假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为( )万元。A．51.36B．55.98C．53.24D．52.58
题目
假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为( )万元。
A．51.36
B．55.98
C．53.24
D．52.58
相似考题
参考答案和解析
解析：计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-(200+350+100+50+5+0.45+70.65)=223.9(万元)
应纳所得税额=223.9×25%=55.98(万元)
[提示] 房地产的开发费用中包含转让环节的印花税，非房地产企业的开发费用中未包含转让环节的印花税。
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第1题：
某工业企业本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为 15万元，投资收益为30万元，所得税为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业，利润为( )万元。
A．65
B．95
C．100
D．110
正确答案：B
解析：考生应注意营业利润、利润总额和净利润构成的区别：营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-营业费用=100+10-15=95(万元)；利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税。 -
第2题：
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．553.48
B．562.39
C．563.69
D．563.48
正确答案：D
[解析]应缴纳企业所得税=[（9600+40）一7932.5]×33％=563.48（万元）
[提示]根据新企业所得税法，如果此题是2008年的业务，应缴纳企业所得税=[（9600+40）一7932.5]×25％=426.88（万元）
[点评]本题主要考核第1章“企业所得税的计算”和第3章“土地增值税的计算”知识点。
表1工资、薪金所得适用税率表
级数全月应纳税所得额（含税）
税率（%）
速算扣除效（元）
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500元至2000元的部分
10
25
3
超过2000元至5000元的部分
15
125
4
超过5000元至20000元的部分
20
375
5
超过20000元至40000元的部分
25
1375
6
超过40000元至60000元的部分
30
3375
7
超过60000元至80000元的部分
35
6375
8
超过80000元至100000元的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
153375
表2个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表
级数全年应纳税所得额（含税）
税率（%）
速算扣除数（元）
1
不超过5000元的部分
5
0
2
超过5000元至10000元的部分
10
250
3
超过10000元至30000元的部分
20
1250
4
超过30000元至50000元的部分
30
4250
5
超过50000元的部分
35
6750
表3劳务报酬所得适用税率表
级数每次应纳税所得额
税率（%）
述算扣除数（元）
1
不超过20000元的部分
20
0
2
超过20000元至50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
表4土地增值税四级超率累进税率表
级数增值额与扣除项目金额的比率
税率（%）
速算扣除系数（%）
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%-100%的部分
40
5
3
超过100%-200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
表5印花税适用比例税率表
应税凭证税率
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同
1‰
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金账簿
0.5‰
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同
0.3‰
借款合同
0.05‰
本试卷涉及的城市维护建设税适用的税率城市为7％，县城、镇为5％；教育费附加的征收率均为3％，印花税定额税率每件5元。 -
第3题：
某工业企业本期主营业务收入为200万元，主营业务成本为100万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为40万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A、125
B、95
C、100
D、110答案：A解析： -
第4题：
该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.553.48
B.562.39
C.563.69
D.563.48
正确答案：D
应缴纳企业所得税=[（9600+40）一7932.5]×33％=563.48（万元）
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第5题：
某工业企业本期主营业务利润为100万元，其他业务利润为10万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为( )万元。
A．65
B．95
C．100
D．110
正确答案：B
解析：本期营业利润=100+10-15=95(万元)。