下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是（ ）。A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除。B．新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策。D．享受税收优惠政策的高等学校包括电大、夜大、业大等各类成人学校

题目

下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是（ ）。

A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除。

B．新办企业、单位开业之日为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。

C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策。

D．享受税收优惠政策的高等学校包括电大、夜大、业大等各类成人学校

相似考题

1.下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有( )。A．外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠B．国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税D．设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税E．企业所购买的设备是由进u的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠

2.下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是( )。A．实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税C．对新办的三产企业经营多业的，按具经营主业来确定减免税政策D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

3.外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠政策为( )。A．其购买国产设备投资的40%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免B．其购买国产设备投资的30%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免C．其购买国产设备投资的35%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免D．其购买国产设备投资的50%可从购置设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免

4.关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税的优惠，下列表述不正确的是( )。A．国产设备投资是指购买设备发票价税合计价格，包括设备运输，安装和调试等费用，但购买的按规定退还增值税的国产设备，其已退税款不得计入B．采取分期付款或赊销形式取得设备的，以设备到货时间为准C．企业购买国产设备的前一年为亏损或者处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税税款以零为基数，计算其新增企业所得税D．按税法规定享受统一减免企业所得税政策的外商投资企业和外国企业，在免税期间可适当延长延续抵免期限，但最长不得超过7年

参考答案和解析
正确答案：ABC
税法规定： 
（1）实行投资抵免的国产设备，企业仍可按设备原价提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除。 
（2） 对新办企业、单位开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日期。企业取得的营业执照标明的设立日期在6月30日之前的，应以当年作为一个 纳税年度，享受定期减免税优惠；在6月30日之后的，可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳企业所得税，其享受定期减征、免征企业所得税的执行 期限，可推延至下一个年度起计算。如果企业已选择该办法后次年度发生亏损，其上一年度已纳税款，不予退还，亏损年度应计算为减免税执行期限；其亏损额可按 规定用以后年度的所得弥补。 
（3）对新办的“三产”企业，按其经营主业（以其实际营业额计算）来确定减免税政策。 
（4）享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围仅限于教育部门所办的普教性学校，不包括电大、夜大、业大等各类成人学校，企业举办的职工学校和私人办学校。 
所以，本题的正确答案是A、B、C。
更多“下列有关企业所得税的税收优惠规定,表述正确的是( )。 A.实行投资抵免的国产设备,企 ”相关问题

  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有( )。

    A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准

    B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除

    C．该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业

    D．购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


    正确答案：AD
    解析：实行投资抵免的国产设备，仍可按设备原价计提折旧，并按有关规定在计算应纳税所得额时扣除；该优惠政策只适用于核实征收方式缴纳企业所得税的企业。

  • 第2题：

    有关投资抵免的规定，正确的有( )。

    A、内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

    B、不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

    C、购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

    D、税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数


    正确答案：AD

  • 第3题：

    下列关于税额抵免的说法中,正确的包括()。

    A、所谓的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

    B、如果当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

    C、享受该规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备

    D、企业购置享受抵免税额的专用设备并在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款


    答案：ABC

  • 第4题：

    下列关于外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税的说法，正确的有( )。

    A．企业购建的生产线如由进口设备、国产设备以及各种零配件组成，可就其全部生产线申请抵免

    B．企业所购买的设备，如果属于由进口的各项配件、零件简单组装所形成的，不得抵免企业所得税

    C．企业合并当年购买国产设备的，其前一年的企业所得税基数为合并前各企业实际缴纳企业所得税之和

    D．企业分立协议中对尚未抵免的国产设备投资额没有约定各自数额的，分立后的企业不得再抵免分立前尚未抵免的投资额


    正确答案：BCD
    解析：企业购买生产线、集成设备，如由进口设备、国产设备以及各种零配件、辅助材料等组成，应仅就其中属于国内制造的、且购进时按单项资产判定已符合固定资产标准的部分，给予抵免企业所得税。

  • 第5题：

    有关投资抵免的规定，正确的有（ ）。

    A．内资、外资及外国企业符合规定条件的，均可享受该优惠

    B．不论内资外资，只有技术改造投资才能抵免所得税

    C．购买国产设备金额指发票上注明的含增值税价格，不包括运输及安装等杂费

    D．税务机关查补所得税计入抵免所得税基数，但不得计入新增数


    正确答案：AD

  • 第6题：

    关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。

    A．只适用于生产性外商投资企业

    B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

    C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

    D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款

    E、无论是在征税期还是在免税期，抵免的期限最长不得超过5年


    正确答案：BCD

  • 第7题：

    下列关企业境外所得税收抵免的规定中，表述正确的确、()。

    A．可抵免境外所得税税额，是指来源于中国境外的所得

    B．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得结转以后年度抵免

    C．居民来源于境外的股息、红利，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

    D．企业不能准确计算境外所得税税额的，在相应国家纳税的税收不得在该企业当期应纳税额中抵免


    正确答案：ABCD

  • 第8题：

    企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    • A、50%
    • B、20%
    • C、10%
    • D、40%

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于税收饶让的表述，不正确的是(    )。
    A

    税收饶让规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

    B

    税收协定规定列举一国税收优惠额给予饶让抵免的，饶让抵免税额为按协定国家（地区）税收法律规定税率计算的应纳所得税额超过实际缴纳税额的数额

    C

    境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免

    D

    企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，属于税收饶让抵免范畴


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    填空题
    汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。

    正确答案： 成员企业就地预交
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。对此，下列说法错误的是（）
    A

    该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免

    B

    当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

    C

    享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

    D

    企业购置规定的专用设备在5年内不得转让


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    通过国内法规定，从事海外投资的私人投资者已向外国政府缴纳的所得税，允许直接在本国应纳税额中抵免的是（）
    A

    税收抵免

    B

    税收饶让

    C

    税收减免

    D

    税收优惠


    正确答案： D
    解析： 税收抵免，即通过国内法规定，从事海外投资的私人投资者已向外国政府缴纳的所得税，允许直接在本国应纳税额中抵免。对于境外股息所得则采取降低税率的征税方式。

  • 第13题：

    根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列表述正确的有( )。

    A．设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准

    B．实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除

    C．该优惠政策也适用于以核定征收方式缴纳企业所得税的企业

    D．允许抵免的国产设备包括以“三来一补”方式生产制造的设备

    E．企业购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


    正确答案：AE

  • 第14题：

    根据外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有（ ）。

    A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准

    B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除

    C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业

    D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


    正确答案：AD

  • 第15题：

    外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税，对于税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基数，属于设备购置以后年度，的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。

  • 第16题：

    关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有（ ）。

    A．只适用于生产性外商投资企业

    B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

    C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备

    D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款


    正确答案：BCD
    税法对享受国产设备投资抵免企业所得税的优惠没有限定生产性企业。

  • 第17题：

    在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。

    A．其购买国产设备投资的60%可以从当年企业所得税中抵免

    B．其购买国产设备投资的60%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

    C．其购买国产设备投资的40%可以从当年企业所得税中抵免

    D．其购买国产设备投资的40%可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免


    正确答案：D
    测试考生对购买国产设备投资的税收优惠是否清楚。购买国产设备支出可抵扣40%首先要清楚，但抵扣的金额只有在购买国产设备后的5年内，以新增的所得税抵扣，如果没有新增所得税是不能抵扣的。

  • 第18题：

    下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是（ ）。

    A．实行投资抵免的国产没备，企业仍可以计提折旧在税前扣除

    B．新办的城镇劳动就业服务企业，在三年内免征企业所得税

    C．对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策

    D．新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日


    正确答案：ACD

  • 第19题：

    下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。

    • A、设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免
    • B、当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免
    • C、其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免
    • D、当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免

    正确答案:C

  • 第20题：

    汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（）的企业所得税按规定抵免。


    正确答案:成员企业就地预交

  • 第21题：

    单选题
    企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照特定比例实行税额抵免。即企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
    A

    50%

    B

    20%

    C

    10%

    D

    40%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于购置节能环保设备的税收优惠政策，说法正确的是（）。
    A

    设备投资额的10%可从企业当年的应纳税所得额中抵免

    B

    当年不足抵免的，可以在以后3个纳税年度结转抵免

    C

    其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免

    D

    当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免


    正确答案： D
    解析： 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可从企业当年的应纳所得税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

  • 第23题：

    单选题
    企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是（）。
    A

    加计扣除

    B

    按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    C

    按一定比例实行税额抵免

    D

    实行15%的优惠税率


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。

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