企业所得税有关企业投资的说法，正确的有（ ）。A．被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额B．被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额C．企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。D．被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

题目

企业所得税有关企业投资的说法，正确的有（ ）。

A．被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额

B．被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额

C．企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。

D．被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

相似考题

1.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

2.依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是( )。A．按照被投资方计算出利润的日期B．按照被投资方做出利润分配决定的日期C．按照被投资方账面做出利润分配处理的日期D．按照投资方取得分回利润的日期

3.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得

4.企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

参考答案和解析
正确答案：AB
更多“企业所得税有关企业投资的说法,正确的有( )。 A.被投资企业未做利润分配而投资方按照 ”相关问题

  • 第1题：

    根据企业所得税的有关规定，下列说法正确的是( )。

    A．企业转让股权发生的损失不得在税前扣除

    B．被投资企业发生的亏损，投资企业可按比例弥补

    C．投资企业转让的股权所得应并入企业的应纳税所得额

    D．被投资企业发生的清算所得，投资方不能确认为收益


    正确答案：C

  • 第2题：

    按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括( )。

    A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息性质的投资收益

    B．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计盈余公职中分配取得的股息性质的投资收益

    C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积中分享的部分

    D．企业清算处置股权投资的收入减去股权投资成本后的余额


    正确答案：AB

  • 第3题：

    投资方企业应在（ ）时确定投资所得的实现。

    A．被投资企业董事会做出分红决议

    B．被投资企业会计账务实际做利润分配处理

    C．被投资企业向投资方支付利润

    D．投资方实际收到分得股利


    正确答案：B
    投资所得的确认时间是被投资企业会计账务实际做利润分配处理时，包括以盈余公积和未分配利润转增资本。

  • 第4题：

    按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应被缴所得税的情况是（ ）。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业知用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的


    正确答案：C

  • 第5题：

    依据《企业所得税法》，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是()。

    A．按照被投资方计算出利润的日期确认收入的实现

    B．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

    C．按照被投资方账面作出利润分配处理的日期确认收入的实现

    D．按照投资方取得分回利润的日期确认收入的实现


    正确答案：B

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    投资方企业应在（）时确认投资所得的实现。

    • A、被投资方作出利润分配决定的日期
    • B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理
    • C、被投资企业向投资方支付利润
    • D、投资方实际收到分得股利

    正确答案:A

  • 第8题：

    根据《企业所得税法》及其实施条例，企业取得的股息、红利等权益投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。

    • A、资产负债表日
    • B、实际收到股息、红利
    • C、被投资方实现利润
    • D、被投资方作出利润分配决定

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    《企业所得税法实施条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当按照（）确认收入的实现。
    A

    被投资方董事会作出利润分配决定的日期

    B

    被投资方经理层作出利润分配决定的日期

    C

    被投资方股东会或股东大会作出利润分配决定的日期

    D

    被投资方上级主管部门作出利润分配决定的日期


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。
    A

    并入投资方应税所得征收企业所得税

    B

    不再计征企业所得税

    C

    如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税

    D

    如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。
    A

    按照被投资方计算出利润的日期

    B

    按照被投资方做出利润分配决定的日期

    C

    按照被投资方账面做出利润分配处理的日期

    D

    按照投资方取得分回利润的日期


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息、红利等权益性投资收益．按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除

    B

    除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得

    C

    投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是( )。

    A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，其取得的投资’所得应按规定还原为税前收益

    B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额

    C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现

    D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得


    正确答案：D
    解析：D项中应除股票外。

  • 第14题：

    企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括( )。

    A．企业股权投资转让所得

    B．被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产．

    C．被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产

    D．被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用


    正确答案：A
    解析：企业股权投资转让所得与企业股权投资所得是两个不同的概念。前者是转让时取得的所得，后者是持有期间取得的所得。

  • 第15题：

    企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润（ ）。

    A．退还所得税

    B．不再补税

    C．按投资方企业税率缴税

    D．还原成税前利润计算缴税


    正确答案：B

  • 第16题：

    被投资企业发生经营亏损税法有关规定为（ ）。

    A．由被投资企业按规定结转弥补

    B．投资方企业转回弥补

    C．投资方企业不得调减其投资成本

    D．投资方企业不得确认投资损失


    正确答案：ACD
    股权投资所得税务处理规定，在被投资企业发生经营亏损时,由被投资企业自行弥补,投资方企业不得调减其投资成本,也不得确认投资损失。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于股息、红利等权益性投资收益的相关表述中，不正确的是（　）。

    A.除另有规定外，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
    B.除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
    C.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入
    D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业不得增加该项长期投资的计税基础

    答案：A
    解析：
    股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

  • 第18题：

    投资方企业应在（）时确定投资所得的实现。

    • A、被投资企业董事会做出红利分配协议
    • B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理
    • C、被投资企业向投资方支付利润
    • D、投资方实际收到分得股利

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除
    • B、除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得
    • C、投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税
    • D、被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    单选题
    投资方企业应在（）时确定投资所得的实现。
    A

    被投资企业董事会做出红利分配协议

    B

    被投资企业会计账务实际做利润分配处理

    C

    被投资企业向投资方支付利润

    D

    投资方实际收到分得股利


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    投资方企业应在（）时确认投资所得的实现。
    A

    被投资方作出利润分配决定的日期

    B

    被投资企业会计账务实际做利润分配处理

    C

    被投资企业向投资方支付利润

    D

    投资方实际收到分得股利


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，关于股票股利的说法中正确的有（　　）。
    A

    被投资企业宣告发放股票股利，被投资方不作分录

    B

    被投资企业宣告发放股票股利，投资方不作分录

    C

    被投资企业实际发放股票股利，被投资方不作分录

    D

    被投资企业实际发放股票股利，投资方不作分录


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

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