该企业2009年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。A．26.4B．23.4C．28D．25

题目

该企业2009年业务(4)应调增应纳税所得额( )万元。

A．26.4

B．23.4

C．28

D．25

相似考题

1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.要求：根据下述资料，回答问题。我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8％）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.148.5B.149.75C.1 58.5D.158下列表述正确的是（ ）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

3.某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.1B.1.5C.2D.2.5

4.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。A．向自然人贷款利息应调增所得额10万元B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元C．职工教育经费应调增应纳税所得额5万元D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元

更多“该企业2009年业务(4)应调增应纳税所得额()万元。A.26.4B.23.4C.28D.25 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。

    A.应调增应纳税所得额72万元

    B.应调增应纳税所得额90万元

    C.不必进行纳税调整

    D.应调增应纳税所得额18万元


    正确答案：A

  • 第2题：

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。

    A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案：AD
    工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上，符合题意的就是选项A、D。

  • 第3题：

    根据上题的资料，有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（)。

    A．捐赠支出，应调增企业所得税应纳税所得额10.4万元

    B．捐赠支出，应全额调增企业所得税应纳税所得额

    C．税收滞纳金4.8万元，可以据实在企业所得税前扣除，无需进行纳税调整

    D．税收滞纳金4.8万元，应全额调增企业所得税应纳税所得额


    国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整

  • 第4题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第5题：

    根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。

    A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元

    B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元

    C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元


    国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整

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