某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税( )元。A．0B．21600C．1734.78D．6750

题目

某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税( )元。

A．0

B．21600

C．1734.78

D．6750

相似考题

1.某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81B．64.60C．38.38D．85

2.某日化厂为增值税一般纳税人，2005年3月洗发水生产成本20元/瓶，不含税售价 25元/瓶，护发素生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶洗发水和2000瓶护发素移送用于连续生产二合一洗发香波；将洗发水和护发素各500瓶分给职工用作福利。该企业上述业务应纳消费税( )元。A．0B．21600C．1734.78D．1800

3.内蒙古弘佳黛娜化妆品制造公司(地处县城)，系一般纳税人；主要生产化妆品和护肤品。2008年10月发生业务如下：(1) 将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。(2) 将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元。(3) 受托为乙企业加工一批特制唇笔，乙企业提供原材料实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外受托方取得代垫材料款(价税合计)500元(受托方无同类应税消费品的)。(4) 该企业的香水生产成本20元瓶，不含税售价25元/瓶。香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利。(5) 当月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于10月15 El开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。(6) 提供OEM模式(贴牌生产)，为商业公司生产化妆品(3种：胭脂、眉笔、眼睫毛)一批，全部产品由自己生产，按对方要求加贴商标，收取价税合计款为589万元。(7) 本月自某废旧物资经营单位(一般纳税人)购进废旧物资一批，取得增值税专用发票3张，注明价款分别为38万元。自某小规模废旧物资经营单位(享受免征增值税政策)购进废旧物资一批，取得税务机构代开的增值税专用发票，注明价款为18万元。(8) 本期自某药材种植基地购进中药材根茎、花叶等，按规定填开了农产品收购凭证，注明价款388万元。(9) 本期购进一套机械设备生产线自用，取得增值税专用发票，注明价款99万元。(10) 本期通过合同将自产的化妆品对外销售，取得不含税收入如下：香水52万；香粉 48万元；口红66万元；同时，本期销售中低档护肤品，取得不含税收入258万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%；国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%，小数点后保留两位有效数字)本期视同销售业务的消费税为( )万元。A．0.68B．1.81C．3.05D．3.55

4.某日化厂(一般纳税人)2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素37900瓶，不含税单价18元，销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失 280瓶。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(护肤护发品消费税税率为8%)A．181432B．181096C．224920D．225256

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  • 第1题：

    某日化厂（一般纳税人）2002年3月将自产的洗发水25000瓶和护发素9600瓶用于生产二合一洗发香波，3月份对外销售洗发水45700瓶，不含税单价15元，销售护发素对37900瓶，不含税单价18元，销售二合一洗发香波取得不含税收入896000元，月末盘点时发现库存洗发水丢失280瓶。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（护肤护发品消费税税率为8%）

    A．181432

    B．181096

    C．224920

    D．225256


    正确答案：B
    自产自用应税消费品的税务处理和生产销售应税消费品应纳消费税的计算。  
    计算过程：（15×45700+18×37900+896000）×8%=181096（元）

  • 第2题：

    某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
    　　（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
    　　（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
    　　（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
    　　（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
    　　（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
    　　（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
    　　资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
    　　提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。
    要求：厂应代收代缴的城建税为（　）万元。
    　　（3）乙日化厂应代收代缴的城建税为（　）万元。
    　　

    A.0.53
    B.0.68
    C.0.98
    D.1.12

    答案：A
    解析：
    业务（3）乙代收代缴消费税＝（50＋1＋8.5）/（1-15%）×15%＝10.5（万元）
    　　乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元）
    　　进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元）
    　　【提示】代收代缴城建税时，使用的是受托方（乙企业）所在地税率。

  • 第3题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，2019年9月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元，已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

    A．2423．08

    B．3150

    C．4285.71

    D．1852.94


    1852.94

  • 第4题：

    某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税（ ）元。

    A．0

    B．21600

    C．1734.78

    D．15750


    正确答案：D
    该企业将自产的香水、香粉移送用于连续生产套装化妆品属于将自产的应税消费品继续生产应税消费品，不缴纳消费税；将香水、香粉分给职工用作福利，属于将自产的应税消费品用于其他方面，要视同销售征收消费税。
    该企业上述业务应纳消费税=500×(25+80)×30%=15750(元)

  • 第5题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，2月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出2000套，取得不含税收入23.5万元。其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
    应纳消费税=235000×20%+(500+300)×2000÷500×0.5=48 600(元)
    略

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