某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为：(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；(2)当年向税务机关缴纳增值税所得税前准予扣除的销售税

题目

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2009年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

(2)当年向税务机关缴纳增值税

所得税前准予扣除的销售税金及附加为( )万元。

A．132.10

B．241.20

C．232.40

D．252.81

相似考题

1.某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。A．20640B．21000C．21120D．21600

2.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2009年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2009年4月应纳城市维护建设税( )万元。A．2.80B．3.08C．2.52D．5.81

3.中大公司为增值税一般纳税人。2009年从甲企业购进一批货物，甲企业开具增值税专用发票，注明价款500万元，同时中大公司支付运费70万元(有运输发票)，同年实现不合税销售收入1500万元，则可以抵扣的增值税额是( )万元。A．89．9B．174．9C．77．55D．85

4.2009年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为350万元、100万元、300万元和240万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年该企业应缴纳房产税 ( )万元。A．62.4B．69.12C．70.18D．70.92

参考答案和解析
正确答案：D
解析：所得税前准予扣除的税金及附加=222.42+30.39=252.81(万元)
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  • 第1题：

    某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税( )万元。

    A．15.04

    B．16.32

    C．18.24

    D．22.72


    正确答案：A

  • 第2题：

    某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。

    A:20640
    B:21000
    C:21120
    D:21600

    答案：C
    解析：
    纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值;厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税;2009年度该企业应缴纳房产税=2000000×(1-20%)×1.2%÷12×8+(2000000+450000+150000)×(1-20%)×1.2%÷12×4=21120(元)。

  • 第3题：

    甲企业 2017 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元， 3 月 31日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2% ，从租计征房产税税率为 12% ，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为 30% 。 2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。

    A.1.08
    B.3.18
    C.3.76
    D.8.4

    答案：B
    解析：
    甲企业该房产 2017 年前 3 个月为自用，从价计征；后 9 个月为出租，从租计征。因此， 2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税 =1000 × （ 1-30% ） × 1.2%× 3/12+1× 9× 12%=3.18 （万元）。

  • 第4题：

    根据材料回答7~12题：

    某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

    2011年度有关生产经营情况为：

    (1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23．4万元；

    (2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8．5万元，预计使用10年，无残值；

    (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

    (4)发生管理费用20．75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；

    (5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；

    (6)当年向税务机关缴纳增值税81．46万元，缴纳消费税202．42万元，．附加28．39万元；

    (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

    (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元：

    (9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

    (房产税计算余值时的扣除比例为25%)

    所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。

    A．132．10

    B．241．20

    C．232．40

    D．230．81


    正确答案：D
    所得税前准予扣除的税金及附加=202．42+28．39=230．81(万元)

  • 第5题：

    丙企业为增值税一般纳税人，2020年应交各种税金为：增值税130万元，消费税90万元，城市维护建设税30万元，房产税10万元，企业所得税25万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。

    A.155
    B.130
    C.160
    D.220

    答案：B
    解析：
    消费税、城市维护建设税、房产税在税金及附加中核算，增值税、所得税不属于税金及附加核算的内容。因此应计入税金及附加的金额＝90＋30＋10＝130（万元）。

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