某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务：(1)开采铜矿石40000吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价当期销项税额为( )元。A．39

题目

某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009年12月发生下列业务：

(1)开采铜矿石40000吨；

(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；

(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为l:0.8；

(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价

当期销项税额为( )元。

A．39840.84

B．39758.94

C．63580

D．43614.10

相似考题

1.某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2008年4月发生下列业务：(1)开采铜矿石40000吨。(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到。(3)销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为 1000元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉 56吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0.8。(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价155元，价款 372000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款120000元。(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于职工浴池。(6)购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为40000元。(7)把精选铜矿石精粉14吨(选矿比为1：0.35)赠送给关系单位，该铜矿石精粉没有同种产品的销售价格，但已知每吨成本为520元，成本利润率为10%。(8)从某超市购进手套、工作服、头盔等劳保用品，专用发票上注明价款为7208元。(9)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为14520元。 (本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题当期销项税额为( )元。A．39840.8B．39758.9C．49661D．43614.1

2.根据材料回答1~4题：某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2011年12月发生下列业务：(1)开采铜矿石42100吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为1：0．8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款612000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款306000元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票；(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5．5元/吨)当期销项税额为（ ）元。A．79840．84B．89758，94C．92140D．93614．10

3.根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

4.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10％对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60％出售，取得不含税销售额240000元；转让在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部A．应纳增值税46340元B．应纳资源税9000元C．销售不动产应纳营业税100000元D．对外投资不缴纳增值税

参考答案和解析
正确答案：C
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  • 第1题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月开采铁矿石原矿30万吨，其中销售10万吨，另外销售铁矿石精矿2万吨，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（铁矿石资源税税率为15元/吨，选矿比为1:4）

    A.150
    B.270
    C.180
    D.157.5

    答案：B
    解析：
    本题考查资源税的计算。资源税改革前，应纳资源税=（10+2/25%）×15=270（万元）。根据财税〔2016〕53号，自2016年7月1日起实施资源税从价计征改革，铁矿石“从价”计征资源税，征税对象为铁精矿，计征依据为收取的全部铁精矿销售额及价外费用，不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；如果直接销售铁原矿，需将原矿的销售额换算成精矿的销售额。

  • 第2题：

    根据税法规定，“应交税费——简易计税”科目核算的业务包括（　）。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “应交税费——简易计税”科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

  • 第3题：

    根据资源机法律制度的规定，下列各项中，属资源税纳税人的是（)。

    A．进口金属矿石的冶炼企业

    B．销售精盐的商场

    C．开采销售原煤的公司

    D．销售石油制品的加油站


    深水油气田资源税税额减征20%

  • 第4题：

    下列各项中，应征收资源税的是（　　）。

    A.人造石油
    B.某商贸企业零售的煤炭
    C.开采铁矿石同时开采的锰矿
    D.某联合企业进口的石油

    答案：C
    解析：
    选项A：开采的天然原油征收资源税，人造石油不征收资源税；选项B：开采的原煤和以未税原煤生产的洗选煤征收资源税；选项C：纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，也应征收资源税；选项D：资源税进口不征、出口不退。

  • 第5题：

    根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括()。

    A.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
    B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
    C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
    D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
    E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

    答案：A,B,C,D
    解析：
    “简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

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