根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

题目

根据现行有关税收政策规定，简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处理。

相似考题

1.下列有关消费税征税规定的表述，正确的有( )。A.商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税C.摩托车厂收取的逾期不再退还的摩托车包装物押金，应计算征收消费税D.按现行税法规定，酒类生产企业白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

2.下列有关消费税征税规定的表述，正确的有( )。A．商场零售化妆品时，其包装物无论是否分别核算，均应并入销售额中计征消费税B．收取啤酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应换算为不含税价计征消费税C．收取的应税消费品包装物押金逾期两年未退还时不再征收消费税D．按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税E．卷烟企业销售委托加工收回的卷烟符合条件的，不征消费税

3.酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金,单独记账,但逾期未收回包装物时,押金应()。A、缴增值税和消费税B、不缴增值税和消费税C、缴消费税，不缴增值税D、缴增值税，不缴消费税

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3 吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税( )元。A．64000B．64680C．67000D．67680

参考答案和解析
正确答案：

更多“根据现行有关税收政策规定,简述包装物押金在增值税、消费税和企业所得税上分别应如何处 ”相关问题

  • 第1题：

    (四)

    27.根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。


    正确答案：

    27.

    1．增值税方面：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；
    如果将折扣另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
    2．营业税方面：
    单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
    电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收人减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
    3．所得税方面：
    纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

  • 第2题：

    关于收取包装物押金征收增值税的说法,正确的有()。

    A、一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税

    B、一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税

    C、销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税

    D、销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    下列有关消费税征税规定的表述，不正确的有（ ）。

    A．商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

    B．酒厂收取白酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

    C．收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以，不征收消费税

    D．按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税


    正确答案：ABD
    注意消费税的征税范围、计税依据及押金计税的规定。选项A是错误的，应在生产环节征税，零售环节不征税。选项B、C是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过一年时应当并人销售额征税。

  • 第4题：

    关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案：D
    解析：
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第5题：

    下列关于包装物押金的说法，不正确的是（　）。

    A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
    B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
    C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
    D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

    答案：C
    解析：
    选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金；包装物押金，逾期征收增值税，但不征收消费税。

  • 第6题：

    下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。

    A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
    B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
    C.对酒类产品生产企业销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
    D.啤酒.黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

    答案：B
    解析：
    随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。

  • 第7题：

    下列关于包装物的说法正确的是（）

    • A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
    • B、所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
    • C、对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
    • D、包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税

    正确答案:A

  • 第8题：

    判断题
    各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并入销售额交增值税和消费税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核押金的税务处理。啤酒、黄酒的消费税实行从量定额征收，包装物押金不逾期不缴税；逾期包装物押金不交消费税，只缴增值税。

  • 第9题：

    单选题
    酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（）。
    A

    交增值税和消费税

    B

    不交增值税和消费税

    C

    交消费税

    D

    交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某酒厂为增值税一般纳税人，销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该厂包装物押金单独记账核算，货物已发出，计算该酒厂当月应缴纳的消费税。

    正确答案： 该酒厂当月应缴纳的消费税=（300000+23400÷1.17）×20%+3×2000×0.5=67000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    19．白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。
    A

    收到时必须缴纳增值税和消费税

    B

    逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    C

    满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    D

    收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（　）
    A

    啤酒的包装物收取押金时就征收增值税

    B

    啤酒的包装物押金征收消费税

    C

    黄酒的包装物押金征收消费税

    D

    白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


    正确答案： B
    解析： 本题考查包装物押金是否计入销售额。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。

  • 第13题：

    根据现行有关税收政策规定，简述折扣销售在增值税、营业税和企业所得税上分别应如何处理。


    正确答案：
    （2008）第七章第八章
    1．增值税方面：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；
    如果将折扣另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
    2．营业税方面：
    单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
    电信单位销售的各种有价电话卡，由于其计费系统只能按有价电话卡面值出账并按有价电话卡面值确认收入，不能直接在销售发票上注明折扣折让额，以按面值确认的收人减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额。
    3．所得税方面：
    纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

  • 第14题：

    下列对于包装物押金的处理，错误的有（ ）。

    A．普通货物包装物押金一律在合同逾期时计征增值税

    B．普通货物包装物押金应当在超过一年时，计征增值税

    C．所有酒类包装物押金应当在收取时计征增值税和消费税

    D．白酒包装物押金收取时计征增值税和消费税，并且押金退还时不退回已经缴纳税款


    正确答案：ABC
    一般货物包装物押金应当在合同逾期时计征增值税，但合同约定超过一年的，应当在超过一年时计征增值税。啤酒、黄酒包装物的押金不在收取时计征增值税，啤酒、黄酒是从量计征消费税的，所以，收取的包装物押金不涉及消费税征税问题。

  • 第15题：

    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（　　）。

    A.啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税
    B.啤酒的包装物押金征收消费税
    C.黄酒的包装物押金征收费税
    D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

    答案：D
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

  • 第16题：

    （2017年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（??? ）。

    A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

    答案：C
    解析：
    销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，应在收到的当期并入销售额计算消费税，收到啤酒、黄酒的包装物押金不需要计算消费税。

  • 第17题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。

    A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
    B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
    C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第18题：

    生产企业出口不予退（免）税的货物若为应税消费品，须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（）。

    • A、交增值税和消费税
    • B、不交增值税和消费税
    • C、交消费税
    • D、交增值税

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
    A

    商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

    B

    收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

    C

    收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税

    D

    按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于包装物的说法正确的是（）
    A

    应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

    B

    所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

    C

    对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税

    D

    包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）元
    A

    64000

    B

    64680

    C

    67000

    D

    67680


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，正确的计税方法是（）。
    A

    啤酒的包装物押金收取时就征收增值税

    B

    啤酒的包装物押金征收消费税

    C

    黄酒的包装物押金征收消费税

    D

    白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


    正确答案： D
    解析：

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