外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

题目

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得

B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

D．外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

相似考题

1.下列属于非居民企业征税对象的有( )。A．境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得B．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得C．境内没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D．境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得E．境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得

2.外商投资企业的总机构设在中国境内，就来源于（ ）缴纳所得税。A．中国境内所得B．中国境外所得C．中国境内或境外所得中之数额大的所得D．中国境内和境外所得

3.根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（）A.依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象

4.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括( )。A．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得B．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内的所得C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

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  • 第1题：

    对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是( )。

    A．该机构是否在我国境内外从事业务活动

    B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

    C．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动

    D．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入


    正确答案：B
    解析：对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，主要依据该机构是否有来源于我国境内的营业收入所得。

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税所称外商投资企业，是指在中国境内设立的()

    A、中外合资经营企业

    B、中外合作经营企业

    C、外资企业

    D、设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司

    E、虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第4题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第5题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

    A.依法在中国境内成立的外商投资企业
    B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
    C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
    D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：C
    解析：
    非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第7题：

    根据《企业所得税法》，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

    A.本国企业
    B.外国企业
    C.居民企业
    D.非居民企业

    答案：D
    解析：
    非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在境内设机构和场所的，就来源于境内的所得及发生在境外但与境内机构和场所有实际联系的所得，按照规定税率缴纳企业所得税。

  • 第8题：

    属于我国企业所得税纳税义务人的（　）。
    　

    A.在中国境内依法成立的有限责任公司
    B.在中国境内依法成立的个人独资企业
    C.某外国企业在北京设立的常驻代表机构
    D.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    E.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：A,C,D,E
    解析：
    依照中国法律、行政法规规定成立的个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，依法只征个人所得税。

  • 第9题：

    未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业，其预提所得税的税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、30%
    • D、33%

    正确答案:B

  • 第10题：

    下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。

    • A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业
    • B、在中国境内设立机构、场所的外国企业
    • C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得
    • D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是()。（2018年）
    A

    依法在中国境内成立的外商独资企业

    B

    依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业的下列所得中，实行源泉扣缴的有（  ）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系

    C

    在中国境内设立机构、场所。取得来源于中国境内的所得，该所得与境内所设机构、场所没有实际联系

    D

    在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境外的所得，该所得与境内所设机构、场所有实际联系


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    外商投资企业和外国企业所得税所称外国企业，是指()

    A、中外合资经营企业

    B、中外合作经营企业

    C、外资企业

    D、在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营而有来源于中国境内所得的外国公司

    E、在中国境内虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司


    参考答案：DE

  • 第15题：

    外国企业取得的()所得,为来源于中国境内的所得。

    A.发生在境外,且与设立在中国境内的机构、场所没有实际联系的所得

    B.转让其境外机构所拥有的境外股票所得

    C.将财产租给中国境内使用者取得的所得

    D.提供在中国境内使用的专利权而取得的所得


    正确答案：CD

  • 第16题：

    根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人的有（ ）。

    A．中外合资经营企业

    B．外资企业

    C．在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国公司

    D．未在中国境内设立机构、场所但有来源于中国境内所得的外国公司


    正确答案：ABCD
    外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括：(1)在中国境内设立的外商投资企业(包括中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业)；(2)在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营的外国企业和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国企业。

  • 第17题：

    下列属于企业所得税征税范围的有（　）。

    A.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    B.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，其机构.场所有来源于中国境内的所得
    C.在中国境内未设立机构.场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得
    E.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，从境外取得的与机构.场所没有实际联系所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。选项E，设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得，如果与所设机构、场所没有实际联系，则不是企业所得税的征税范围。

  • 第18题：

    (2018年)根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是( )。

    A.依法在中国境内成立的外商独资企业
    B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
    C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
    D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

    答案：D
    解析：
    非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。

  • 第19题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　）

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
    B.居民企业来源于中国境外的所得
    C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不在企业所得税征税范围。

  • 第20题：

    下列关于企业所得税征税范围的说法，正确的有（）

    • A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得
    • B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有源于中国境内的所得
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业源于中国境外的所得
    • D、居民企业来源于中国境内的所得

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    根据企业所得税法的有关规定，下列关于征税对象的表述中，正确的有（）

    • A、依法在中国境内成立的外商投资企业应就其来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
    • B、依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
    • C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象
    • D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象

    正确答案:A,C,D

  • 第22题：

    多选题
    外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（　）
    A

    在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    B

    总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    C

    在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得

    D

    在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    有关企业所得税居民企业和非居民企业的纳税义务，下列表述正确的有（）。
    A

    居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

    B

    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    C

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与其所设立的机构、场所没有实际联系的境内外所得中，应当仅就其来源于中国境内的所得作为征税对象


    正确答案： B,C
    解析： 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象。

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