税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括（ ）。A．抵押B．保证C．留置D．质押

题目

税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括（ ）。

A．抵押

B．保证

C．留置

D．质押

相似考题

1.税款征收是指税务机关依照法律，征收法规的规定征收税款，纳税人，扣缴义务人依法缴纳或解缴税款的法定手续。税款征收的方式有( )。A．查账征收B．查验征收C．查定征收D．委托代征

2.税务机关采用税收强制措施时,需要满足的条件包括()。A.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.税务机关责成纳税人提供担保，纳税人不提供担保的C.税务机关必须责令限期缴纳税款D.未按照规定的期限纳税或者解缴税款

3.根据《纳税担保试行办法》的规定,纳税担保是指经税务机关同意或确认,纳税人或其他自然人、法人、经济组织以( )的方式,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。A 保证B 抵押C 冻结D 质押

4.在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有( )。A．阻止出境B．责令提供纳税担保C．委托代征D．采取税收保全措施E．由主管税务机关核定应纳税额

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  • 第1题：

    纳税人就纳税争议向复议机关申请复议前提供担保的方式包括( )。

    A．保证

    B．留置

    C．抵押

    D．质押


    正确答案：ACD
    解析：见《税务行政复议规则(暂行)》第十四条第三款规定。

  • 第2题：

    纳税担保的具体方式包括（ ）。

    A．提供保证金

    B．纳税保证

    C．纳税抵押

    D．纳税质押


    正确答案：BCD
    本题考核纳税担保的具体方式。纳税担保的具体方式包括3种：纳税保证、纳税抵押、纳税质押。

  • 第3题：

    纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。

    A．采取税收保全措施

    B．责令提供纳税担保

    C．拍卖纳税人财产

    D．核定其应纳税额


    正确答案：D

  • 第4题：

    在税款征收过程中，纳税人依法享有的权利有( )。

    A．要求税务机关为纳税人保密

    B．享有陈述权和申辩权

    C．要求退还多缴的税款

    D．对税务机关的处罚决定不服，可以提起诉讼


    正确答案：ABCD

  • 第5题：

    税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括( )。

    A．抵押

    B．保证

    C．留置

    D．质押


    正确答案：C
    解析：根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定，纳税人向税务机关提出的纳税担保形式有抵押、质押和保证三种方式，不包含留置权适用。

  • 第6题：

    税务机关在税款征收中可以采取的措施包括（ ）。

    A．核定应纳税额

    B．责令缴纳，加收滞纳金

    C．对纳税人个人生活必需住房扣押查封

    D．责令提供纳税担保


    正确答案：ABD
    《税收征收管理法》规定税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取以下措施：核定应纳税额；责令缴纳，加收滞纳金；责令提供纳税担保；采取税收保全措施；采取税收强制执行措施等。但无论是采取税收保全措施，还是采取税收强制执行措施，都不能对纳税人个人生活必需住房扣押查封。 因此C项不应入选。

  • 第7题：

    在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有(　)。

    A.阻止出境
    B.责令提供纳税担保
    C.委托代征
    D.采取税收保全措施
    E.由主管税务机关核定应纳税额

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C属于税款征收方式，所以C选项错误。

  • 第8题：

    如果纳税人欠缴的税款发生在设定担保之后的，税务机关征收税款时税收优先于下列 ( )权利。
    A.物权 B.无担保债权
    C.有担保债权 D.人身权


    答案：B
    解析：
    《税收征管法》第45条第1款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保 债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税 人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”由此可知，本题答案为B。

  • 第9题：

    下列关于税款征收的说法中，正确的有（ ）。

    A.纳税人发生欠税在前的，税款优先于抵押权
    B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
    C.税收优先于罚款、没收非法所得
    D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上选项均正确。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com

  • 第10题：

    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　）。

    A.责令缴纳
    B.责令提供纳税担保
    C.取消税收优惠
    D.采取税收保全措施

    答案：C
    解析：
    《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。

  • 第11题：

    纳税担保，是指经税务机关许可，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。


    正确答案:错误

  • 第12题：

    《纳税担保试行办法》所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以（）的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

    • A、保证
    • B、抵押
    • C、质押
    • D、担保

    正确答案:A,B,C

  • 第13题：

    税款征收方式是税务机关对纳税人应纳税款确定从计算到缴库所采取的具体方法。因此税款征收方式完全一样。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第14题：

    下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中，正确的有( )。

    A.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，税务机关可以直接采取税收保全措施

    B.税务机关既可以对纳税人采取税收保全措施，也可以对扣缴义务人、纳税担保人采取税收保全措施

    C.个人唯一住房不在税收保全措施范围内

    D.税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

    E.税务机关可以对金银饰品、古玩字画采取税收保全措施


    正确答案：CE
    解析：选项A：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以采取税收保全措施;选项B：采取税收保全措施的适川对象是从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人、纳税担保人;选项D：税务机关可以书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款。

  • 第15题：

    当税务机关对纳税人征收税款的行为和债权人请求纳税人清偿债权的衍为同时存在时，( )。

    A．税收优先于一切债权

    B．税收原则上优先于无担保债权

    C．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当先于抵押权执行

    D．有担保物权担保的债权优先于税收


    正确答案：BC
    BC。解析：本题考查的知识点是税收优先权，《税收征管法》第45条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税BC同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。答案为BC。

  • 第16题：

    税务机关按照纳税人提供的账表所反映的情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式称为( )。

    A．查定征收

    B．查账征收

    C．查验征收

    D．定期定额征收


    正确答案：B
    B[解析] 本题考点是税款征收方式。

  • 第17题：

    纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第18题：

    税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产，这种措施被称为( )。

    A.纳税担保
    B.税收保全
    C.税款追征
    D.税收强制执行

    答案：B
    解析：
    本题考查税收保全。税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。

  • 第19题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申 请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。

    A.核定应纳税额
    B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保
    C.责令缴纳并加收滞纳金
    D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    答案：B
    解析：
    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税 款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。

  • 第20题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有（ ）。

    A.税务机关加收滞纳金的行为
    B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级
    C.税务机关扣押、查封纳税人的财产
    D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保,税务机关不依法确认纳税担保

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：税务机关加收滞纳金的行为属于征税行为，应当先向复议机关申请行政复议。

  • 第21题：

    下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是（　）。

    A.税务机关认可的有纳税担保能力的保证人
    B.纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保
    C.第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保
    D.欠缴税款、滞纳金的保证人

    答案：D
    解析：
    经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D是答案。

  • 第22题：

    （2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。

    A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
    B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
    C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
    D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

    答案：C,D
    解析：

  • 第23题：

    税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


    正确答案:责任制度，足额，方便，降低

  • 第24题：

    多选题
    以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。
    A

    履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金

    B

    鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款

    C

    纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任

    D

    纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金


    正确答案： C,D
    解析： 履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，A错误。《征管法》第二十八条规定："税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款"，B错误。纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，D错误。

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