请注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（ ）A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得B．各项劳动保护支出C．地区补贴、物价补贴和误餐补贴D．独生子女补贴
题目
请注册税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（ ）
A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得
B．各项劳动保护支出
C．地区补贴、物价补贴和误餐补贴
D．独生子女补贴
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第1题：
企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是( )。
A．按规定标准发放的住房补贴
B．支付给雇员的误餐补贴
C．支付给雇员的独生子女补贴
D．为雇员支付的社会保障性缴款
正确答案：B
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第2题：
纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出的是（ ）。
A．雇员向纳税人投资而分配的股息性所得
B．从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）
C．雇员调动工作的旅费和安家费
D．独生子女补贴
正确答案：ABCD
纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出：雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；各项劳动保护支出；雇员调动工作的旅费和安家费；雇员离退休、退职待遇的各项支出；独生子女补贴；纳税人负担的住房公积金；国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。 -
第3题：
根据新的企业所得税法规定，下列各项中准予在应纳税所得额中按照实际发生数扣除的项目有（ ）。
A．工资、薪金支出
B．捐赠支出
C．增值税税金
D．赞助支出
正确答案：B
本题考核企业所得税准予据实扣除的项目。只有公益性捐赠支出，才可在年度利润总额12%以内部分限额扣除；增值税属于价外税，其已纳税额不得在所得税前扣除。赞助支出为不得扣除项目。 -
第4题：
企业所得税准予纳税人扣除的项目包括（ ）。
A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2. 5%的部分
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除答案：A,B,D,E解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 -
第5题：
下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A为在建工程人员支付的工资
B为雇员年终加薪的支出
C为雇员交纳社会保险的支出
D为雇员职务津贴的支出
A,C
略 -
第6题：
工资薪金--企业发生的合理的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时税前准予扣除，非账簿记载金额；工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除，过部分准予结转以后纳税年度扣除。（）
- A、14%
- B、2%
- C、2.5%
- D、25%
正确答案:C -
第7题：
下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
- A、为雇员提供年终加薪的支出
- B、为离休雇员提供待遇的支出
- C、为雇员交纳社会保险的支出
- D、为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案:B,C,D -
第8题：
多选题下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A向雇员支付加班奖金支出
B雇员年终加薪的支出
C按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案： C,A解析： 为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资、薪金支出；企业为雇员支付的劳动保护费支出应该记入成本费用类科目，不属于工资、薪金支出；AB选项都属于企业工资、薪金支出的范围。 -
第9题：
单选题企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）。A奖金
B年终加薪
C加班工资
D住房公积金
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题下列各项中，表述正确的是( )。A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除
B企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
C软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除
D企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除
正确答案： A解析： -
第11题：
多选题下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A为雇员提供年终加薪的支出
B为离休雇员提供待遇的支出
C为雇员交纳社会保险的支出
D为雇员提供的劳动保护费支出
正确答案： B,C,D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（）。A企业向职工集资，职工年终取得的集资利息
B各项劳动保护支出
C物价补贴和以误餐名义发放的补贴
D独生子女补贴
正确答案： C解析： 工资薪金支出的核心是因受雇或任职所得到的劳动报酬。集资利息属于资金占用费收益；各项劳动保护支出属生产性支出；独生子女补贴是国家控制人口的政策，符合条件就可以享受，与做什么工作，做了多少无关；税法对工资、薪金的解释包括以误餐名义发放的补贴等。 -
第13题：
企业发的下列支出中不属于工资、薪金支出范围的是( )。
A．年终加薪
B．雇员调动工作的差旅费
C．纳税人负担的住房公积金
D．各项劳保支出
正确答案：BCD
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第14题：
企业的下列支出应列为工资、薪金支出的是（ ）。
A．按规定标准发放的住房补贴
B．支付给雇员的误餐补贴
C．支付给雇员的股息性所得
D．为雇员支付的社会保障性缴款
正确答案：B
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第15题：
企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（ ）。
A.纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
B.纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
C.纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除答案：A,B,D,E解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的【会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定卟，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部分，隹予在以后纳税年度结转扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 -
第16题：
下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。A.雇员年终加薪的支出
B.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
C.为雇员提供的劳动保护费支出
D.向雇员支付加班工资支出答案：B,C解析：选项B，按规定为雇员缴纳社会保险的支出属于社会保险费支出，不属于工资薪金支出；选项C，为雇员提供的劳动保护费支出应该计入费用类科目，不属于工资、薪金支出。 -
第17题：
纳税人发生的哪些支出，不作为工资薪金支出？
正确答案: （1）雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；
（2）根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；
（3）从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；
（4）各项劳动保护支出；
（5）雇员调动工作的旅费和安家费；
（6）雇员离退休、退职待遇的各项支出；
（7）独生子女补贴；
（8）纳税人负担的住房公积金；
（9）国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。 -
第18题：
企业听得税准予纳税人扣除的项目包括（）。
- A、纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
- B、纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分
- C、纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
- D、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分
- E、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
正确答案:A,B,D,E -
第19题：
企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）。
- A、奖金
- B、年终加薪
- C、加班工资
- D、住房公积金
正确答案:D -
第20题：
问答题纳税人发生的哪些支出，不作为工资薪金支出？正确答案： （1）雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；
（2）根据国家或省级政府的规定为雇员支付的社会保障性缴款；
（3）从已提取职工福利基金中支付的各项福利支出（包括职工生活困难补助、探亲路费等）；
（4）各项劳动保护支出；
（5）雇员调动工作的旅费和安家费；
（6）雇员离退休、退职待遇的各项支出；
（7）独生子女补贴；
（8）纳税人负担的住房公积金；
（9）国家税务总局认定的其他不属于工资薪金支出的项目。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。A季度奖金
B职工福利费
C年终加薪
D误餐补贴
正确答案： B,C解析： 工资薪金总额，是指企业按照有关合理工资薪金的规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 -
第22题：
多选题下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）A为在建工程人员支付的工资
B为雇员年终加薪的支出
C为雇员交纳社会保险的支出
D为雇员职务津贴的支出
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题按照税法规定，下列表述中错误的是（）。A企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予税前扣除
B企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除
C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，以后纳税年度也不得扣除
正确答案： C解析： 暂无解析