企业按规定直接减免的增值税会计处理时，借：应交税金－应交增值税（减免税款）贷：（ ）A．银行存款B．营业外收入C．其他业务收入D．补贴收入

题目

企业按规定直接减免的增值税会计处理时，借：应交税金－应交增值税（减免税款）贷：（ ）

A．银行存款

B．营业外收入

C．其他业务收入

D．补贴收入

相似考题

1.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（）。A.借：银行存款贷：主营业务收入B. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（销项税额）C. 借：银行存款贷：库存商品D. 借：银行存款贷：预收账款

2.某工业企业(增值税一般纳税人)受托加工应税消费品一批,收到加工费20000元,企业的会计处理应为()。A、借：银行存款20000贷：其他业务收入20000B、借：银行存款20000贷：其他业务收入16600应交税费--应交增值税(销项税额)3400C、借：银行存款20000贷：主营业务收入20000D、借：银行存款20000贷：主营业务收入18000应交税费--应交增值税(销项税额)2000

3.当企业采用分期收款方式销售产品，发出产．品时，正确的财务处理有( )。A．借：银行存款 贷：主营业务收入B．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)C．借：银行存款 贷：库存商品D．借：分期收款发出商品 贷：库存商品

4.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费—应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

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  • 第1题：

    当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。

    A．借：主营业务收入 贷：预付账款

    B．借：银行存款 贷；预收账款

    C．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)

    D．借：银行存款 贷：库存商品


    正确答案：B
    解析：预收账款属于资产类科目，企业收到预付款时，则银行存款或现金增加，预收账款减少。因此借方应为银行存款或现金，贷方应为预收账款。

  • 第2题：

    下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）

    A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应缴个人所得税”

    B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费——应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

    C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应缴保险保障基金”

    D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”


    正确答案：B
    选项B：如果企业当月多缴了增值税，月末出现借方余额，应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。

  • 第3题：

    企业出租包装物，收到租金时应（ ）。

    A. 借：库存现金(银行存款) 贷：其他业务收人 应交税费——应交增值税

    B. 借：库存现金(银行存款) 贷：业务外支出 应交税费——应交增值税

    C. 借：库存现金(银行存款) 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税

    D. 借：库存现金(银行存款) 贷：管理费用


    正确答案：A
    出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换或债务重组等实现的收入都属于其他业务收入。发生收入时应在“其他业务收入”科目的贷方核算。故选A。

  • 第4题：

    企业将自产的棉被捐赠给灾区,捐赠时应作的会计分录是:()

    A.借：营业外支出

    贷：主营业务收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)

    B.借：主营业务成本

    贷：库存商品

    C.借：营业外支出

    贷：库存商品

    应交税费—应交增值税(销项税额)

    D.借：销售费用

    贷：主营业务收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)


    正确答案：AB

  • 第5题：

    取得培训收入的会计分录是()。

    A、借：应收账款/银行存款

    贷：主营业务收入

    应交税费—应交增值税

    (销项税额)

    B、借：应收账款/银行存款

    贷：主营业务收入

    C、借：应收账款/银行存款

    贷：其他业务收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)

    D、借：应收账款/银行存款

    贷：营业外收入

    应交税费—应交增值税(销项税额)


    正确答案：A

  • 第6题：

    “减免税款”专栏核算企业按照规定减免的增值税款，企业按照规定直接减免的增值税借记本科目，贷记（ ）。

    A．应收补贴款

    B．补贴收入

    C．应交增值税

    D．以前年度损益调整


    正确答案：B
    应收补贴款科目借方反映出口企业销售出口货物后，按照规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额，贷方反映实际收到的出口货物的应退税额。

  • 第7题：

    企业出租包装物，收到租金时应（ ）。

    A．借：库存现金（银行存款）

    贷：其他业务收入

    应交税费--应交增值税

    B．借：库存现金（银行存款）

    贷：业务外支出

    应交税费--应交增值税

    C．借：库存现金（银行存款）

    贷：主营业务收入

    应交税费--应交增值税

    D．借：库存现金（银行存款）

    贷：管理费用


    正确答案：A
    出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换或债务重组等实现的收入都属于其他业务收入。发生收入时应在“其他业务收入”科目的贷方核算。

  • 第8题：

    企业在收到减免的增值税时，其会计处理为（ ）。

    A．借：银行存款

    贷：应交税金——应交增值税

    B．借：银行存款

    贷：营业外收入

    C．借：银行存款

    贷：本年利润

    D．借：银行存款

    贷：补贴收入


    正确答案：D
    企业实际收到的即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税，应借记银行存款，贷记补贴收入，不通过应交税金——应交增值税（减免税款）科目核算。 

  • 第9题：

    下列涉税会计分录，使用错误的是(　)

    A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
    B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
    C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
    D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

    答案：B
    解析：
    如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一未交增值税”，贷记“应交税费——转出多交增值税”。

  • 第10题：

    （2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（　）。

    A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
    B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
    C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
    D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目

    答案：C
    解析：
    按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

  • 第11题：

    假设本月取得了一笔含税销售收入20000元，则相关会计分录正确的有（）。

    • A、借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税600
    • B、借：银行存款20000贷：主营业务收入19417.48应交税费——应交增值税582.52
    • C、借：应交税费——应交增值税582.52贷：银行存款582.52
    • D、借：应交税费——应交增值税600贷：营业外收入——补贴收入600

    正确答案:B,C

  • 第12题：

    多选题
    假设本月取得了一笔含税销售收入20000元，则相关会计分录正确的有（）。
    A

    借：银行存款20600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税600

    B

    借：银行存款20000贷：主营业务收入19417.48应交税费——应交增值税582.52

    C

    借：应交税费——应交增值税582.52贷：银行存款582.52

    D

    借：应交税费——应交增值税600贷：营业外收入——补贴收入600


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息17000元，则企业账务处理正确的是( )。

    A．借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700

    B．借：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700

    C．借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    D．借：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 11700


    正确答案：C
    解析：根据增值税条例的有关规定，延期付款利息属于价外费用，应计算销项税额。

  • 第14题：

    企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。

    A．应交税费一应交增值税

    B．营业外收入

    C．补贴收入

    D．应交税费一应交增值税(减免税款)


    正确答案：B
    解析：按照企业会计准则的规定：企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目，所以选项 B正确。

  • 第15题：

    企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“( )”科目。

    A．应交税金——应交增值税

    B．营业外收入

    C．补贴收入

    D．未分配利润


    正确答案：C
    解析：企业实际收到先征后返增值税，应借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

  • 第16题：

    采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应作的会计分录为( )。

    A．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    B．借：其他货币资金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    C．借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    D．借：应收票据贷：主营业务收入


    正确答案：C
    C【解析】采用托收承付结算方式，办妥托收手续后，已经满足了收入的确定条件应当确认为收入，由于并没有收到货款，所以只能通过“应收账款”核算。

  • 第17题：

    企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为( )。

    A．借：银行存款 11700 贷：营业外收入 11700

    B．借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 11700

    C．借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    D．借：银行存款 13689 贷：主营业务收入 11700 应交税金——应交增值税(销项税额) 1989


    正确答案：C

  • 第18题：

    采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应编制的会计分录为( )。

    A．借：银行存款

    贷：主营业务收入

    应交税费——应交增值税(销项税额)

    B．借：其他货币资金

    贷：主营业务收入

    应交税费——应交增值税(销项税额)

    C．借：应收账款

    贷：主营业务收入

    应交税费——应交增值税(销项税额)

    D．借：应收票据

    贷：主营业务收入


    正确答案：C
    23．C 【解析】办妥托收手续时，并没有收到货款，所以只能通过“应收账款”账户核算。

  • 第19题：

    企业销售自产产品向购货方收取的手续费，其正确的账务处理为（ ）。

    A．借：银行存款 11700

    贷：营业外收入 11700

    B．借：银行存款 11700

    贷：主营业务收入 11700

    C．借：银行存款 11700

    贷：主营业务收入 l0000

    应交税金——应交增值税(销项税额) 1700

    D．借：银行存款 13689

    贷：主营业务收入 ll700

    应交税金——应交增值税(销项税额) 1989


    正确答案：C

  • 第20题：

    一般情况下，企业采用预收货款销售方式销售货物，收到货款时的正确账务处理为（ ）。

    A.借：银行存款 贷：预收账款
    B.借：银行存款 贷：主营业务收入
    C.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）
    D.借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）

    答案：A
    解析：
    对于采取预收款方式销售服务（租赁服务除外）的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。故选项A正确。

  • 第21题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1300元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。

    A.借：固定资产　 10000
    　应交税费——应交增值税（进项税额）　1300
    贷：银行存款　 11300

    B.借：应交税费——应交增值税（减免税款） 11300
    贷：其他收益　 11300

    C.借：固定资产　 11300
    贷：银行存款　 11300
    借：应交税费——未交增值税 11300
    贷：营业外收入 11300

    D.借：固定资产　 10000
    　应交税费——应交增值税（减免税款） 11300
    贷：银行存款　 11300
    营业外收入 10000

    答案：B
    解析：
    按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“其他收益”等科目。

  • 第22题：

    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）

    • A、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
    • B、借：银行存款贷：主营业务收入
    • C、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）
    • D、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是（）
    A

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

    B

    借：银行存款贷：主营业务收入

    C

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    D

    借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（进项税额）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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