工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。A．-27B．-20C．22．5D．23
题目
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A．-27
B．-20
C．22．5
D．23
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第1题：
工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计（ ）万元。
A．﹣27
B．﹣20
C．22.5
D．23
正确答案：A
-
第2题：
某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().A. 4.5
B. 3
C. 1.5
D. 0
答案：A
解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。
-
第3题：
下列(),属于职工薪酬包括的内容。A、工资总额
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
正确答案：ABCD
-
第4题：
在对薪酬业务循环进行审计时，应审查的内容有：A:职工工资、奖金和津补贴
B:工会经费和职工教育经费
C:职工医疗保险费
D:职工福利费
E:职工借款答案：A,B,C,D解析： -
第5题：
某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
问题：
（1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
（2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）
①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
（2）
①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。 -
第6题：
某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。答案：解析：①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。 -
第7题：
计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？
正确答案: 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。 -
第8题：
问答题(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：解析： -
第9题：
不定项题计算2016年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。A8
B12
C13
D18
正确答案： A解析： -
第10题：
单选题某生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（ ）。A15＋80＋11＝106（万元）
B540×2%＋540×14%＋11＝97.4（万元）
C540×2%＋540×14%＋540×8%＝129.6（万元）
D15＋80＋540×8%＝170.6（万元）
正确答案： D解析： -
第11题：
判断题在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。 -
第12题：
不定项题2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。A16.8万元
B17.76万元
C33.6万元
D35.52万元
正确答案： C解析： -
第13题：
工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额( )万元。
A．12.1
B．14.1
C．12.2
D．14.4
正确答案：D
解析：工资和工会经费、教育经费可以据实扣除。
福利费扣除限额=960×14%=134.4(万元)，实际发生148.8万元，准予扣除134.4万元。
应调增应纳税所得额=148.8.4-134.4=14.4(万元) -
第14题：
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．13
B．13.23
C．15.96
D．12
正确答案：C
解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除
工资调增=12(万元)
工会经费扣除限额=(26-12)×2%=0.28(万元)，实际发生0.4万元，调增=0.4-0.28=0.12(万元)
福利费扣除限额=(26-12)×14%=1.96(万元)，实际发生5.8万元，调增=5.8-1.96=3.84(万元)
职工教育经费扣除限额=(26-12)×2.5%=0.35(万元)，实际发生0.2万元，据实扣除。
工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=12+0.12+3.84=15.96(万元) -
第15题：
北京市某工业公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。企业全体职工人数计l00人。2009年度工资及三费相关资料如下：
(1)全年平均工资l.2万元/人，经认定为合理支出，已计人相关成本费用中，并实际发放。并按照实发工资2%、14%、1.5%的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得《工会经费拨缴款专用收据》，并计入相关科目。
(2)职工教育经费期初余额5万元，期末余额2万元职工工会经费期初、期末余额为0万元职工福利费期初余额为0万元，期末余额为4.8万元
要求：计算工资、职工教育经费、福利费、工会经费纳税调整金额，并简要说明理由。
正确答案：
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资总额=100×1.2=120万元，可据实扣除，不用纳税调整。
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费扣除限额=120×2.5%=3(万元)，计提并使用=120×1.5%=1.8(万元)，上年结转到本年实际使用5-2=3(万元)．可结转扣除（纳税调减)3-1.8=1.2(万元)
企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。职工工会经费无需纳税调整。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
职工福利费计提并使用金额=120×14%=16.8，尚有4.8万元未使用，应纳税调增4.8 (万元)。
工资、职工教育经费、福利费、工会经费纳税调增金额=4.8-1.2=3.6(万元) -
第16题：
甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。A.10
B.11
C.12
D.9答案：B解析：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工福利费税前扣除限额＝850×14%＝119（万元），实际发生125万元，应调增应纳税所得额＝125－119＝6（万元）；工会经费税前扣除限额＝850×2%＝17（万元），实际发生20万元，应调增应纳税所得额＝20－17＝3（万元）；职工教育经费税前扣除限额＝850×8%＝68（万元），实际发生70万元，应调增应纳税所得额＝70－68＝2（万元）。职工福利费、职工教育经费及工会经费共计应调增应纳税所得额＝6＋3＋2＝11（万元） -
第17题：
2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
（2）计算福利费纳税调整的金额。
（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
（4）计算工会经费纳税调整的金额。答案：解析：（1）工资总额200万元，可以税前扣除；
（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元；
（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增；
（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。 -
第18题：
公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
- A、工资800万元
- B、职工福利费112万元
- C、职工教育经费20万元
- D、工会经费25万元
正确答案:A,B,C -
第19题：
问答题计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。则:
工会经费可扣除数额=6000×2%=120(万元),应调增应纳税所得额30万元。
福利费可扣除数额=6000×14%=840(万元),应调增应纳税所得额60万元。
教育经费扣除数额=6000×8%=480(万元),不需要调整。
应调增应纳税所得额合计=30+60=90(万元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别调整应纳税所得额( )万元。A调增10.16
B调增0
C调增2.88
D调增11.16
正确答案： A,D解析： -
第21题：
问答题计算题：某生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，纳税调整的金额是多少？正确答案： 福利费的扣除限额=100×14%=14（万元），应调增=15-14=1（万元）；
教育经费的扣除限额=100×2.5%=2.5（万元），应调增=10-2.5=7.5（万元）；
工会经费的扣除限额=100×2%=2（万元），应调增=5-2=3（万元）；
应调增的所得额=1+7.5+3=11.5（万元）。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。A工资800万元
B职工福利费112万元
C职工教育经费20万元
D工会经费25万元
正确答案： A,B解析： 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金准予扣除；职工福利费的扣除标准是不超过工资总额的14％（800×14％=112），企业实际发生的职工福利费大于扣除标准，可以税前扣除的职工福利费是112；职工教育经费的扣除标准是不超过工资总额的2.5％（800×2.5％=20），企业实际发生的职工教育经费和扣除标准是一样的，所以可以税前扣除的职工教育经费是20；工会经费的扣除标准是不超过工资总额的2％（800×2％=16），所以可以税前扣除的工会经费是16万元。 -
第23题：
多选题计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。A0
B4
C9
D14
正确答案： D,C解析：
个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增＝6（万元）；工会经费扣除限额＝（26－6）×2％＝0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额＝（26－6）×14％＝2.8（万元），实际发生5.8万元，调增3万元。职工教育经费扣除限额＝（26－6）×2.5％＝0.5（万元），实际发生0.4万元，据实扣除。工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额＝6＋3＝9（万元）。 -
第24题：
问答题计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。正确答案：解析：