该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用是( )万元。A．660B．765C．615D．725

题目

该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的开发费用是( )万元。

A．660

B．765

C．615

D．725

相似考题

1.该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。A．10032B．11280C．11880D．12540

2.某市一内资房地产开发公司2010年开发一个商品房项目，有关资料如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入6000万元，并签订了销售合同。（2）购入土地，支付与该项目相关的土地使用权价款800万元，另发生相关费用60万元。（3）发生土地拆迁补偿费180万元，前期工程费100万元，支付工程价款900万元，基础设施及公共配套设施费90万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用200万元，财务费用300万元，管理费用60万元。（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、开发成本、开发费用及“其他扣除项目”金额。（3）计算该房地产开发公司2010年应缴纳的土地增值税。

3.该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加是( )万元。A．577.5B．567C．525D．515.5

4.该企业缴纳土地增值税时可以扣除的开发费用是( )万元。A．30.5B．27.5C．21D．21.5

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  • 第1题：

    该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款是( )万元。

    A．0

    B．3000

    C．4500

    D．7500


    正确答案：C
    解析：该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款=7500×60%=4500(万元)

  • 第2题：

    该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加为（ ）万元。

    A．220 B．222.65 C．225 D．230.6


    正确答案：A

     

  • 第3题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的开发费用。


    参考答案：

    房地产开发公司可扣除的取得土地使用权所支付的金额=400+12=412（万元）；
    房地产开发公司可扣除的房地产开发成本=70+100+480=650（万元）。
    发生的利息支出，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊，
    其允许扣除的房地产开发费用=（412+650）×8%=84.96（万元）。


  • 第4题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。


    参考答案：房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（万元）。

  • 第5题：

    该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。

    A．290

    B．580

    C．582

    D．590


    正确答案：D

  • 第6题：

    该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。

    A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)

    B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)

    C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)

    D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)


    正确答案：AB

  • 第7题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为 200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（ ）。

    A． 1500万元

    B． 2000万元

    C． 2500万元

    D． 3000万元


    正确答案：D
    房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。 

  • 第8题：

    某市一内资房地产开发公司2007年开发一个项目，有关经营情况如下：

    （1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。

    （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。

    （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。

    （4）发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。

    （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。

    根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

    （1）房地产开发公司2007年应缴纳印花税；

    （2）房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的税金和附加；

    （3）房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额；

    （4）房地产开发公司2007年应缴纳土地增值税。


    正确答案：
    (1)该房地产开发公司2007年应缴纳印花税=4000×0.5%o+600×0.5%o=2.30(万元)
    (2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加=4000×5%×(1+7%+3%)=220(万元)
    (3)准予扣除地价款=600+50=650(万元)
    准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元).
    准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)
    准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×20%=382(万元)
    该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除地价款、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计=650+1260+191+382=2483(万元)
    (4)收入总额=4000(万元)
    准予扣除项目合计=220+2483=2703(万元)
    增值额=4000—2703—1297(万元)
    增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1297÷2703×100%=47.98%，适用税率30%。
    应纳土地增值税=1297×30%=389.1(万元)

  • 第9题：

    问答题
    计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。 （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。 （5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 （2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。 （3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。 （4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用。

    正确答案：
    该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时,允许扣除的房地产开发费用=2953.6×9%=265.82(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。

    正确答案：
    准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元);
    准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元);
    准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元);
    准予扣除的“其他扣除项目”金额=(650+1260)×20%=382(万元);
    准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+220=2703(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元（不含税），应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；


    正确答案：×
    取得土地使用权所支付金额=400+400×3%=412(万元) 开发成本=1600(万元) 开发费用=80+(412+1600)×5%=180.6(万元) 5600×5%×(1+7%+3%)=308(万元) 准予扣除项目合计=412+1600+180.60+308+(412+1600)×20%=2903(万元)

  • 第14题：

    该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额（ ）万元。

    A．2301 B．2303.65 C．2483 D．2685


    正确答案：C

     

  • 第15题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。


    参考答案：房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=2000×5%×（1+7%+3%+2%）=112（万元）。

  • 第16题：

    某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。

    (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4％)

    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

    (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。

    (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。

    (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

    (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。

    (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。

    (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。


    正确答案：
    【答案】
    　　(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）
    　　(2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）
    　　(3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×（1+5%+3%）=972（万元）
    　　(4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）
    　　(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额
    　　=18000-4944-6200-972-795.76-（4944+6200）×20%=2859.44（万元）
    　　(6)增值率=2859.44÷（18000-2859.44）×100%=18.89%
    　　计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83（万元）

  • 第17题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为( )。

    A．1500万元

    B．2000万元

    C．2500万元

    D．3000万元


    正确答案：D
    解析：房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费。用为10000×10%=1000万元；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000万元。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000万元。

  • 第18题：

    某房地产开发公司出售一商品房，收入总额为500万元，开发该商品楼开支如下：

    支付包括地价在内的各种费用50万元。

    房地产开发公司开发成本为150万元。

    支付利息为25万元；(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，其中有2.5万元属加罚利息，转让环节共缴纳25万元。

    该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。

    试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

    房地产开发费用( )万元。

    A．32.5

    B．42.5

    C．20

    D．33


    正确答案：A

  • 第19题：

    根据土地增值税法律制度的规定，该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。

    A. 1100

    B.332. 28

    C.265. 82

    D.424. 82


    正确答案：C
    【解析】(1)对外销售的房屋面积为80%，相关扣除项目金额应当与其配比；(2)允许扣除的房地产开发费用=[ (1400 +42)+(150 +2100)]×80% ×9%=265. 82（万元）。

  • 第20题：

    某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。

    • A、1500
    • B、2000
    • C、2500
    • D、3000

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    扣除项目金额349.91万元

    B

    扣除项目金额439.10万元

    C

    土地增值额550.99万元

    D

    应纳土地增值税209.63万元


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    计算题： 某房地产开发公司于2008年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2008年7月起至2009年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。 (说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3‰;产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰。其他开发费用扣除比例为4%) 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。 (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。 (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。 (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。 (6)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

    正确答案： (1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(万元)
    (2)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944(万元)
    (3)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(万元)
    (4)计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(万元)
    (5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额
    =18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(万元)
    (6)增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%
    计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.44×30%=857.83(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲房地产开发公司出售新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；已知，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例，该项目的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（　　）万元。
    A

    1500

    B

    2500

    C

    3000

    D

    3200


    正确答案： B
    解析：
    公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，期间费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额＝10000×10%＋10000×20%＝3000（万元）。

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