依据企业股权投资业务所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。A．企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C．企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税D．企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企

题目

依据企业股权投资业务所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。

A．企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

B．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税

C．企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

D．企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

E．企业取得的股票，按有关资产的公允值确定投资所得，依法缴纳企业所得税

相似考题

1.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

2.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）。A．被兼并后的企业无论是否有独立纳税资格，其未弥补完的亏损均由兼并企业弥补B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C．企业境外业务在同一国内的盈亏可相互弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组后的企业进行弥补

3.外商投资企业的下列所得中，应该按照有关规定缴纳企业所得税的有( )。A．转让国库券取得的转让收益B．转让自己持有的B股股票取得的净收益C．兼营投资业务，从投资的企业取得的利润D．转让其在中国境内外商投资企业股权取得的转让收益

4.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是( )。A．按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。C．企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。

参考答案和解析
正确答案：ABCD
更多“依据企业股权投资业务所得税处理的规定,下列各项表述正确的有( )。 A.企业取得的股权 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。

    A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除

    D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得


    正确答案：A

  • 第2题：

    按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。

    A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益

    B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益

    C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分

    D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额


    正确答案：AB

  • 第3题：

    一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有()。

    A.收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    B.收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

    C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

    D.被收购企业应确认股权转让所得或损失


    参考答案：AD

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　）。

    A.应收票据
    B.应收账款
    C.股权投资
    D.银行存款

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，股权投资属于非货币形式的收入。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的非货币形式的是（ ）。

    A.应收票据
    B.应收账款
    C.股权投资
    D.银行存款

    答案：C
    解析：
    ABD 属于货币形式。

  • 第6题：

    下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（ ）。

    A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务
    B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税
    C.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
    D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B
    解析：
    （1）选项C：在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。（2）选项D：在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购企业取得的新资产也可以按原资产账面净值计算入账，并据此计提折旧或推销。

  • 第7题：

    （2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（ ）。

    A.股权投资
    B.应收票据
    C.银行存款
    D.应收账款

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第8题：

    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除
    • B、除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得
    • C、投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税
    • D、被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    依据企业所得税法相关规定，企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益，作为企业增加股权投资计税基础。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　　）。
    A

    股权投资

    B

    应收票据

    C

    银行存款

    D

    应收账款


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在选用特殊性税务处理规定的股权收购中，下列说法正确的有（）。
    A

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    B

    收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    C

    被收购企业原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变

    D

    被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： C,B
    解析： 根据财税[2009]59号的规定，在股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：（1）被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（2）收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；（3）收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除

    B

    除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得

    C

    投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

    A．投资方税率高于被投资方税率的，其取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额

    B．企业股权投资转让所得不并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税

    C．企业整体资产转让，原则上应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务进行处理，依法缴纳企业所税

    D．企业以部分非现金资产对外投资，应在交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关资产和进行投资两项经济业务进行处理，并按规定计算确认资产转让所得或者损失


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，长期股权投资采用权益法核算时，下列各项可能会引起K期股权投资账面价值变动的有( )。

    A．被投资企业实现利润

    B．被投资企业购入士地使用权

    C．计提长期股权投资减值准备

    D．被投资企业进行增资扩股


    正确答案：ACD
    解析：根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，投资企业采用权益法核算长期股权投资时，应随被投资单位所有者权益的增减变动相应地调整长期股权投资的科目余额。选项B，被投资方所有者权益没有增减变动，故投资方不需要做处理。

  • 第15题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第16题：

    2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

    A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

    B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

    C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

    D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

    答案：C
    解析：
    (1)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。(2) 股权转让所得=1200- 1000=200 (万元)，甲企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200X25%=50 (万元)。

  • 第17题：

    下列关于企业重组特殊性税务处理的规定，表述错误的是（ ）。

    A.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在3个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
    B.企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失
    C.企业发生债权转股权业务，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
    D.股权收购，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    答案：A
    解析：
    企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50％以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

  • 第18题：

    下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有( )。

    A. 被收购方应确认股权的转让所得或损失
    B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
    C. 收购方取得被收购方股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定
    D. 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    答案：A,B,D
    解析：
    企业重组一般性税务处理办法下,企业股权收购、资产收购重组交易,相关交易应按以下规定处理: (1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失(选项 A); (2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定(选项 D); (3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变(选项 B)。

  • 第19题：

    关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。

    A.在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定
    B.适用一般性税务处理时，企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
    C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
    D.股权收购适用特殊性税务处理需要符合的条件是收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%
    E.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

    答案：B,D
    解析：
    选项A，在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；选项C，适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补；选项E，重组交易中，适用特殊性规定时，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。

  • 第20题：

    下列各项关于长期股权投资发生减值的相关会计处理中，正确的有（）。

    • A、企业拥有的长期股权投资发生减值，应按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定进行处理
    • B、长期股权投资计提的减值准备不得转回
    • C、采用成本法核算的长期股权投资计提的减值准备满足条件时可以转回
    • D、采用权益法核算的长期股权投资不需要计提减值准备

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    单选题
    企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。
    A

    企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得

    B

    股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定

    C

    收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定

    D

    被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继


    正确答案： A
    解析： 选项A：企业发生的债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。
    选项B：股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础以被收购股权的原有计税基础确定。
    选项D://收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变，所以选项D不正确。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。
    A

    对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

    B

    企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除

    C

    企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

    D

    企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定


    正确答案： D,B
    解析： 选项B：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于资产重组企业所得税特殊性税务处理的说法中，正确的有（）。
    A

    资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

    B

    企业合并，合并企业可在规定的限额内弥补被合并企业亏损

    C

    企业重组中取得股权支付的原所有股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权，构成企业重组适用特殊性税务处理规定的条件之一

    D

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以公允价值为基础确定

    E

    股权收购，收购企业取得被收购企业股权的计税基础应以被收购股权的原有计税基础确定


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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