某运输公司（属于代开发票纳税人）承接了一项长途运输业务。收取客户（供货商）运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为（ ）。A．该运输公司应缴纳营业税6000元B．该运输公司应缴纳营业税6900元C．取得运输费收入时缴纳营业税6000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元D．代开货物运输发票时支付营业税600元，由代开发票单位代缴

题目

某运输公司（属于代开发票纳税人）承接了一项长途运输业务。收取客户（供货商）运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为（ ）。

A．该运输公司应缴纳营业税6000元

B．该运输公司应缴纳营业税6900元

C．取得运输费收入时缴纳营业税6000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元

D．代开货物运输发票时支付营业税600元，由代开发票单位代缴

相似考题

1.某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。A．150B．120C．200D．270

2.请教:2010年理财规划师考试《基础知识》过关冲刺试卷(7)第1大题第19小题如何解答?【题目描述】第 19 题某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税（　　）元。

3.2010年6月某公路运输公司取得客运收入120万元，另收取超重运费2万元；与甲水运公司共同承接一项运输业务，运输费用共计80万元，由该公路运输公司代开发票，支付给甲水运公司运费24万元。2010年6月该公路运输公司应纳营业税（ ）万元。A．5．28B．5．34C．6．00D．6．06

4.某装修公司2007年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0．6万元。该装修公司上述业务应纳营业税（ ）万元。A．0.06B．0.15C．0.168D．0.408

更多“某运输公司(属于代开发票纳税人)承接了一项长途运输业务。收取客户(供货商)运输费23万元 ”相关问题

  • 第1题：

    某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为（ ）万元。

    A．48 1．94

    B．498．43

    C．592．75

    D．682．8


    正确答案：A
    进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算，如果进口货物的运输 费用、保险费用无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(运费额)计算运费；按照“货价+运费”两者总额的3‰计算保险费。
    运费=1555×3%=46．65(万元)
    保险费=(1555+46．65)×3‰=4．80(万元)
    应纳关税=(1555+46．65+4．80)×30%=481．94(万元)

  • 第2题：

    某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费55万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（　）万元。

    A.305
    B.155
    C.91.5
    D.63.5

    答案：D
    解析：
    本题考核增值税的即征即退。一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2018年12月发生的销项税额为3000×10%＋55÷（1+10%）×10%=300﹢5=305（万元）。
    　　当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额为305-150=155（万元）。
    　　当期实际税负为155÷[3000+55÷（1+10%）]=5.08%,超过了3%的标准。
    　　该管道运输公司2018年12月实际应缴纳的增值税为[3000﹢55÷（1+10%）]×3%=91.5（万元）。
    　　可申请办理即征即退的增值税为155-91.5=63.5（万元）。

  • 第3题：

    某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2013年12月发生如下业务：
    （1）在境内提供水路运输业务，取得收入150万元；提供船舶修理业务，取得收入54万元；提供海员培训服务，取得收入50万元；提供集装箱仓储服务，取得收入46万元；提供国内旅游服务，共收取旅游服务费用80万元，其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。（以上收入均为含税收入）
    （2）通过铁路运输进口一台设备，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格80万元，关税税率20%。
    （3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额20万元，增值税额3.4万元，支付运输费用取得货物运输业增值税专用发票，注明运输费用6万元。
    （4）月末盘点时发现，因管理不善，从一般纳税人购进的备件丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元（已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额）。
    假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税（ ）万元。

    A.13.60
    B.16.32
    C.16.37
    D.16.48

    答案：D
    解析：
    该公司2013年12月应缴纳进口环节增值税=80×（1+1%）×（1+20%）×17%=16.48（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    某化工厂（一般纳税人）向一个体工商户销售化工厂产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为（）万元。

    • A、8.72
    • B、11.62
    • C、11.69
    • D、11.68

    正确答案:D

  • 第5题：

    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（）。

    • A、从农业生产者手中购进的农产品
    • B、销售货物支付的运输费用（有运输发票）
    • C、外购货物支付的运输费用（有运输发票）
    • D、销售货物收取的运输费用（有普通发票）

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    （）属于贸易费用。

    • A、货物的储运
    • B、再包装
    • C、保险
    • D、流通中的损耗
    • E、长途运输费用

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    某市金星运输公司，2010年7月承运一批货物，该纳税人将承揽的运输业务又分给其他单位。运输业务取得全部运费收入100万元，支付给其他单位的运输费用为40万元，计算该纳税人2010年7月应缴纳的营业税（）万元。
    A

    3

    B

    1.2

    C

    1.8

    D

    5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务，取得全部价款和价外费用380万元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了80万元的运输费用；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取，本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税（）万元。
    A

    9.6

    B

    10

    C

    12

    D

    12.4


    正确答案： B
    解析： 该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税=（380-80）×3%+20×3%=9.6（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    下列（）费率采用基于重量的运输服务费率。
    A

    邮政费率

    B

    不考虑搬运费用的长途运输费率

    C

    考虑搬运费用的长途运输费率

    D

    货主和承运商之间进行协商的费率


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2013年5月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。
    A

    91.35

    B

    93.6

    C

    184.95

    D

    334.95


    正确答案： B
    解析： 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
    2013年5月发生的销项税额=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=334.95-150=184.95（万元），当期实际税负为184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。
    该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（万元），可申请办理即征即退的增值税=184.95-91.35=93.6（万元）。

  • 第11题：

    多选题
    下列增值税一般纳税人业务中，准允计算抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从农业生产者手中购进的农产品

    B

    销售货物支付的运输费用（有运输发票）

    C

    外购货物支付的运输费用（有运输发票）

    D

    销售货物收取的运输费用（有普通发票）


    正确答案： A,B
    解析：
    增值税一般纳税人从农业生产者手中购进的免税农业产品，可按13％的扣除率计算抵扣增值税进项税额；增值税一般纳税人销售货物收取的运输费用，属于收取的价外收入，应并入销售额计算销项税额，不是计算抵扣进项税额。

  • 第12题：

    单选题
    甲运输公司，属于增值税一般纳税人，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为增值税一般纳税人），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为）。
    A

    1.1万元

    B

    0.44万元

    C

    0.66万元

    D

    0


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某企业与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。
    　　计算：货运合同应纳印花税。


    答案：
    解析：
    货运合同应纳印花税＝（8－0.5）×0.5‰×10 000＝37.5（元）

  • 第14题：

    证券公司受期货公司委托从事中间介绍业务时，可（ ）。

    A、代客户收取期货保证金
    B、协助办理开户手续
    C、代客户进行期货结算
    D、代客户进行期货交易

    答案：B
    解析：
    证券公司受期货公司委托从事中间介绍业务，应当提供下列服务：（1）协助办理开户手续；（2）提供期货行情信息和交易设施；（3）中国证监会规定的其他服务。证券公司不得代理客户进行期货交易、结算和交割，不得代期货公司、客户收付期货保证金，不得利用证券资金账户为客户存取、划转期货保证金。

  • 第15题：

    下列（）费率采用基于重量的运输服务费率。

    • A、邮政费率
    • B、不考虑搬运费用的长途运输费率
    • C、考虑搬运费用的长途运输费率
    • D、货主和承运商之间进行协商的费率

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列各项中属于收入的是（　）。

    • A、接受捐赠获得的现金资产
    • B、物流公司代其他运输企业收取的运输费
    • C、溢价发行债券获得的溢价
    • D、出租包装物取得的租金

    正确答案:D

  • 第17题：

    国际货代的经济利益是（）。

    • A、收取运费
    • B、收取保险费
    • C、收取佣金
    • D、收取除运输费以外的费用

    正确答案:C

  • 第18题：

    某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元，运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。

    • A、150
    • B、120
    • C、200
    • D、270

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中属于收入的是（　）。
    A

    接受捐赠获得的现金资产

    B

    物流公司代其他运输企业收取的运输费

    C

    溢价发行债券获得的溢价

    D

    出租包装物取得的租金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    国际货代的经济利益是（）。
    A

    收取运费

    B

    收取保险费

    C

    收取佣金

    D

    收取除运输费以外的费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某汽车运输公司6月份发生如下经营业务： （1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。  （2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3％。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。

    正确答案： （1）国内货运应纳营业税税额＝（100－30）×3％＝2.1万元
    （2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元 
    （3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（　　）元。
    A

    120

    B

    150

    C

    200

    D

    270


    正确答案： B
    解析：
    货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等；其税率为0.5‰，应纳印花税＝30×0.5‰×10000＝150（元）。

  • 第23题：

    多选题
    （）属于贸易费用。
    A

    货物的储运

    B

    再包装

    C

    保险

    D

    流通中的损耗

    E

    长途运输费用


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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