税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法，正确的处理方法有（ ）。A．税务机关向员工追缴个人所得税税款B．税务机关向招待所追缴个人所得税税款c．招待所代为负担员工的个人所得税税款D．对招待所处以应扣未扣税款50％以上3倍以下罚款

题目

税务机关对招待所未代扣代缴员工工资个人所得税的做法，正确的处理方法有（ ）。

A．税务机关向员工追缴个人所得税税款

B．税务机关向招待所追缴个人所得税税款

c．招待所代为负担员工的个人所得税税款

D．对招待所处以应扣未扣税款50％以上3倍以下罚款

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1.按照税收征管法的规定，扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务，下列处理正确的有( )。A．纳税人应缴纳的税款由税务机关向扣缴义务人追缴B．扣缴义务人应扣末扣、应收而不收的税款，由税务机关向纳税人追缴C．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以卜的罚款D．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

2.某职业经理人在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。税务机关的做法是正确的。( )A．正确B．错误

3.关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？A.是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人B.应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料C.可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料D.应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

4.房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税；税务机关也可委托开发公司代扣代缴。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    储蓄存款利息所得个人所得税是由（ ）。A．储户向税务机关缴纳B．储蓄部门向储户代扣代缴C．财政部门向储户代扣代缴D．储户向人民银行缴纳


    正确答案：B
    储蓄存款利息所褥个人所得税是由储蓄部门向储户代扣代缴。

  • 第2题：

    资源税扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向生产所在地主管税务机关缴纳。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

  • 第3题：

    单位代扣员工工资应缴纳的个人所得税税额，正确的会计分录是()。

    A.借：销售费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    B.借：应付职工薪酬贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    C.借：管理费用贷：应交税费—代扣代缴个人所得税

    D.借：生产成本贷：应交税费—代扣代缴个人所得税


    参考答案：B

  • 第4题：

    欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权，税务机关可以向法院提出请求，以税务机关的名义代替纳税人行使该债权，向债务人追要这笔贷款。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第5题：

    扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务，税务机关无需为此支付任何报酬。（ ）


    答案：错
    解析：
    税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

  • 第6题：

    我国个人所得税的征收方式包括（）。

    • A、 代扣代缴和个人自行申报
    • B、 代扣代缴和由税务机关上门征收
    • C、 个人自行申报和由税务机关上门征收

    正确答案:A

  • 第7题：

    我国个人所得税的征收方式是（）。

    • A、个人自行申报
    • B、由税务机关上门征收
    • C、代扣代缴
    • D、代扣代缴和个人自行申报

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    我国个人所得税的征收方式包括（）。
    A

     代扣代缴和个人自行申报

    B

     代扣代缴和由税务机关上门征收

    C

     个人自行申报和由税务机关上门征收


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于纳税人申请减免税的做法，正确的有（　　）。
    A

    应向主管税务机关提出书面申请

    B

    按规定附送有关资料

    C

    可以由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批

    D

    不得直接向有权审批的税务机关提出申请


    正确答案： C,D
    解析：
    纳税人申请减税应向主管税务机关提出书面申请，并按照规定附送有关资料，由主管税务机关层报有权审批的税务机关审批，也可以直接向有权审批的税务机关提出申请。

  • 第10题：

    问答题
    案情：M公司是一家生产化纤产品的大型国有企业，其主管税务机关某市A县地税局于2002年5月税务机关在对其进行的税务检查中发现，该企业2001年下半年应该代扣代缴公司员工的个人所得税累计100，000元，该公司没有履行代扣代缴税款的义务，税务机关作出《税务处理决定书》，决定由该公司补缴应代扣代缴的个人所得税100，000元、滞纳金19，000元，并对该公司罚款150，000元。在限期缴纳的期限内，发现该公司有转移银行存款，逃避纳税的行为，经分局局长批准，税务机关采取税收保全措施，为尽量减少税收保全措施对公司生产经营的影响，税务机关没有查封、扣押该公司的产品、货物，而对其闲置准备出租的招待所小楼进行整体查封，小楼的价值600，000元。 税务机关的行为有无不当之处？税务机关应该如何处理？

    正确答案： 本案中，税务机关的执法行为有不当之处。
    1、税务机关的税务处理不当。依据《税收征管法》第69条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收不收税款50%以上3倍以下罚款。本案中，税务机关应该向公司员工追缴税款和滞纳金，而不应该由该公司补缴税款、滞纳金。
    2、采取税收保全措施不当。依据《实施细则》第65条的规定：“对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖等费用。”
    本案中，该公司有其他可供采取税收保全措施的财产，而税务机关对该公司的小楼进行了整体查封，查封财产的价值又大大超过了应该保全的价值，因此，采取税收保全措施不当。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任；税务机关应对该项纳税事项如何进行处理？

    正确答案：
    根据税法规定,扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款,其应纳税款仍然由纳税人缴纳,扣缴义务人应承担应扣税款50%以上至3倍的罚款。
    扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬时,按照下列方法按次或者按月预扣预缴税款,费用扣除标准为20%,本次取得收入30000元,超过20000元不足50000元,适用税率为30%,速算扣除数2000,应预扣预缴税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。张某应补缴税款5200元。罚款下界=5200×50%=2600(元),罚款上界=5200×3=15600(元),所以对A公司的罚款在2600元到15600元之间。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国个人所得税的征收方式是（）。
    A

    个人自行申报

    B

    由税务机关上门征收

    C

    代扣代缴

    D

    代扣代缴和个人自行申报


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某球员转会国外一空俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：根据《税收征管法》的规定，欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金，或者提供纳税担保。未结算税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

  • 第14题：

    关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的？

    A．是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

    B．应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

    C．可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

    D．应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料 【此题估分】：0 分 【参考解析】：暂无


    正确答案：
    暂无

  • 第15题：

    纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的,可以向()申请核实。

    A.户籍所在地主管税务机关

    B.该项记录中列明的税务机关

    C.纳税人所在地主管税务机关

    D.收入来源地主管税务机关


    答案：B

  • 第16题：


    下列关于个人所得税的说法中，正确的有（　　 ）。


    A．年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
    B．自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税
    C．纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税
    D．个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法



    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上均正确。

  • 第17题：

    某公司有员工30人，每人每月工资均超过了个人所得税费用扣除标准，公司负有代扣代缴税款义务，但公司没有按规定报送代扣代缴税款报告表和相关资料。则以下说法正确的是（）。

    • A、税务机关可以责令限期改正，但不可以罚款
    • B、由税务机关责令限期改正，逾期不改的可处以2000元以下罚款
    • C、由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款
    • D、由税务机关责令限期改正，应处以2000元以上10000元以下罚款

    正确答案:C

  • 第18题：

    关于扣缴义务人，下列哪一说法是错误的?（　）

    • A、是依法负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
    • B、应当按时向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
    • C、可以向税务机关申请延期报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料
    • D、应当直接到税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关资料

    正确答案:D

  • 第19题：

    储蓄存款利息所得个人所得税是由（）。

    • A、储户向税务机关缴纳
    • B、储蓄部门向储户代扣代缴
    • C、储户向人民银行缴纳
    • D、财政部门向储户代扣代缴

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    储蓄存款利息所得个人所得税是由（）。
    A

    储户向税务机关缴纳

    B

    储蓄部门向储户代扣代缴

    C

    储户向人民银行缴纳

    D

    财政部门向储户代扣代缴


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    案情：老刘是某企业的员工，2001年6月份该企业在代扣代缴个人所得税时，遭到老刘的拒绝，因此该企业没有扣缴老刘的税款，并且未将老刘拒扣税款的情况向税务机关报告。在2001年8月个人所得税专项检查中，税务机关发现了上述情况，于是税务机关决定向该企业追缴应扣未扣的税款100元，并处罚款100元。 税务机关处理是否合法？为什么？

    正确答案： 税务机关向该企业追缴应扣未扣的税款的处理决定是不合法的，罚款100元是合法的。根据《税收征管法》第69条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。”因此，税务机关应向老刘追缴税款。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务，税务机关无需为此支付任何报酬。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某公司有员工30人，每人每月工资均超过了个人所得税费用扣除标准，公司负有代扣代缴税款义务，但公司没有按规定报送代扣代缴税款报告表和相关资料。则以下说法正确的是（）。
    A

    税务机关可以责令限期改正，但不可以罚款

    B

    由税务机关责令限期改正，逾期不改的可处以2000元以下罚款

    C

    由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款

    D

    由税务机关责令限期改正，应处以2000元以上10000元以下罚款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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