交价格（货价）350万元，未含从境外起运地至境内口岸运费35万元，保险费无法确定。另外，从甲企业购进应纳消费税的A产品一批，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税款170万元，该产品现全部出口。从内地口岸运到出境口岸运费5万元，出境口岸成交价格1500万元（含单独列明的支付给国外的佣金7万元）。要求：计算3月份该公司在进出口环节应纳的各项税款和应退税款（消费税率30％，进口关税率20％，增值税退税率13％，出口关税税率40％）。

    正确答案： 进口环节应纳关税=（385+385×3‰）×20％=386.16×20％=77.23（万元）进口环节应纳消费税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×30％=198.594（万元）进口环节应纳增值税=（386.16+77.23）÷（1-30％）×17％=112.536（万元）出口环节关税=（1500-7+5）÷（1+40％）×40％=428（万元）出口环节应退消费税=1000×30％=300（万元）出口环节应退增值税=1000×13％=130（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为（　）
    A

    100万元

    B

    105万元

    C

    110万元

    D

    115万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.2万元，为进口化妆品而向自己的采购代理人支付劳务费用0.3万元；另外，委托运输公司将此批货物从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.10万元。已知该批化妆品进口关税税率为10%，则该公司进口此批化妆品应缴纳关税(    )万元。
    A

    3.72

    B

    3.85

    C

    3.22

    D

    3.25


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税税率为20%。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税（）万元。
    A

    18

    B

    20

    C

    22

    D

    24


    正确答案： C
    解析： 应缴纳进口关税=（95+5）×20%=20（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某进出口公司2016年8月进口一批货物，关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0．4万元。该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
    A

    4.05

    B

    4.12

    C

    4.01

    D

    4


    正确答案： B
    解析： 关税完税价格=35+5+（35+5）X3‰=40．12（万元） 应纳进口环节关税=40.12X10％=4．01（万元）

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