某居民企业2009年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。A．5.48B．5.25C．5.41D．6.89
题目
某居民企业2009年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．5.48
B．5.25
C．5.41
D．6.89
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第1题：
某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．8.48
B．8.25
C．8.41
D．8.44
正确答案：D多扣的利息2.25－50×（4.5×2÷200）×9÷12＝0.5625万元，应缴纳所得税＝（20+5+0.5625）×33%＝8.44万元 -
第2题：
某居民企业2011年度实现利润总额25万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．5．48
B．5．25
C．6．39
D．6．89
正确答案：C
向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4．5+200)×2=4．5%。向职：工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4．5%×9÷12=1．69(万元)；该企业2011年度应纳税所得额=25+2．25-1．69=25．56(万元)应纳所得税=25．56×25%=6．39(万元)
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第3题：
某公司2015年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2015年度的应纳税所得额为（）万元。
A．21
B．26
C．30
D．33
A 解析：6500×3‰=3=22.5(万元) -
第4题：
某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为（ ）万元。
A．0．9138
B．0．5625
C．0．2133
D．0．6314
正确答案：B
向银行借入的，利息费用4．5万元可以全部扣除；向职工借入的，要计算确定：向银行借入流动资金利率=4．5?2?200=4．5％，向职工借入流动资金准予扣除的利息=50?4．5％?9／12=1．6875(万元)，总共利息支出可以抵扣的金额=4．5 1．6875=6．1875(万元)，应调增应纳税所得额=2．25—1．6875=0．5625(万元)。 -
第5题：
某公司2016年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2016年度的应纳税所得额为（）万元
A．20
B．30
C．31
D．30.4
B解析：应纳税所得额=1350-150+4=1204万元，所得税费用=1204×25%=301万元。考点：所得税费用