按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是（ ）。A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力B．关联方之间的往来账款C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失

题目

按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是（ ）。

A．逾期3年以上仍未收回的应收账款，且对方已确无偿债能力

B．关联方之间的往来账款

C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

D．符合条件的债务重组发生的债务重组损失

相似考题

1.下列各项中，不得在企业所得税扣除的是( )。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C．因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失D．纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用

2.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

3.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。A．逾期的包装物押金收入B．股票发行的溢价收入C．股票对外转让的净收益D．对外投资资产的评估增值

4.下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。A．逾期2年以上仍未收回的应收账款B．逾期3年以上仍未收回的应收账款C．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收账款D．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款

更多“按照企业所得税的有关规定,下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。 A.逾期3年以上仍 ”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得确认为坏账损失的是( )。

    A．逾期3年以上仍未收回的应收账款

    B．关联方之间的往来账款

    C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

    D．债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款


    正确答案：B

  • 第2题：

    企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。( )


    答案：正确

  • 第3题：

    按照企业所得税的有关规定，下列各项应计入收入总额的有( )。

    A．外单位欠款付给的利息

    B．购买国债的利息收入

    C．教育费附加返还款

    D．逾期包装物押金


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列说法正确的有( )。

    A．租赁企业提取坏账准备的比率不得超过5%

    B．企业只有在赢利年度才可以提取坏账准备

    C．以各项财产作抵押的贷款，不得提取坏账准备

    D．信贷、租赁业务企业的同业拆借资金可以提取坏账准备

    E．已经列为坏账损失的应收款项在以后年度收回应计入当年的应纳税所得额


    正确答案：CE

  • 第5题：

    按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（ ）。

    A．符合条件的债务重组形成的坏账

    B．关联方之间的往来账款

    C．债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款

    D．债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款


    正确答案：B
    关联方之间的任何往来账款，不得提取坏账准备金，同时也不得确认为坏账。 

  • 第6题：

    依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．亏损企业不得计提坏账准备金

    B．以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金

    C．除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准

    D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失


    正确答案：B

  • 第7题：

    下列关于企业资产损失税前扣除政策的表述，不正确的是（ ）。

    A.未经申报的损失，不得在税前扣除
    B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失的，应在申报年度扣除
    C.企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失
    D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告

    答案：D
    解析：
    选项D，企业逾期3年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

  • 第8题：

    某企业采用备抵法核算应收账款的减值损失。下列各项中，该企业应贷记“坏账准备”科目的有（　）。

    A.转销坏账损失
    B.计提坏账准备
    C.收回已转销的应收账款而恢复的坏账准备
    D.冲减多计提的坏账准备

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，为坏账准备减少，均应借记“坏账准备”科目。

  • 第9题：

    按照企业所得税法和实施条例规定，下列（）等收入应作为其他收入。

    • A、资产溢余收入
    • B、逾期未退包装物押金收入
    • C、债务重组收入
    • D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）

    • A、 存货盘亏损失
    • B、 非流动资产处置净损失
    • C、 坏账损失
    • D、 被没收财物损失

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
    A

    汇兑损失

    B

    企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

    C

    企业发生的合理的劳动保护支出

    D

    税收滞纳金


    正确答案： B
    解析： 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项损失按企业所得税法规定不得在税前扣除的是（）
    A

     存货盘亏损失

    B

     非流动资产处置净损失

    C

     坏账损失

    D

     被没收财物损失


    正确答案： A
    解析： 《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第十条规定，被没收财物损失在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除。 

  • 第13题：

    下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目有( )。

    A．没有获得赔偿的意外灾害损失

    B．关税的税收滞纳金

    C．违反销售合同的有关规定而支付的合同违约金

    D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费


    正确答案：BD
    解析：没有获得赔偿的意外灾害损失可以在税前扣除；企业内营业机构之问支付的租金和特许权使用费，不得扣除；支付的税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得扣除，但是支付的违约金，可以在税前扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，按照企业所得税法的规定，不征收所得税的是( )。

    A．逾期的包装物押金收入

    B．财政拨款

    C．股票转让的净收益

    D．已作坏账损失处理后又收回的应收款项


    正确答案：B
    解析：根据国际上通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。

  • 第15题：

    依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金


    正确答案：A

  • 第16题：

    依照现行企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是 ( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．企业提取坏账准备金的依据为年末应收账款和应收票据之和


    正确答案：A

  • 第17题：

    依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入

    B．销售折扣额一律不得从销售额中减除

    C．企业在建工程发生的试运行收入，应并人总收入征收企业所得税

    D．企业取得的各种补贴收入，一律并人实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额


    正确答案：C

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

    A．企业所得税税款

    B．罚款

    C．缴纳的税收滞纳金

    D．未经核定的准备金支出


    正确答案：ABCD
    [答案]ABCD
    【解析】本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第19题：

    下列选项中属于企业所得税中的其他收入的有（　）。

    A.企业资产溢余收入
    B.逾期未退包装物押金收入
    C.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
    D.补贴收入
    E.捐赠收入

    答案：A,B,C,D
    解析：
    其他收入包括：企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。

  • 第20题：

    下列各项中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。

    • A、提取的坏账准备
    • B、收回前期已确认为坏账并转销的应收账款
    • C、发生的坏账损失
    • D、冲销的坏账准备

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    按照会计制度规定，采用备抵法核算坏账损失的企业，下列各项中，不能计提坏账准备的项目有（）。

    • A、应收账款
    • B、其他应收款
    • C、预付账款
    • D、应收票据
    • E、应收利息

    正确答案:C,D,E

  • 第22题：

    多选题
    按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。
    A

    生产性生物资产损失

    B

    坏账损失

    C

    股权（权益）性投资损失

    D

    存货的盘亏损失


    正确答案： D,A
    解析： 准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，应在“坏账准备”账户贷方反映的有（）。
    A

    提取的坏账准备

    B

    收回前期已确认为坏账并转销的应收账款

    C

    发生的坏账损失

    D

    冲销的坏账准备


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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