某小规模工业企业全年收入总额30万元，成本费用支出28万元，税务机关认为其只能准确核算收入，不能准确核算成本费用支出，对其核定征税，核定的应税所得率为10%，则其全年应纳所得税为（ ）元。A．9900B．5400C．8100D．6600

题目

某小规模工业企业全年收入总额30万元，成本费用支出28万元，税务机关认为其只能准确核算收入，不能准确核算成本费用支出，对其核定征税，核定的应税所得率为10%，则其全年应纳所得税为（ ）元。

A．9900

B．5400

C．8100

D．6600

相似考题

1.某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额90万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为30%,营业税税率为5%,则该非居民企业的应纳税所得额是()万元。A、27B、 38.57C、 41.54D、45

2.某私营企业2004年度向主管税务机关申报收入总额122万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损5.5万元，经税务机关检查，支出的成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%，该私营企业2004年应缴纳的企业所得税为( )。A．10.07万元B．10.52万元C．13.15万元D．14.03万元

3.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额 127.5万元,全年亏损 7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.63B.4.5C.3.38D.22.5

4.2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额239万元，成本费用支出总额248万元，全年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．11.07B．11.95C．15.5D．19.38

参考答案和解析
正确答案：B
适用于核定征收方法计算，应纳税所得额=30×10%=3（万元） 
应纳所得税额=3×18%=0.54（万元） 
更多“某小规模工业企业全年收入总额30万元,成本费用支出28万元,税务机关认为其只能准确核算 ”相关问题

  • 第1题：

    某小型企业，2005年1月20日向其主管税务机关申报2004年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元。其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2004年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

    A．7.92万元

    B．9.90万元

    C．10.56万元

    D．13.20万元


    正确答案：D

  • 第2题：

    根据国家税务总局的有关规定，在下列情形中，税务机关应采取核定征收方式征收企业所得税的是（ ）。

    A．纳税人只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算

    B．纳税人只能准确核算成本费用总额，但其收入总额不能准确核算

    C．依照税收法律规定可以不设账簿的纳税人

    D．账目设置和核算虽符合规定，但未按照规定保存有关账簿、凭证以及纳税资料的


    正确答案：ACD
    见辅导教材P348。

  • 第3题：

    2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.10.07
    B.10.15
    C.10.5
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    该企业应纳税所得额=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。

  • 第4题：

    某非居民企业在境内设立机构、场所，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额120万元能够准确核算。税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该企业应缴纳的企业所得税额为(　)万元。

    A.8
    B.10
    C.7.5
    D.20

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额=成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=120÷（1-20%）×20%=30（万元），应缴纳企业所得税=30×25%=7.5（万元）。

  • 第5题：

    某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2019年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。

    A.6.25
    B.4
    C.1.6
    D.0.8

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额＝25－10＋1＝16（万元），符合小型微利企业的条件，应缴纳的企业所得税税额＝16×25%×20%＝0.8（万元）。

  • 第6题：

    某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25％，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额是（ ）。


    A.22.5万元 B.13.5万元 C.6.85万元 D.31.25万元

    答案：D
    解析：
    纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝350÷ （1－25％－5%）× 25%＝125（万元）应缴纳企业所得税＝125×25%＝31.25（万元）

  • 第7题：

    某居民企业向主管税务机关申报2018年度收入总额300万元，成本费用支出总额200万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2018年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.25
    B.35.29
    C.8.82
    D.11.25

    答案：C
    解析：
    由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=200÷（1-15%）×15%=35.29（万元）；该企业2018年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82（万元）。

  • 第8题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。

    • A、2.5
    • B、10
    • C、5
    • D、20

    正确答案:B

  • 第9题：

    多选题
    纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。
    A

    依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的

    B

    只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的

    C

    只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的

    D

    收入总额和成本费用支出均不能准确核算的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： D
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2020年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（　　）。
    A

    4万元

    B

    0.7万元

    C

    0.68万元

    D

    0.34万元


    正确答案： B
    解析：
    2019年1月1日起至2021年12月31日，对同时符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。小型微利企业的所得税税率为20%，题中，当年该企业应纳企业所得税＝（180－156－17.2）×25%×20%＝0.34（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： B
    解析： 由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；应纳税额=应纳税所得额×25%=22.5×25%=5.63（万元）。

  • 第13题：

    某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．1.08

    B．4.62

    C．2.43

    D．2.97


    正确答案：C
    教材第21、112页。  
    实行核定应税所得率征收办法的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率；应税所得在3万元以上的至10万元的，税率为27%。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚核定应税所得率征收办法的运用。本题该运输公司，由于成本费用无法查实，所以只能采用核定征收办法计税。其应税所得额＝60×15%：9（万元），适用税率为27%，故应纳企业所得税：9×27%＝2.43（万元）。

  • 第14题：

    某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元，税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为（ ）万元。

    A．1．67

    B．1．87

    C．0．7

    D．1．6


    正确答案：B
    非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。其中：按经费支出换算收入核定应纳税所得额的，适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率一营业税税率)×经税务机关核定的利润率。该非居民企业2011年度应纳税所得额=28÷(1-20%-5%)×20%=7．47(万元)，应纳所得税额=7．47×25%=1．87(万元)

  • 第15题：

    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.2.5
    B.9.38
    C.5
    D.20

    答案：B
    解析：
    应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%）×20%=37.5（万元）；应缴纳企业所得税=37.5×25%=9.38（万元）。

  • 第16题：

    2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元。经税务机关检查,成本费用核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税()万元。

    A.10.07
    B.10.15
    C.10.5
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    该非居民企业应纳税所得额=127.5÷(1-25%)×25%=42.5(万元),应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63(万元)。

  • 第17题：

    2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.2.8
    B.7.5
    C.5.6
    D.7

    答案：D
    解析：
    该企业应纳税所得额=112÷（1-20%）×20%=28（万元），应纳所得税额=应纳税所得额×25%=28×25%=7（万元）。

  • 第18题：

    在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5% ，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额是
    （ ）。

    A.2.5万元 B.10万元 C.5万元 D.20万元

    答案：C
    解析：
    应纳税所得额＝经费支出总额÷（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率＝75÷（1－20%－5%）
    ×20%＝20（万元）应缴纳企业所得税＝20×25％＝5（万元）

  • 第19题：

    某企业无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，已知应税所得率为10%。2019年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.45
    B.50
    C.35
    D.25

    答案：B
    解析：
    企业应缴纳的企业所得税=1800/（1-10%）×10%×25%=50（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（  ）万元。
    A

    3.38

    B

    4.5

    C

    5.63

    D

    22.5


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为()万元。
    A

    2.5

    B

    10

    C

    5

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率=150÷（1-20%-5%）×20%=40（万元）应缴纳企业所得税=40×25%=10（万元）

  • 第22题：

    单选题
    2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    7.5

    B

    12.5

    C

    20.63

    D

    22.06


    正确答案： D
    解析： 由于该居民企业申报的收入总额准确而成本费用支出不能确定，因此该企业应纳税所得额=应税收入额×应税所得率=550×15%=82.5（万元）；
    应纳税额=应纳税所得额×25%=82.5×25%=20.63（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
    A

    2.8

    B

    7.5

    C

    5.6

    D

    7


    正确答案： B
    解析：

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