注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

题目

注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。

A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税

C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1％付款，尚无销售暂不缴纳印花税

D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税

相似考题

1.某综合性企业2010年5月开业，当年发生以下业务：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。（2）建账时共设10个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元。（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元。（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得贷款利息0.8万元。（5）与广告公司签订广告制作合同1份，记载加工费3万元，广告公司提供原材料7万元。（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元。（7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元。（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。（2）计算设置账簿应缴纳的印花税。（3）计算签订购销合同应缴纳的印花税。（4）计算签订借款合同应缴纳的印花税。（5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。（6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。（7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税。（8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。

2.注册税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C．加工费及原材料价款应按签订合同当月I H的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D．运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

3.下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。A．在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税B．签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D．已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

4.下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。A.企业出租门店合同B.已缴纳印花税的凭证副本C.贴息贷款合同D.工商营业执照

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  • 第1题：

    注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。

    A．以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

    B．总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税

    C．与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

    D．与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税

    E．因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税


    正确答案：BDE

  • 第2题：

    下列不属于免征印花税的项目是( )。

    A．无息贷款合同

    B．国家指定收购部门与农民个人书立的农产品收购合同

    C．已缴纳印花税的凭证副本或抄本

    D．营业账簿中记载资金的账簿


    正确答案：D
    解析：ABC项都属于印花税的免税项目，D项属于印花税的纳税项目，其税率为0.5‰。故本题答案为D。

  • 第3题：

    印花税实行比例税率和定额税率两种税率。在计算缴纳印花税时，签订合同的双方均应该按规定的税率缴纳印花税。（ ）


    正确答案：√
    根据印花税法的规定，应税凭证凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人。

  • 第4题：

    以下需要缴纳印花税的有（ ）。

    A.已缴纳印花税的凭证副本
    B.技术转让合同
    C.资金账簿
    D.贴息贷款合同
    E.农牧业保险合同

    答案：B,C
    解析：
    本题考查印花税。选项ADE均免缴印花税。

  • 第5题：

    下面有关印花税申报的判断，正确的有（　）。

    A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税
    B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证
    C.税务咨询合同无需缴纳印花税
    D.企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目
    E.税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款

    答案：A,B,C,D
    解析：
    税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过500元，可用税收缴款书缴纳税款。

  • 第6题：

    说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；记载营业账簿的印花税率为0.5‰。
    　　要求：根据资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    　　某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2018年发生以下业务：
    　　（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。
    （3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
    　　问题（1）：公司2018年签订的购销合同应缴纳的印花税。
    问题（2）：公司2018年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
    问题（3）：公司2018年签订的技术合同应缴纳的印花税。
    问题（4）：公司2018年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
    （5）公司2018年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
    　　问题（5）：公司2018年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。
    问题（6）：公司2018年启用其他账簿应缴纳的印花税。


    答案：
    解析：
    问题（1）：公司2018年签订的购销合同应缴纳的印花税
    　　＝（80000000＋30000000×2＋150000000）×0.3‰
    　　＝87000（元）
    　　（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元），并收取加工费40万元。
    问题（2）：签订的加工承揽合同应缴纳的印花税
    　　＝（500000＋200000）×0.5‰＋2000000×0.3‰＋400000×0.5‰
    　　＝1150（元）
    （3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。
    问题（2）：签订的加工承揽合同应缴纳的印花税
    　　＝（500000＋200000）×0.5‰＋2000000×0.3‰＋400000×0.5‰
    　　＝1150（元）
    　　

  • 第7题：

    营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”的合计金额为计税依据计算缴纳印花税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。

    • A、2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴印花税
    • B、购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
    • C、企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
    • D、与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

    正确答案:C

  • 第9题：

    根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（）。

    • A、多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣
    • B、不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税
    • C、企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税
    • D、企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    下面有关印花税申报的判断，正确的有（　）。
    A

    税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税

    B

    对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证

    C

    税务咨询合同无需缴纳印花税

    D

    企业预计需要缴纳的印花税时，在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目

    E

    税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：　　（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；　　（2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实收资本220万元；　　（3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；　　（4）签订借款合同1份，记载金额50万元，当年取得借款利息0.8万元；　　（5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元：　　（6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元：　　（7）签订租赁合同1份，记载支付租赁费50万元：　　（8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。　　要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：　　（1）领受权利许可证照应缴纳印花税；　　（2）设置账簿应缴纳印花税；　　（3）签订购销合同应缴纳印花税；　　（4）签订借款合同应缴纳印花税；　　（5）签订广告合同应缴纳印花税；　　（6）签订技术服务合同应缴纳印花税；　　（7）签订租赁合同应缴纳印花税；　　（8）签订专有技术使用权转让合同应缴纳印花税。

    正确答案：
    (1)领受权利许可证照应缴纳印花税=5×3=15(元)
    (2)设置账簿应缴纳印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135(元)
    (3)签订购销合同应缴纳印花税=2800000×0.3‰=840(元)
    (4)签订借款合同应缴纳印花税=500000×0.05‰=25(元)
    这里考核点在于借款合同的计税依据是借款金额,不包括利息金额。
    (5)签订广告合同应缴纳印花税=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)
    加工承揽合同受托方提供原材料的,将加工费和原材料分别列明的,分别按照加工承揽合同和购销合同计税,两项税额相加即为该合同应纳印花税。
    (6)签订技术服务合同应缴纳印花税=600000×0.3‰=180(元)
    (7)签订租赁合同应缴纳印花税=500000×1‰=500(元)
    (8)签订转让专有技术使用权合同应缴纳印花税=1500000×0.5‰=750(元)
    这里考核点在于产权转移书据与技术合同的差异。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有()。
    A

    以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税

    B

    总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税

    C

    与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税

    D

    与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税

    E

    因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税


    正确答案： A,B
    解析： 选项A属于以物易物合同，应按购销金额合计计税贴花。选项C属于签订时无法确定计税金额的合同，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

  • 第13题：

    某高新技术企业2004年8月份开业，注册资金220万元，当年发生经营活动如下：

    （1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；

    （2）建账时共设8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本220万元；

    （3）签订购销合同4份，共记载金额280万元；

    （4）签订借款合同1 份，记载金额50万元，当年取得利息0.8万元；

    （5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元；

    （6）签订技术服务合同1份，记载金额60万元；

    （7）签订租赁合同1份，记载租赁费金额50万元；

    （8）签订转让专有技术使用权合同1份，记载金额150万元。

    要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

    （1）计算领受权利许可证照应缴纳的印花税；

    （2）计算设置账簿应缴纳的印花税；

    （3）计算签订购销合同应缴纳的印花税；

    （4）计算签订借款合同应缴纳的印花税；

    （5）计算签订广告制作合同应缴纳的印花税；

    （6）计算签订技术服务合同应缴纳的印花税；

    （7）计算签订租赁合同应缴纳的印花税；

    （8）计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。


    正确答案：

    　3、【答案】 （1）领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）

    　　（2）设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135（元）

    　　（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.03%=840（元）

    　　（4）借款合同应缴纳的印花税=500000×0.005%=25（元）

    　　注：利息不缴纳印花税。

    　　（5）广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.05%+70000×0.3‰=36（元）

    　　注：这里原材料是由广告公司提供的，也就是承揽方提供，应当按照购销合同计算贴花。

    　　（6）技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.03%=180（元）

    　　（7）租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500（元）

    　　（8）专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=1500000×0.05%=750（元）

  • 第14题：

    注册税务代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（ ）。

    A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

    B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

    C．加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。

    D．运费结算赁证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税


    正确答案：C

  • 第15题：

    下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（ ）。

    A．2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税

    B．购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税

    C．企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税

    D．与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税


    正确答案：C
    ［答案］：C
    ［解析］：
    电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

  • 第16题：

    根据印花税的相关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣
    B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税
    C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税
    D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税

    答案：B
    解析：
    选项A：多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣；选项C：企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花；选项D：企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税。

  • 第17题：

    （2015年）我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。

    A.甲按本程运费计算缴纳印花税
    B.丙按全程运费计算缴纳印花税
    C.乙按本程运费计算缴纳印花税
    D.乙按全程运费计算缴纳印花税

    答案：A,B
    解析：
    选项A：对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；选项B：托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额；选项CD：由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。

  • 第18题：

    下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是( )。

    A:2006年成立的某公司在2010年启用新资金账簿时因"实收资本"和"资本公积"未变化，未缴纳印花税
    B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
    C:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/份缴纳，年末以实际电费金额按"购销合同"结算印花税
    D:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税

    答案：C
    解析：
    电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。

  • 第19题：

    纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（）。

    • A、以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
    • B、总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需重新缴纳印花税
    • C、与国外科研机构订立技术转让合同，按预期产品销售收入1%付款，尚无销售暂不缴纳印花税
    • D、与银行签订贷款期限延长合同.贷款金额不变，不需缴纳印花税
    • E、因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改.不需缴纳印花税

    正确答案:B,D,E

  • 第21题：

    判断题
    纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

  • 第22题：

    多选题
    下面有关印花税申报的判断，正确的有（　　）。
    A

    税务登记证和贴息贷款合同可免纳印花税

    B

    对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证

    C

    企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税费”科目，贷记“银行存款”科目

    D

    税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款


    正确答案： C,D
    解析：
    C项，企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行贴足印花的方法缴纳的税额。企业在购买印花税票时，直接借记“管理费用”账户，贷记“银行存款”账户；D项，企业一次缴纳印花税额若超过500元，可用税收缴款书缴纳税款。

  • 第23题：

    单选题
    税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额80万美元，进口原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　　）。
    A

    加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

    B

    原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

    C

    加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

    D

    运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税


    正确答案： A
    解析：
    C项，加工费及原材料价款应按书立合同当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。

  • 第24题：

    多选题
    税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。
    A

    因经营情况变化，增加采购数量和金额，修改了原来的采购合同，需要补贴印花

    B

    与某公司签订商品房租赁合同，月租金2万元，租期未定，暂不缴纳印花税

    C

    与银行签订借款合同，按借款本金计税贴花

    D

    实收资本与资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税

    E

    与保险公司签订财产保险合同，按照所保财产的金额计税贴花


    正确答案： C,B
    解析：

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