根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是（ ）。A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计人管理费用中扣除B．只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除C．纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全D．企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额

题目

根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是（ ）。

A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计人管理费用中扣除

B．只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除

C．纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全

D．企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额

相似考题

1.根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时()扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍

2.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）。A．开发新技术B．开发新产品C．开发新工艺D．受让新技术

3.盈利的中小企业研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用,按照国家有关规定列支,不得享受有关税收优惠。()此题为判断题(对，错)。

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。 A．50% B．100% C．150% D．200%

参考答案和解析
正确答案：B
更多“根据现行企业所得税的规定,下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用 ”相关问题

  • 第1题：

    在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。

    A.开发新技术发生的研究费用

    B.开发新产品发生的研究费用

    C.开发新工艺发生的研究费用

    D.安置残疾人员所支付的工资


    正确答案：ABCD

    【解析】《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  • 第2题：

    企业的下列研究开发费用支出,不可以在计算应纳税所得额时加计扣除()

    A.开发新技术

    B.开发新产品

    C.开发新工艺

    D.受让新技术


    参考答案：D

  • 第3题：

    根据现行企业所得税的规定，下列关于企业研究开发。新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。

    A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

    B．只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除

    C．纳税享受技术开发费加计扣除政策，必须账证健全

    D．企业实际发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计人开发费实际增长幅度：的基数和计算抵扣应纳税所得额


    正确答案：B

  • 第4题：

    为鼓励企业开发新产品、新技术，企业所得税法规定只要企业当年"三新"费用比上年实际发生额增长达到了10%以上，均可将当年实际发生的"三新"费用再加扣50%，从应税所得额中扣减。（ ）


    正确答案：×
    亏损企业当年发生的"三新"开发费用即使比上前增长10%以上，也不得实行加扣50%的政策，但当年实际发生的"三新"费用可据实扣减。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业2019年为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的( )加计扣除。

    A.150％
    B.50％
    C .100％
    D.75％

    答案：D
    解析：
    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

  • 第6题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以按照国家有关规定，（），企业科学技术研究开发仪器、设备可以（）。


    正确答案:税前列支并加计扣除；加速折旧

  • 第7题：

    依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。

    • A、50％
    • B、100％
    • C、150％
    • D、200％

    正确答案:A

  • 第9题：

    判断题
    依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）
    A

    开发新技术发生的研究费用

    B

    开发新产品发生的研究费用

    C

    开发新工艺发生的研究费用

    D

    安置残疾人员所支付的工资

    E

    企业转型对员工进行培训所支付的费用


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
    A

    50%

    B

    100%

    C

    150%

    D

    200%


    正确答案： B
    解析： 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。
    A

    企业安置残疾人员所支付的工资

    B

    企业购置节能节水专用设备的投资

    C

    企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

    D

    新技术、新产品、新工艺的研究开发费用


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；选项C://创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

  • 第13题：

    下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是( )。

    A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除

    B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业

    C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除

    D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额


    正确答案：C

  • 第14题：

    根据现行政策,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除。

    A150%

    B200%

    C125%

    D175%


    答案：D

  • 第15题：

    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时如实扣除，但不得超额扣除。


    正确答案：×
    本题考核的是研发的税务管理。我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。所以，原题说法不正确。

  • 第16题：

    下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（　）。

    A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
    B.国家需要重点扶持的高新技术企业
    C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
    D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

    答案：A,D
    解析：
    可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；选项C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额，但不是加计扣除，故不正确。

  • 第17题：

    根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有()。

    A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除
    B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除
    C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
    D.国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体办法是：(1)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；(2)形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。我国税法规定，国债利息收益免交企业所得税，购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    降低企业所得税率的情况有（）。

    • A、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
    • B、企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资
    • C、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
    • D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有（）。

    • A、企业安置残疾人员所支付的工资
    • B、企业购置节能节水专用设备的投资
    • C、创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年
    • D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以享有加计扣除的有（）。
    A

    企业安置残疾人员所支付的工资

    B

    企业购置节能节水专用设备的投资

    C

    创业投资投资未上市的中小高新技术企业满3年

    D

    新技术、新产品、新工艺的研究开发费用


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以按照国家有关规定，（），企业科学技术研究开发仪器、设备可以（）。

    正确答案： 税前列支并加计扣除,加速折旧
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    降低企业所得税率的情况有（）。
    A

    企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

    B

    企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资

    C

    符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

    D

    国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税


    正确答案： C,D
    解析： 《企业所得税法》第28条规定，降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。
    A

    开发新工艺发生的研究开发费用

    B

    软件生产企业的职工培训费用

    C

    安置残疾人员所支付的工资

    D

    购置安全生产专用设备的投资额


    正确答案： C,A
    解析： 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

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