该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税（ ）万元。A．226．05B．184．38C．174．48D．125．00

题目

该房地产开发公司就业务（3）应缴纳营业税（ ）万元。

A．226．05

B．184．38

C．174．48

D．125．00

相似考题

1.该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税( )万元。A．164.73B．137.63C．202.53D．242.23

2.某保险公司2008年1月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入30万元；(2) 初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3) 取得保险追偿款100万元； (4) 分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元B．初保业务应缴纳营业税10万元C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元D．保险追偿款不应缴纳营业税

3.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A．73.5B．150C．157.5D．300

4.该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税( )万元。A．1038B．1236C．1416D．1885.6

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  • 第1题：

    位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。

    （说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）

    要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。

    （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。

    （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。

    （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。

    （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。

    （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

    （7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。

    （8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。

    （9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。

    （10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。


    正确答案：
    【答案】（1）印花税=(1200+300)×0.05%==0.75（万元）
    （2）营业税=1200×5%=60（万元）
    （3）城建税和教育费附加=60×（7%+3%）=6（万元）
    （4）扣除项目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（万元）
    （5）增值额=1200-1026=174（万元）
    （6）增值率=174/1026=16.96%
    土地增值税额=174×30%=52.2（万元）
    （7）营业税=（300-200）×5%=5（万元）
    （8）印花税=（1200+300）×0.05%=0.75（万元）
    （9）扣除项目=200+10+5+300×0.05%=215.15（万元）
    （10）增值额=300-215.15=84.85（万元）
    增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
    土地增值税=84.85×30%=25.46（万元）

  • 第2题：

    该房地产开发公司当月共应缴纳营业税为（ ）。

    A．467.5万元

    B．288.18万元

    C．355.65万元

    D．483.15万元


    正确答案：D

  • 第3题：

    业务(1)和业务(3)应缴纳的营业税为（ ）万元。

    A．36

    B．60

    C．56

    D．40


    正确答案：C

  • 第4题：

    该房地产开发公司2011年应缴纳营业税是（ ）万元。

    A．400

    B．120

    C．200

    D．230


    正确答案：C

  • 第5题：

    某房地产开发公司本月取得现房销售款80万元，取得转让土地性收入207J元，则该房地产开发公司本月应缴纳的营业税税额为( )。

    A．4万元

    B．4.5万元

    C．5万元

    D．5.5万元


    正确答案：C

  • 第6题：

    某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年10月份经营业务如下：

    （1）销售自建商品住宅楼-栋，取得销售收入1800万元，工程成本460万元，成本利 润率10%；

    （2）施工队为房地产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房地产开发公司结算工程 价款为3000万元；

    （3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，公司无力还 款，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向 房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；

    （4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程结算价款为1200万元，其中包 括安装制冷设备价款100万元、施工队自带的辅助性装饰材料25万元。

    上述取得的专用发票均通过税务机关的认证。

    要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）计算销售自建商品住宅应缴纳营业税；

    （2）计算向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税；

    （3）计算施工队完成的承包工程应缴纳营业税；

    （4）计算该房地产开发公司当月共应缴纳营业税。


    正确答案：
    (1)销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=460×(1+10%)÷(1-3%)×3% =15.65(万元)
    销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税=l800X 5%=90(万元)
    该公司销售自建商品住宅应纳营业税=15.65+90=105.65(万元)
    (2)该公司向银行转移抵押房产应纳营业税=5000X 5%=250(万元)
    (3)该公司施工队完成的承包工程应纳营业税=1200×3%=36(万元)
    (4)该房地产开发公司当月共应缴纳营业税=105.65+250+36=391.65(万元)

  • 第7题：

    该房地产开发公司就业务（4）和业务（5）应缴纳营业税合计（ ）万元。

    A．181．58

    B．268．56

    C．275．00

    D．281．58


    正确答案：D
    业务（4）应缴纳营业税=5000×5%=250（万元）；业务（5）应缴纳营业税=500×（1+20%）÷（1-5%）×5%=31.58（万元）；该房地产开发公司就业务（4）和业务（5）应缴纳营业税合计=250+31.58=281.58（万元）。

  • 第8题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第9题：

    2013年2月，刘某将价值为120万元、100万元的两套房产分别赠与其儿子和对其承担直接赡养义务的好友林某。当地契税税率为4％，下列关于该赠与行为缴纳税款的表述中，正确的是（）。

    • A、林某应就受赠房产缴纳契税4万元
    • B、刘某儿子应就受赠房产缴纳契税4.8万元
    • C、刘某应就赠与林某房产缴纳营业税5万元
    • D、刘某应就赠与儿子房产缴纳营业税6万元

    正确答案:A

  • 第10题：

    问答题
    2014年10月，甲房地产开发公司发生的主要经营业务如下：(1)采取直接收款方式销售商品房300套，每套售价60万元，共收取房款18000万元。(2)将委托某施工企业建造的一栋办公楼无偿捐赠给当地的一所小学。该办公楼的委托开发成本为一400万元。(3)转让一宗尚未开发的土地使用权，取得转让收入300万元，该土地使用权系上一年度购置，购置原价260万元，购置时缴纳相关税费2万元。已知，销售不动产的成本利润率为20%。根据上述材料，分别计算下列各项：(1)2014年10月甲房地产开发公司销售商品房应缴纳的营业税。(2)2014年10月甲房地产开发公司无偿捐赠办公楼应缴纳的营业税。(3)2014年10月甲房地产开发公司转让土地使用权应缴纳的营业税。(4)2014年lO月甲房地产开发公司共计应缴纳的营业税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： A
    解析： 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元）

  • 第12题：

    问答题
    计算题： 2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： （1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。 （2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。 （3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。 （4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。 （5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。 （6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%） （1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税； （2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税； （3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税； （4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税； （5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税； （6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。

    正确答案： （1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税=30000×5%+2000×5%=1600（万元）
    （2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税=2600×（1+20%）÷（1-5%）×5%=164.21（万元）
    （3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税=1600×（1+20%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=59.38+125=184.38（万元）
    （4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税=1000×（1+20%）÷（1-5%）×5%=63.16（万元）
    （5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税=1200×6.8%×5%+（1200-1000）×5%=14.08（万元）
    （6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税=（3000-2000）×5%=50（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

    A.373.5

    B.450

    C.570.08

    D.761.6


    参考答案：C

    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。
    可扣除项目=1200+60+16.8=1276.8（万元），增值额=2800-1276.8=1523.2（万元）
    增值率=1523.2÷1276.8=119.30%，应纳土地增值税税额=1523.2×50%-1276.8×15％=570.08（万元）

  • 第14题：

    以下该项房产销售时涉及的营业税描述正确的有( )。

    A．出售该房产应缴纳的营业税额为4万元

    B．出售该房产应缴纳的营业税额为5万元

    C．出售该房产应缴纳的营业税应记入“固定资产清理”账户的借方

    D．出售该房产应缴纳的营业税应记入“其他业务支出”账户的借方


    正确答案：AC
    解析：出售不动产和无形资产交的是营业税。

  • 第15题：

    该房地产开发公司2011年应缴纳印花税是（ ）万元。

    A．1.38

    B．2.3

    C．2

    D．0.3


    正确答案：B

  • 第16题：

    该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税是（ ）万元。

    A．258.6

    B．518.8

    C．389.1

    D．489.4


    正确答案：C

  • 第17题：

    2005年3月1日某房地产开发公司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。

    A．4

    B．3.82

    C．1.17

    D．1.19


    正确答案：C
    解析：转让收入=110万元 扣除项目=100+6.05+0.055=106.105(万元) 增值额=110-106.105=3.895(万元) 增值率=3.895÷106.105×100%=3.67% 应纳税额=3.895×30%=1.17(万元)

  • 第18题：

    某广告公司2006年12月发生如下业务：

    (1)取得自营广告收入100万元，收取广告赞助费20万元，支付其他单位设计及制作费60万元；办理代理业务收取20万元，其中支付广告者的发布费18万元。

    (2)与某房地产开发公司合作所建办公楼经验收投入使用，该办公楼由房地产开发公司出资1 000万元，广告公司出土地，土地使用权经评估作价1 600万元，建成后以5：5比例分成。

    (3)举办演唱会取得票价收入50万元，支付场地费5万元，支付给演出公司费用30万元。

    (4)举办广告图片展览，取得收人20万元，支付场地费5万元。

    要求：

    (1)计算广告公司应缴纳的营业税；

    (2)计算房地产开发公司应缴纳的营业税。


    正确答案：
    (1)广告和代理业务收入应缴纳的营业税=(100+20+20—18)×5%=6.1(万元)
    合作建房应缴纳的营业税=1 600÷2×5%=40(万元)
    举办演唱会和展览应缴纳营业税=(50-5-30)×3%+(20-5)×3%=0.9(万元)
    广告公司应纳营业税=6.1+40+0.9=47(万元)
    (2)房地产开发公司应缴纳的营业税=1 000÷2×5%=25(万元)

  • 第19题：

    某房地产开发公司本月取得现房销售款80万元，取得转让土地性收入20万元，则该房地产开发公司本月应缴纳的营业税税额为()。

    A:4万元
    B:4.5万元
    C:5万元
    D:5.5万元

    答案：C
    解析：

  • 第20题：

    根据营业税暂行条例规定，下列（）企业应缴纳营业税。

    • A、房地产开发公司
    • B、供电公司
    • C、娱乐城
    • D、篮球俱乐部

    正确答案:A,C,D

  • 第21题：

    单选题
    某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1 500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（  ）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）
    A

    45

    B

    45.06

    C

    69

    D

    69.06


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算题：某市华泰房地产开发公司，2015年开发建设办公楼一栋，12月与某商业企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该商业企业，销售金额共计12000万元，以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元，开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）印花税=12000×0.05%=6（万元）。
    （2）营业税=12000×5%=600（万元）。
    （3）城建税和教育费附加=600×（7%+3%）=60（万元）。
    （4）扣除项目
    ①取得土地使用权支付的金额2000万元：；
    ②开发成本5500万元；
    ③开发费用（2000+5500）×10%=750万元；
    ④加计扣除费用（2000+5500）×20%=1500万元；
    ⑤与转让房地产有关的税金660万元。
    扣除项目金额合计10410万元。
    （5）增值额=12000-10410=1590（万元）。
    （6）增值率=1590/10410=15.27%，土地增值税额=1590×30%=477（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： C
    解析：
    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。

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