下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。A．支付的各项赞助费B．购买国债确认的利息收入C．支付的违反税收规定的罚款D．对销售的商品计提的质量担保费E．按公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值大于账面价值的差额

题目

下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ ）。

A．支付的各项赞助费

B．购买国债确认的利息收入

C．支付的违反税收规定的罚款

D．对销售的商品计提的质量担保费

E．按公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值大于账面价值的差额

相似考题

1.下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的有()。A、资产的账面价值大于其计税基础B、资产的账面价值小于其计税基础C、负债的账面价值大于其计税基础D、负债的账面价值小于其计税基础

2.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有( )。A．支付的各项赞助费B．购买国债确认的利息收入C．支付的违反税收规定的罚款D．对销售的商品计提的质量担保费E．按公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值大于账面价值的差额

3.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

4.在进行所得税会计处理时，因下列各项原因导致的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异中，属于永久性差异的有（ ）。A．支付的各项赞助费B．购买国债确认的利息收入C．支付的违反税收规定的罚款D．支付的工资超过计税工资的部分

参考答案和解析
正确答案：ABC
按照税法的有关规定，支付的各项赞助费、支付的违反税收规定的罚款，以后期间不得在税前扣除，因此其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。
更多“下列各事项中,计税基础等于账面价值的有()。 A.支付的各项赞助费B.购买国债确认的利 ”相关问题

  • 第1题：

    企业发生的下列有关事项中应确认递延所得税负债的有()。

    A.固定资产账面价值小于其计税基础

    B.预计负债的账面价值大于其计税基础

    C.交易性金融资产的账面价值大于其计税基础

    D.投资性房地产的账面价值大于其计税基础


    参考答案：CD

  • 第2题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第3题：

    下列各项中，应确认递延所得税负债的有（　）。

    A.投资性房地产账面价值大于其计税基础
    B.投资性房地产账面价值小于其计税基础
    C.未弥补亏损
    D.负债账面价值小于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    选项BC，应确认递延所得税资产。

  • 第4题：

    下列各项中，会产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产账面价值小于计税基础
    B.资产账面价值大于计税基础
    C.负债账面价值大于计税基础
    D.负债账面价值小于计税基础

    答案：B,D
    解析：
    资产的账面价值大于资产的计税基础和负债的账面价值小于负债的计税基础，产生的是应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于资产的计税基础和负债的账面价值大于负债的计税基础，产生的是可抵扣暂时性差异。

  • 第5题：

    下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（　）。

    A.购买国债确认的利息收入
    B.计提的产品质量保证费用
    C.支付的工资超过计税工资的部分
    D.支付的违反税收规定的罚款

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，购买国债的利息收入税法上免税，形成非暂时性差异；选项B，计提质量保证费用确认预计负债，税法规定，与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除，因此预计负债的计税基础=0，负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项C、D，按照税法的有关规定，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值，不产生暂时性差异。

  • 第6题：

    下列各事项中，会导致计税基础和账面价值产生差异的有（）

    • A、存货期末的可变现净值高于成本
    • B、购买国债确认的利息收入
    • C、固定资产发生的利息收入
    • D、使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有
    A

    应付的购货合同违约金

    B

    计提的国债利息

    C

    因产品质量保证计提的预计负债

    D

    应付的税收滞纳金


    正确答案： D,A
    解析： 选项C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。

  • 第8题：

    多选题
    下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（　）。
    A

    支付的各项赞助费

    B

    购买国债确认的利息收入

    C

    支付的违反税收规定的罚款

    D

    支付的工资超过计税工资的部分

    E

    计提的产品质量保证费用


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。选项E，产生可抵扣暂时性差异，预计负债的账面价值不等于计税基础。 [该题针对“暂时性差异”知识点进行考核]

  • 第9题：

    多选题
    下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（　　）。
    A

    存货期末的可变现净值高于成本

    B

    购买国债确认的利息收入

    C

    固定资产发生的维修支出

    D

    使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能出现暂时性差异。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有(  )。
    A

    支付的购货合同违约金

    B

    计提的国债利息

    C

    因产品质量保证计提的预计负债

    D

    应付的税收滞纳金


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
    A

    支付的各项赞助费

    B

    购买国债确认的利息收入

    C

    支付的违反税收规定的罚款

    D

    因提供债务担保而确认的预计负债

    E

    计提的产品质量保证


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、C、D，按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，债务担保损失在以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值；选项B，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值；选项E，对于计提的产品质量保证，当期税法上不允许扣除，保修费用实际发生时可税前扣除，负债的计税基础为0，负债的账面价值和计税基础不相等。

  • 第13题：

    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.负债的账面价值大于其计税基础
    C.资产的账面价值小于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础
    E.资产的账面价值等于其计税基础

    答案：A,D
    解析：
    资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础，会导致当期会计利润＜当期应纳税所得额，未来期间减少应纳税所得额，形成应纳税暂时性差异。

  • 第14题：

    下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

    A.资产的账面价值大于其计税基础
    B.资产的账面价值小于其计税基础
    C.负债的账面价值大于其计税基础
    D.负债的账面价值小于其计税基础

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，产生应纳税暂时性差异。

  • 第15题：

    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。

    A.支付的购货合同违约金
    B.计提的国债利息
    C.因产品质量保证计提的预计负债
    D.应付的税收滞纳金

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核资产的计税基础。选项C，按照税法的有关规定，企业因产品质量保证确认的预计负债，实际发生时可以税前列支，计税基础为零，不等于账面价值。

  • 第16题：

    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（　）。

    A.支付的各项赞助费
    B.购买国债确认的利息收入
    C.支付的违反税收规定的罚款
    D.支付的工资超过计税工资的部分

    答案：A,B,C,D
    解析：
    按照税法的有关规定，支付的各项赞助费，支付的违反税收规定的罚款，支付的工资薪酬超过计税工资的部分，以后期间不得在税前扣除，因此，其计税基础等于其账面价值。购买国债的利息收入税法上不要求纳税，计税基础也等于账面价值。国债利息收入免征所得税属于永久性差异（现在不交税，以后也不交税），所以资产的账面价值等于计税基础。若资产账面价值与计税基础不等，就产生了暂时性差异，与永久性差异的结论不符。

  • 第17题：

    下列各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（　）。
    　

    A.存货期末的可变现净值高于成本
    B.购买国债确认的利息收入
    C.固定资产发生的维修支出
    D.使用寿命不确定的无形资产期末进行减值测试
    E.超过税法扣除标准的工资薪金费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，使用寿命不确定的无形资产，会计上不摊销，而税法要分期摊销，因此，无论其是否发生减值，均可能出现暂时性差异。

  • 第18题：

    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

    • A、支付的各项赞助费
    • B、购买国债确认的利息收入
    • C、支付的违反税收规定的罚款
    • D、因提供债务担保而确认的预计负债
    • E、计提的产品质量保证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列各事项中，不属于产生暂时性差异的事项有（）。
    A

    购买国债确认的利息收入

    B

    计提的产品质量保证费用

    C

    支付的工资超过计税工资的部分

    D

    支付的违反税收规定的罚款


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列情况中，可产生可抵扣暂时性差异的有 ( )
    A

    资产账面价值大于其计税基

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    负债账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的是（）。
    A

    资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

    B

    如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异

    C

    购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础

    D

    企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础


    正确答案： D
    解析： 选项B，负债的账面价值与计税基础是否产生差异主要看税法未来期间允许税前扣除的金额，无需考虑负债的确认是否涉及损益；选项C，购买国债的利息收入税法上不要求纳税，持有至到期投资的计税基础等于账面价值；选项D，企业提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，因此负债计税基础=账面价值-未来允许税前扣除的金额0=账面价值，所以账面价值就等于计税基础。

  • 第24题：

    多选题
    下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。
    A

    支付的各项赞助费

    B

    购买国债确认的利息收入

    C

    支付的违反税收规定的罚款

    D

    支付的工资超过计税工资的部分


    正确答案： B,A
    解析：

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