2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000

题目

2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。

A、16523

B、16972

C、17108

D、17780

相似考题

1.2008年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价60元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，成本为5000元，另外1000件产品用于股东分配；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。A．16523B．16972C．27108D．29204

2.2009年4月，某电子制造企业(注册地北京，一般纳税人)销售电子产品一批，取得不含税价款116000元；支付运输费1600元，取得国有运输企业开具的运输发票；另将一批成本价15000元(同类不含税售价为18750元)的电子出版物产品，运往天津的分支机构用于销售，发生运费支出1600元，建设基金400元，装卸费支出500元，取得国有运输企业开具的运费发票；将一批电子出版物用于公益性捐赠，同类产品不含税售价6000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，A．6675.5B．5685.5C．5293.5D．5713.5

3.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有()。A.将生产的产品用于集体福利B.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移C.将生产的产品用于市场推广D.将资产用于境外分支机构加工另一产品

4.2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。A．16523B．16972C．17108D．17780

参考答案和解析
正确答案：D
企业本月销项税额＝（2000＋1500＋100）×58×17%＝35496（元）；进项税额＝2000×7%＋17000＋720×（1－20%）＝17716（元）；本月应纳增值税税额＝35496－17716＝17780（元）。从生产企业购进的废旧物资取得普通发票不能抵扣。
更多“2004年4月,某生产企业销售产品2000件,不含税单价58元;另将产品1500件运往外省分支机构用于销 ”相关问题

  • 第1题：

    2006年4月，一制药企业（注册地河北石家庄）销售产品一批，取得不含税价款116000元；另将产品一批成本价15000元（同类不含税售价为18750元），运往河北邯郸市的分支机构用于销售，发生运费支出1600元，建设基金400元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元，同类产品不含税售价6000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额15850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元， 其中30%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。

    A．6023

    B．6029

    C．6089

    D．6283.5


    正确答案：D
    销项税=（116000+6000+18750）×0.17=23927.5（元）  
    进项税= 720×（1-30%）+17000+2000×7%=17644（元）  
    应纳增值税= 23927.5-17644=6283.50（元） 

  • 第2题：

    下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。

    A.将生产的产品用于样品展示
    B.将生产的产品用于投资
    C.将生产的产品用于职工福利
    D.将生产的产品用于本企业在建工程
    E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移

    答案：B,C
    解析：
    选项DE：企业所得税上不视同销售处理，作为内部处置资产。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    本期已销售产品的实际成本，即销售产品发票上表明的不含税单价×产品的销售数量。（）


    错误

  • 第4题：

    (2013年)下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有( )。

    A.将生产的产品用于分配股利
    B.将生产的产品用于投资
    C.将生产的产品用于职工福利
    D.将生产的产品用于本企业办公楼工程
    E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：增值税和企业所得税均无须视同销售；选项E：企业所得税上不视同销售，作为内部处置资产。

  • 第5题：

    （2013年）下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。

    A.将生产的产品用于分配股利
    B.将生产的产品用于投资
    C.将生产的产品用于职工福利
    D.将生产的产品用于本企业办公楼在建工程
    E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，增值税和企业所得税均无须视同销售；选项E，增值税须视同销售，企业所得税不视同销售，属于内部处置资产。

相关内容