按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形（ ）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。A．收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的B．成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的C．按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的D．收入总额和成本费用总额都能够准确查实

题目

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形（ ）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。

A．收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的

B．成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的

C．按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的

D．收入总额和成本费用总额都能够准确查实

相似考题

1.依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有( )。A．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C．能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的D．能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的E．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

2.依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（ ）。A．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的C．能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的D．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的E．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的

3.居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法()A、能正确核算收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

4.下列不符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的是( )。A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税B．居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率C．居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应纳税所得额D．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

更多“按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形（ ）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。A．收入总额能够查实，但成本费用支出不能准确核算的B．成本费用能够查实，但收入总额不能准确核算的C．按照法律规定应设置账簿但是没有设立帐簿的D．收入总额和成本费用总额都能够准确查实”相关问题

  • 第1题：

    依据企业所得税核定方法规定，可以采用下列( )方法核定征收企业所得税。

    A．按照应税收入额或成本费用支出额定率核定

    B．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定

    C．按照正确核算(查实)成本费用总额核定

    D．按照正确核算(查实)收入总额核定

    E．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定


    正确答案：ABE
    解析：税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
    税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
      (1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
      (2)按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
      (3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
      (4)按照其他合理方法核定。

  • 第2题：

    根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（ ）。

    A．纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算

    B．纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算

    C．依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

    D．账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的


    正确答案：ACD
    见辅导教材P348。

  • 第3题：

    某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

    A、8
    B、10
    C、7.5
    D、20

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。

  • 第4题：

    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有（ ）。

    A.既不能正确核算（查实）收入、成本费用总额，也不能通过合理方法计算和推定收入、成本费用总额的
    B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    答案：B,C,D
    解析：
    在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。

  • 第5题：

    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取方法核定其应纳税所得额，下列表述错误的有（　）。

    A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
    B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
    C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
    D.从事管理服务的，利润率为40%~50%

    答案：C,D
    解析：
    采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税；从事管理服务的，利润率为30%~50%。

  • 第6题：

    居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。

    A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
    B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    D.无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

    答案：A,B,C
    解析：

  • 第7题：

    居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（）。

    • A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • C、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其应税所得率
    • D、无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率
    • E、应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    对核定征收企业所得税的纳税人，采取核定应税所得率方式的情形有（）。

    • A、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
    • B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
    • C、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    • D、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列符合居民企业核定征收应纳税额计算方法的有（　　）。
    A

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，可以核定征收企业所得税

    B

    居民企业能正确核算收入总额，但不能正确核算成本费用总额的，核定其应税所得率

    C

    居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，直接核定其应纳所得税额

    D

    实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

    E

    纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳所得税额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，居民企业能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的，核定其应税所得率。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    C

    收入总额和费用总额均不能正确核算的

    D

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有（）
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    C

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    D

    纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


    正确答案： B,C
    解析： 选项D应采用核定其应纳所得税额的核定征收办法。

  • 第13题：

    下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。

    A．能准确核算成本费用支出，收入总额不能准确核算的。

    B．收入和费用均不能正确核算的

    C．没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

    D．不按税法规定的期限办理纳税申报的

    E．按规定可以不设置账簿的


    正确答案：ABCE
    测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案D不是正确选项，因税法规定，纳税人发生纳税义务，未按税收法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报，还未完全达到核定征收的程度。

  • 第14题：

    根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（ ）。

    A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
    B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    C.不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的
    D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    答案：C
    解析：
    具有下列情形之一的，核定其应税所得率：
    （1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；
    （2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；
    （3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
    纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

  • 第15题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。

  • 第16题：

    2018年某居民企业向税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10.07
    B.10.15
    C.10.5
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元）；应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。

  • 第17题：

    2018年某居民企业向主管税务机关申报收入总额240万元，成本费用支出总额255万元，全年亏损15万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.6.76
    B.9
    C.11.25
    D.45

    答案：C
    解析：
    由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不能正确核算，该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=255÷（1-15%）×15%=45（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=45×25%=11.25（万元）。

  • 第18题：

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的企业，关于企业所得税征收方式，选择正确的是（）

    • A、查账征收
    • B、核定其应税所得率
    • C、定额核定
    • D、以上都不对

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。

    • A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
    • B、能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
    • C、收入总额和费用总额均不能正确核算的
    • D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。
    A

    依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的

    B

    只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的

    C

    只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的

    D

    收入总额和成本费用支出均不能准确核算的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的企业，关于企业所得税征收方式，选择正确的是（）
    A

    查账征收

    B

    核定其应税所得率

    C

    定额核定

    D

    以上都不对


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应纳所得额的有（  ）。
    A

    既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    C

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    D

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（　　）。
    A

    能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

    B

    能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

    C

    通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

    D

    无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的


    正确答案： A,B
    解析：
    具有ABC三项情形之一的，核定其应税所得率，否则核定其应纳所得税额。D项只能采用定额（核定应纳所得税额）的办法。

相关内容