某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A．税务咨询部不用缴纳营业税B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

题目

某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。

A．税务咨询部不用缴纳营业税

B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税

C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税

D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税

E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税

相似考题

1.以下的情况中，属于税务代理关系变更情况的有( )。A．甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为全面代理B．乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更C．丙企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长D．丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的代理人进行了变更

2.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

3.税务师事务所决定是否接受非涉税鉴证服务业务委托，应当进行分析评估的内容有（ ）。A.委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务 B.本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力 C.本税务师事务所是否可以承担相应的风险 D.本税务师事务所是否具备独立性 E.承接此项业务是否可以提高本税务师事务所的知名度

4.根据发生的下列行为，进行判断，其中税务师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的是( )。A．甲企业与公平事务所签订税务代理协议后，甲企业被工商部门注销了工商登记B．乙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所负责该项业务的注册税务师意外死亡C．丙企业与公平事务所签订税务代理协议后，公平事务所被注销了资格D．丁企业与公平事务所签订税务代理协议后，企业提供虚假的财务会计资料，造成注册税务师代理申报的所得税额错误

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  • 第1题：

    某税务师事务所属于增值税进项税加计抵减企业。2019年5月该税务师事务所提供税务咨询服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该税务师事务所当期应纳增值税（ ）万元。

    A.2
    B.3
    C.4
    D.6

    答案：B
    解析：
    该税务师事务所当期应纳增值税=600×6%-30×（1+10%）=3（万元）。

  • 第2题：

    （2015年）某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟申请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项


    答案：
    解析：
    申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项：
    （1）申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、出生年月、身份证件号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话；法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务；
    （2）被申请人的名称；
    （3）行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由；
    （4）申请人的签名或者盖章；
    （5）申请行政复议的日期。

  • 第3题：

    除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )。

    A.普通合伙税务师事务所
    B.有限责任制税务师事务所
    C.个体工商户税务师事务所
    D.特殊普通合伙税务师事务所
    E.股份公司制税务师事务所

    答案：A,B,D
    解析：
    税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式。合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

  • 第4题：

    下列有关税务师事务所设立的说法，正确的是（ ）。

    A.税务师事务所是专职从事税务代理的工作机构，由税务师出资设立
    B.税务师事务所应采取公司制组织形式
    C.合伙人或者股东由税务师.注册会计师.律师担任，其中税务师占比应高于百分之三十
    D.税务师事务所字号可以与已经行政登记的税务师事务所字号重复

    答案：A
    解析：
    选项B，税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式；选项C，税务师占比应高于百分之五十；选项D，税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复。税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com

  • 第5题：

    某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议，拟提请税务行政复议，现向税务师事务所咨询，作为税务师，请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的，应在复议申请书中载明哪些事项?


    答案：
    解析：
    申请人书面申请行政复议的，应当在行政复议申请书中载明下列事项:
    (1)申请人的基本情况，包括公民的姓名、性别、年龄、出生年月、身份证号码、工作单位、住所、邮政编码、联系电话;法人或者其他组织的名称、住所、邮政编码、联系电话和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务;
    (2)被申请人的名称;
    (3)行政复议请求、申请行政复议的主要事实和理由;
    (4)申请人的签名或者盖章;
    (5)申请行政复议的日期。

  • 第6题：

    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。

    • A、注册税务师的专业胜任能力
    • B、注册税务师的职业道德水平
    • C、税务师事务所财务内部控制制度的完善
    • D、税务师事务所执业质量控制程度
    • E、税务师事务所管理者的品行

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    单选题
    某税务师事务所税务师刘某代理澳门某公司驻京代表机构个人所得税的纳税申报，由于未详细检查该机构R先生的境外支付所得的情况，使其1999年9月少申报缴纳个人所得税2300元，被主管税务机关课征230元滞纳金。对于该税务师事务所及税务师刘某而言，可能存在的执业风险是（　　）。
    A

    因代理失误，刘某要承担滞纳金

    B

    刘某因未履行职责而要向R先生赔偿全部损失

    C

    刘某因未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金

    D

    刘某因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任


    正确答案： B
    解析：
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义务人；但是若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求，税务师是以事务所的名义承揽业务的，法律后果应归于事务所承担。

  • 第8题：

    多选题
    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。
    A

    注册税务师的专业胜任能力

    B

    注册税务师的职业道德水平

    C

    税务师事务所财务内部控制制度的完善

    D

    税务师事务所执业质量控制程度

    E

    税务师事务所管理者的品行


    正确答案： D,A
    解析： 从税务师事务所及其注册税务师方面产生风险的因素包括：注册税务师职业道德水平、注册税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度。

  • 第9题：

    单选题
    税务师承办代理业务应由所在（　　）统一受理。
    A

    税务师事务所

    B

    会计师事务所

    C

    税务代理机构

    D

    税务师事务所所长


    正确答案： D
    解析：
    税务代理不同于一般民事代理，税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提，同时还要受代理人资格、代理范围及委托事项的限制；税务师承办业务必须由所在的税务师事务所统一受理。

  • 第10题：

    单选题
    依据《涉税专业服务监管办法（试行）》，专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证和纳税情况审查四项业务，应当由具有（）资质的涉税专业服务机构从事。
    A

    税务师事务所、会计师事务所、律师事务所 

    B

    税务师事务所、会计师事务所、评估师事务所 

    C

    税务师事务所、律师事务所、财务咨询公司 

    D

    税务师事务所、会计师事务所、审计事务所


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（    ）。（2018年）
    A

    由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系

    B

    办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

    C

    由受托人单方面终止涉税服务关系

    D

    办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于非涉税鉴证服务基本业务流程的表述，正确的有（ ）。
    A

    非涉税鉴证服务基本业务流程包括业务承接、业务计划、业务实施和出具非涉税鉴证服务报告四个阶段

    B

    非涉税鉴证服务业务应当以书面形式签订业务约定书

    C

    税务师事务所故意出具虚假业务报告，造成委托方产生实际损失的，税务师事务所应当承担全部的法律责任

    D

    税务师事务所明知委托方的委托事项违法，仍继续进行涉税业务的，仅由税务师事务所承担责任

    E

    税务师事务所与第三人串通损害委托方利益的，由税务师事务所和第三人共同承担连带责任


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    (2018年)除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有( )。

    A.普通合伙税务师事务所
    B.个体工商户制税务师事务所
    C.特殊普通合伙税务师事务所
    D.有限责任制税务师事务所
    E.股份公司制税务师事务所

    答案：A,C,D
    解析：
    税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式，合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。

  • 第14题：

    （2019年）甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（　）。

    A.税务师
    B.甲税务师事务所
    C.税务师、乙公司、甲税务师事务所
    D.乙公司

    答案：D
    解析：
    涉税专业服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担。

  • 第15题：

    （2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。

    A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
    B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
    C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
    D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

    答案：D
    解析：
    涉税专业服务期间税务顾问张某离职，因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问，属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。

  • 第16题：

    甲税务师事务所的税务师丙代理客户乙公司进行纳税申报，由于甲税务师事务所的原因造成乙公司少缴纳税款。主管税务机关对乙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定，则补缴税款和滞纳金应（ ）。

    A.由甲税务师事务所向税务机关缴纳，同时甲税务师事务所向税务师丙追责
    B.由乙公司向税务机关缴纳，同时乙公司向甲税务师事务所及税务师丙提出赔偿要求
    C.由乙公司、甲税务师事务所、税务师丙共同缴纳，分别承担各自责任
    D.由乙公司向税务机关缴纳税款，甲税务师事务所向税务机关缴纳滞纳金

    答案：B
    解析：
    涉税服务关系的建立并不改变纳税人乙公司对其本身所固有的税收法律责任的承担，无论出于纳税人、扣缴义务人原因，还是由于税务师的原因，其承担者均应为纳税人乙公司，故税款和滞纳金全部应由乙公司向税务机关缴纳。但若因税务师工作过失而导致纳税人乙公司产生损失的，纳税人乙公司可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第17题：

    市级税务机关对涉税中介机构的监管职责包括（）。

    • A、在纳税服务部门增设注册税务师管理专职岗位
    • B、负责税务师事务所设立申报资料的受理和初审
    • C、制定税务师事务所年检工作方案
    • D、组织税务师事务所年检工作，及时处理发现的问题并进行公告

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。

    • A、税务师职业道德水平
    • B、税务师的性别与年龄
    • C、税务师专业胜任能力
    • D、税务师事务所的规模大小
    • E、税务师事务所执业质量控制程度

    正确答案:A,C,E

  • 第19题：

    单选题
    税务师承办代理业务，应由()受理。
    A

    税务师个人

    B

    税务师事务所

    C

    税务师事务所所长

    D

    代理记账公司


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下情况中，属于涉税服务关系变更情况的有()。
    A

    甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理

    B

    乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更

    C

    丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更

    D

    丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的税务师进行了变更

    E

    戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长


    正确答案： C,B
    解析： 涉税服务关系的变更的情形有：（1）委托代理项目发生变化；（2）税务师发生变化；（3）由于客观原因需要延长完成协议时间。

  • 第21题：

    单选题
    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　）。（2018年）
    A

    乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

    B

    委托人单方面终止

    C

    办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

    D

    办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。
    A

    税务师职业道德水平

    B

    税务师的性别与年龄

    C

    税务师专业胜任能力

    D

    税务师事务所的规模大小

    E

    税务师事务所执业质量控制程度


    正确答案： A,E
    解析： 税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素包括： （1）税务师的执业道德水平 （2）税务师的专业胜任能力 （3）税务师事务所执业质量控制制度

  • 第23题：

    多选题
    下列税务代理情形中，委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的有（　　）。
    A

    税务师事务所为委托方更换税务师

    B

    税务师事务所解散

    C

    税务师事务所因经营不善破产

    D

    税务师未按代理协议的约定提供服务

    E

    税务师事务所被注销资格


    正确答案： B,D
    解析：
    委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的有：①税务师事务所被注销资格；②税务师事务所破产、解体或被解散；③税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务。

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