春兰公司2004年度财务报告批准对外报出日为2005年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2005年3月15日。该公司在2005年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2004年度会计报表进行调整的是( )。A．2005年1月15日，法院判决保险公司对2004年12月3日发生的火灾赔偿18万元B．2005年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回。上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C．2005年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D．2005年4

题目

春兰公司2004年度财务报告批准对外报出日为2005年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2005年3月15日。该公司在2005年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2004年度会计报表进行调整的是( )。

A．2005年1月15日，法院判决保险公司对2004年12月3日发生的火灾赔偿18万元

B．2005年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回。上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

C．2005年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

D．2005年4月20日收到了被退回的于2004年12月15日销售的设备1台计40万元

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1.甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是( )。A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台

2.春兰公司2004年度财务报告批准对外报出日为2005年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2005年3月15日。该公司在2005年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2004年度会计报表进行调整的是（ ）。A．2005年1月15日，法院判决保险公司对2004年12月3日发生的火灾赔偿18万元B．2005年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破 产而无法收回。上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C．2005年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D．2005年4月20日收到了被退回的于2004年12月15日销售的设备l台计40万元

3.企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的涉及资产减值准备的调整事项，如发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应相应调整报告年度的应交所得税；如发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应将与资产减值准备有关的事项产生的纳税调整金额，作为本年度的纳税调整事项，相应调整本年度应交所得税。( )A．正确B．错误

4.甲股份有限公司2003年所得税汇算清缴结束于2004年3月30日,财务报告经董事会批准对外公布的日期为2004年4月20日。实际对外公布的日期为2004年4月25日,该公司2004年1月1日至2004年4月25日发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项有( )。A．2004年2月10日就乙公司上年11月重大违反经济合同事项提起诉讼B．2004年3月5日董事会提出2003年股利分配方案C．2004年4月6日收到被退回的上年11月份销售的商品D．2004年4月10日执行完毕某项债务重组协议,该债务重组协议系甲公司2004年1月10日签订E．2004年4月25日为其子公司从银行借入5000万元长期借款而签订担保合同

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  • 第1题：

    甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30 日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度会计报表进行调整的是（ ）。

    A．2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元

    B．2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元

    C．2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元

    D．2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台


    正确答案：C
    2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元属于本年度发生的事项，与资产负债表日无关，不应该作为调整事项。

  • 第2题：

    甲上市公司2019年的年度财务报告于2020年2月20日编制完成，所得税汇算清缴日为2020年4月15日，注册会计师完成年度财务报表审计工作并签署审计报告的日期为2020年4月16日，董事会批准财务报告对外公布的日期为2020年4月17日，财务报告实际对外公布的日期为2020年4月23日，股东大会召开日期为2020年5月10日。则甲公司2019年度的资产负债表日后事项涵盖的期间为（　）。

    A.2020年1月1日至2020年4月15日
    B.2020年1月1日至2020年4月16日
    C.2020年1月1日至2020年4月17日
    D.2020年1月1日至2020年4月23日

    答案：C
    解析：
    资产负债表日后期间为下一期间的第一天至董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期。

  • 第3题：

    甲公司2011年度财务会计报告批准对外报出日为2012年3月25日,所得税汇算清缴结束日为2012年3月15日．该公司在2012年3月25日之前发生的下列事项中,需要对2011年度会计报表进行调整的有（）

    A．2012年1月18日得到通知,上年度应收丁公司的货款50万元,因该公司破产而无法收回,上年末已对该应收账款计提坏账准万元

    B．2012年2月15日,法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元,该诉讼在上年末已确认预计负债80万元

    C．2012年3月31日,向会计师事务所支付2005年度财务报告审计费35万元

    D．2012年3月2日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元


    调整2011年会计报表期末数和本年数

  • 第4题：

    20×2年10月1日甲公司应收乙公司售价1 000万元，增值税款160万元，20×2年年末已经按照5%计提了坏账，20×2年财务报告于20×3年4月30日批准对外报出，同日完成所得税汇算清缴工作，适用的所得税税率为25%，20×3年3月15日得知乙公司发生严重财务困难，预计货款只能收回30%，则该项业务对甲公司20×2年留存收益影响额为（　）万元 。

    A.565.5
    B.609
    C.754
    D.487.5

    答案：A
    解析：
    对留存收益的影响额＝1160×（70％－5％）×（1－25％）＝565.5（万元）
    借：以前年度损益调整——信用减值损失 754
    　　贷：坏账准备　　　　[1160×（70%－5%）] 754
    借：递延所得税资产　188.5
    　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 　188.5
    借：利润分配——未分配利润　508.95
    　　盈余公积　56.55
    　　贷：以前年度损益调整　565.5

  • 第5题：

    某公司董事会批准的2018年的财务报告报出日为2019年4月30日，所得税汇算清缴日为4月15日，该公司2018年度的资产负债表日后期间为（　）。

    A.2019年1月1日至2019年4月15日
    B.2019年1月1日至2019年4月30日
    C.2018年12月31日至2019年4月30日
    D.2018年12月31日至2019年4月15日

    答案：B
    解析：
    资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日次日起至财务报告批准报出日止的一段时间。

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